（財教[2001]207號） （相關(guān)資料: 部門規(guī)章4篇） 國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)： 　　為規(guī)范和加強(qiáng)國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃的經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)我國高技術(shù)的不斷發(fā)展，財政部、科技部、總裝備部制定了《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費(fèi)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財政部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　科技部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總裝備部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00一年十一月五日 　　　　　　　 國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費(fèi)管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)對國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（以下稱八六三計劃）專項經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和國家科研計劃實施課題制管理的要求，結(jié)合八六三計劃的實際情況，制定本辦法。 　　第二條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)來源于中央財政專項撥款，用于研究事關(guān)國家長遠(yuǎn)發(fā)展和國家安全的戰(zhàn)略性、前沿性和前瞻性高技術(shù)問題，發(fā)展具有自主知識產(chǎn)權(quán)的高技術(shù)，培育高技術(shù)產(chǎn)業(yè)生長點(diǎn)。 　　第三條　八六三計劃的經(jīng)費(fèi)管理工作，在財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由科學(xué)技術(shù)部和中國人民解放軍總裝備部（以下簡稱歸口部門）分級歸口管理，并充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和專家在管理與決策過程中的評議和咨詢作用。 　　第四條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)的預(yù)算安排要有利于集中資源、突出重點(diǎn)。 　　第五條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)實行課題制管理。經(jīng)費(fèi)的管理和使用要嚴(yán)格按照本辦法及國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的要求，堅持實事求是、精打細(xì)算、合理安排的原則，規(guī)范管理行為，提高工作效率，保障計劃任務(wù)的順利完成。 第二章　經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理 　　第六條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)管理的各方職責(zé)與權(quán)限： 　　（一）財政部： 　　1．負(fù)責(zé)審批年度經(jīng)費(fèi)總預(yù)算； 　　2．負(fù)責(zé)審批入選課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 　　3．負(fù)責(zé)審批計劃管理費(fèi)預(yù)算； 　　4．檢查、監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況； 　　5．負(fù)責(zé)審批年度匯總決算。 　　（二）歸口部門： 　　1．負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)總預(yù)算； 　　2．負(fù)責(zé)審核入選課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 　　3．負(fù)責(zé)編制年度計劃管理費(fèi)預(yù)算； 　　4．負(fù)責(zé)制定預(yù)算評估評審工作規(guī)范； 　　5．檢查、監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況； 　　6．負(fù)責(zé)編制年度匯總決算。 　　（三）課題責(zé)任人： 　　1．負(fù)責(zé)編制課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 　　2．負(fù)責(zé)課題研究經(jīng)費(fèi)的使用和管理； 　　3．嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，接受上級有關(guān)部門和課題依托單位的監(jiān)督、檢查； 　　4．負(fù)責(zé)編制課題研究經(jīng)費(fèi)決算。 　　（四）課題依托單位： 　　1．會同課題責(zé)任人編制課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 　　2．負(fù)責(zé)課題研究經(jīng)費(fèi)的財務(wù)管理和會計核算； 　　3．審核大型儀器設(shè)備費(fèi)用（單件金額或一次支付金額在30萬元以上）的支出； 　　4．審核國際合作與交流費(fèi)用的支出； 　　5．監(jiān)督課題責(zé)任人在其權(quán)限內(nèi)的各項支出； 　　6．接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查； 　　7．會同課題責(zé)任人編制課題研究經(jīng)費(fèi)決算。 　　第七條　根據(jù)課題規(guī)模以及管理工作的實際需要，八六三計劃課題實行成本補(bǔ)償式和定額補(bǔ)助式兩種資助方式。 　　對資助金額在30萬元以上的課題實行成本補(bǔ)償式資助方式。 　　對資助金額在30萬元以下（含30萬元）的課題實行定額補(bǔ)助式資助方式。 　　第八條　成本補(bǔ)償式課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算的申報審批程序： 　　（一）有能力、有條件承擔(dān)課題的單位和科學(xué)家按照課題申報的統(tǒng)一要求向歸口部門申報課題； 　　（二）對于歸口部門評審入選的課題，由課題責(zé)任人負(fù)責(zé)與課題依托單位共同按要求填寫《成本補(bǔ)償式資助課題預(yù)算表》，編制詳細(xì)的課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算書，上報歸口部門； 　　（三）歸口部門組織專家或擇優(yōu)遴選專業(yè)科技評估機(jī)構(gòu)對課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行評審或評估，對于資助總金額在1000萬元以上（含1000萬元，下同）的成本補(bǔ)償式課題，歸口部門必須委托專業(yè)科技評估機(jī)構(gòu)對課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行評估； 　　（四）歸口部門根據(jù)評審或評估的結(jié)果提出課題研究經(jīng)費(fèi)初步預(yù)算； 　　（五）歸口部門將課題研究經(jīng)費(fèi)初步預(yù)算在適當(dāng)范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督、處理異議，公告期不少于10天； 　　（六）財政部審批科學(xué)技術(shù)部匯總后的課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算，實行兩級管理的課題，預(yù)算批復(fù)到子課題； 　　（七）歸口部門根據(jù)國家緊急需求確定的重大課題，可以簡化經(jīng)費(fèi)預(yù)算評審或評估程序，但其經(jīng)費(fèi)預(yù)算的確定必須經(jīng)過歸口部門的部務(wù)會批準(zhǔn)，并報財政部同意后方可執(zhí)行。 　　經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行，一般不做調(diào)整。但由于課題研究目標(biāo)、重大技術(shù)路線或主要研究內(nèi)容調(diào)整以及不可抗力造成意外損失等原因，對課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算造成較大影響時，可以對經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，但必須按原程序上報審批。 　　第九條　定額補(bǔ)助式課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算的申報審批程序： 　　（一）有能力、有條件承擔(dān)課題的單位和科學(xué)家按照課題申報的統(tǒng)一要求向歸口部門申報課題； 　　（二）對于評審入選的課題，由課題責(zé)任人負(fù)責(zé)與課題依托單位共同按要求填寫《定額補(bǔ)助式資助課題預(yù)算表》； 　　（三）由歸口部門依據(jù)評議專家組的建議和相關(guān)的財政、財務(wù)政策提出資助額度； 　　（四）歸口部門將核定的課題資助額度在適當(dāng)范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督、處理異議，公告期不少于10天； 　　（五）財政部審批科學(xué)技術(shù)部匯總后的課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算。 　　資助額度一經(jīng)核定，不能調(diào)整。 　　第十條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)包括課題研究經(jīng)費(fèi)和計劃管理費(fèi)。 　　課題研究經(jīng)費(fèi)是指課題確立后，課題研究過程中發(fā)生的所有支出，包括與課題研究有關(guān)的所有直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和協(xié)作研究支出。 　　計劃管理費(fèi)是指由歸口部門所使用的、為管理八六三計劃及其經(jīng)費(fèi)而支出的費(fèi)用。一般包括：規(guī)劃與指南的制定和發(fā)布、課題遴選、評估、評審、招標(biāo)、監(jiān)理、監(jiān)督檢查、驗收、計劃協(xié)調(diào)、國際合作與交流、調(diào)研、會議、資料、信息管理等管理活動支出的費(fèi)用。具體內(nèi)容詳見附一。 　　第十一條　課題責(zé)任人在編制課題研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算時必須同時編制經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算與經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。 　　（一）經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算包括用于同一課題的各種不同渠道的經(jīng)費(fèi)，包括從八六三計劃經(jīng)費(fèi)獲得的資助、從依托單位獲得的資助、從課題組成員所在單位獲得的工資和補(bǔ)助、從企業(yè)獲得的資助以及從其他渠道獲得的資助。 　　（二）經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和協(xié)作研究支出。 　　直接費(fèi)用是指課題研究過程中耗用的可以直接計入課題成本的費(fèi)用。包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動力費(fèi)、外協(xié)測試化驗與加工費(fèi)、出版物／文獻(xiàn)／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、修繕費(fèi)及其他直接費(fèi)用。人員費(fèi)是指為直接參加課題研究的全體人員支出的勞務(wù)費(fèi)用。課題組成員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款的，需將課題組成員的工資和補(bǔ)助按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在《課題預(yù)算表》經(jīng)費(fèi)來源欄中列示，由課題成員所在單位提供，在課題研究經(jīng)費(fèi)中不得重復(fù)開支相關(guān)人員費(fèi)用。具體內(nèi)容詳見附二。 　　間接費(fèi)用是指依托單位為組織和支持課題研究而發(fā)生的難以直接計入課題成本的各項費(fèi)用。包括：依托單位直接為課題服務(wù)的管理服務(wù)人員的人員費(fèi)、現(xiàn)有儀器設(shè)備使用費(fèi)、房屋占用費(fèi)和其他有關(guān)費(fèi)用。課題間接費(fèi)用占課題經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例（一般不超過30％）根據(jù)依托單位的性質(zhì)分別核定。具體內(nèi)容詳見附二。 　　協(xié)作研究支出是指存在協(xié)作研究的子課題將協(xié)作研究工作委托給其依托單位以外的其他單位所發(fā)生的支出。存在協(xié)作研究的子課題的課題責(zé)任人及其依托單位應(yīng)當(dāng)在該子課題的研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算中確定協(xié)作研究支出總額，并按照直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的分類詳細(xì)列示協(xié)作研究支出預(yù)算。 　　第十二條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)撥付按照財政部關(guān)于國庫集中支付的規(guī)定執(zhí)行。 　　按照規(guī)定需實行政府采購的，經(jīng)費(fèi)撥付按照有關(guān)的政府采購辦法執(zhí)行。 　　第十三條　對于某些預(yù)期可以為課題（子課題）依托單位（以下簡稱依托單位）帶來較大經(jīng)濟(jì)效益的課題或課題完成后給依托單位留下較多固定資產(chǎn)的課題（子課題）。依托單位應(yīng)當(dāng)提供課題配套資金，具體比例由歸口部門在審核課題預(yù)算時核定。依托單位提供的配套資金納入課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算統(tǒng)一管理。 　　第十四條　未按課題計劃任務(wù)書執(zhí)行的課題將終止撥款并由歸口部門根據(jù)具體情況做出全部收回或部分收回已撥款項的處理。對確需調(diào)整課題計劃任務(wù)書的課題，在調(diào)整計劃得到正式批準(zhǔn)后，才能恢復(fù)撥款。 　　第十五條　未完成課題的年度結(jié)余經(jīng)費(fèi)及計劃管理費(fèi)的年度結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用；已完成并通過驗收課題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，經(jīng)歸口部門核定，留給依托單位，用于補(bǔ)助儀器設(shè)備的維護(hù)運(yùn)轉(zhuǎn)、人才培養(yǎng)及其他研究發(fā)展活動。 第三章　經(jīng)費(fèi)支出與成本核算 　　第十六條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)開支范圍必須與其預(yù)算口徑相一致。課題責(zé)任人和課題依托單位必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的課題預(yù)算，不得超出課題預(yù)算范圍開支費(fèi)用。 　　第十七條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)不得用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等項支出，不得列入國家規(guī)定禁止列入的其他支出。 　　第十八條　依托單位應(yīng)當(dāng)以課題（子課題）為對象，對所依托的課題（子課題）進(jìn)行單獨(dú)的成本核算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得分立或變更核算對象。對跨年度的課題，應(yīng)當(dāng)保持其核算對象、核算口徑的連續(xù)一致，發(fā)生重大調(diào)整時應(yīng)當(dāng)在提交的課題執(zhí)行情況報告中加以詳細(xì)說明。 　　第十九條　實行成本補(bǔ)償式資助的課題要編報課題研究經(jīng)費(fèi)年度決算。課題成本以會計年度為計算期，核算當(dāng)年的實際成本。財政年度終了，用款單位必須按照規(guī)定要求編報課題年度決算報表，在年度終了1個月內(nèi)上報歸口部門，由歸口部門審核匯總后報財政部審批。 　　對自課題研究經(jīng)費(fèi)下達(dá)之日起至年度終了不滿3個月的成本補(bǔ)償式資助課題，當(dāng)年不編報決算，其當(dāng)年經(jīng)費(fèi)的使用情況在下一年度的決算中編報。 　　實行定額補(bǔ)助式資助的課題只在結(jié)題時編報課題研究經(jīng)費(fèi)總決算，不編報年度決算。 　　第二十條　課題結(jié)束后，課題責(zé)任人應(yīng)當(dāng)會同課題依托單位財務(wù)部門抓緊清理賬目，核實撥款與支出數(shù)。正確計算課題實際成本，不得以估計成本、計劃成本代替實際成本。 　　第二十一條　課題的技術(shù)成果驗收應(yīng)當(dāng)與其財務(wù)決算驗收、固定資產(chǎn)驗收同時進(jìn)行。課題驗收時除提供技術(shù)成果報告外，應(yīng)當(dāng)同時提交其財務(wù)決算報告草案及固定資產(chǎn)驗收清單，并對收尾經(jīng)費(fèi)加以說明。課題驗收委員會成員中應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)專家，并視課題不同情況確定財務(wù)專家人數(shù)。 　　對于資助總金額在1000萬元以上的成本補(bǔ)償式課題在中期評估和驗收時應(yīng)當(dāng)分別提交會計師事務(wù)所對課題經(jīng)費(fèi)使用情況的審計報告。 　　課題決算報告草案由課題責(zé)任人會同課題依托單位財務(wù)部門共同編制。課題通過驗收后1個月內(nèi)，課題責(zé)任人及課題依托單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將最終的課題財務(wù)決算報告以課題為單位上報歸口部門。 第四章　資產(chǎn)與知識產(chǎn)權(quán)管理 　　第二十二條　用八六三計劃經(jīng)費(fèi)購置（試制）的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，必須納入依托單位的固定資產(chǎn)賬戶進(jìn)行核算與管理。 　　第二十三條　課題結(jié)束后，課題研究過程中購置或試制形成的固定資產(chǎn)，一般由依托單位代表國家負(fù)責(zé)管理和使用（除計劃任務(wù)書中另有注明外），資產(chǎn)的處置按照國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其維護(hù)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用由依托單位承擔(dān)。依托單位或相關(guān)單位承擔(dān)國家其他科研課題需使用這些固定資產(chǎn)時，只能收取維護(hù)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用，不得收取折舊費(fèi)或占用費(fèi)。特殊情況下國家有權(quán)調(diào)配這些固定資產(chǎn)用于其他科研課題。 　　第二十四條　課題因故終止，必須經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)，并由歸口部門組織進(jìn)行清查處理。課題終止后，課題責(zé)任人和課題依托單位應(yīng)當(dāng)及時清理賬目與資產(chǎn)，編制決算報表及資產(chǎn)清單，剩余經(jīng)費(fèi)（含處理已購儀器、設(shè)備及材料的變價收入）歸還原渠道，剩余資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定處置。 　　第二十五條　八六三計劃課題形成的知識產(chǎn)權(quán)，按照國家相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)執(zhí)行，保障國家利益和社會公共利益，保護(hù)課題責(zé)任人、課題（子課題）依托單位和課題研究人員的合法權(quán)益。 　　八六三計劃課題形成的專利權(quán)的歸屬與實施按照《中華人民共和國專利法》的規(guī)定執(zhí)行。 　　八六三計劃課題形成的論文及專著應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“由國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費(fèi)資助”字樣。著作權(quán)的歸屬和使用按照《中華人民共和國著作權(quán)法》的規(guī)定執(zhí)行。 　　八六三計劃課題形成的具有實用性的技術(shù)及課題研究過程中形成的無形資產(chǎn)，由課題（子課題）依托單位負(fù)責(zé)管理和使用。八六三計劃研究成果轉(zhuǎn)化及無形資產(chǎn)使用產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益按照《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》和國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 第五章　監(jiān)督與檢查 　　第二十六條　財政部會同歸口部門或委托有關(guān)機(jī)構(gòu)對八六三計劃經(jīng)費(fèi)的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督要客觀、公正，且不得干預(yù)課題的正常實施。 　　第二十七條　依托單位應(yīng)當(dāng)建立、健全經(jīng)費(fèi)使用管理的監(jiān)督約束機(jī)制，要對所依托課題（子課題）的一切經(jīng)費(fèi)開支行使監(jiān)督權(quán)，做到審批手續(xù)完備，賬目清楚，內(nèi)容真實，核算準(zhǔn)確，監(jiān)督措施得力，確保資金的安全和合理使用，并自覺接受上級有關(guān)部門組織的監(jiān)督檢查。 　　第二十八條　課題研究過程中因國家的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化或因不可抗力因素影響等客觀原因發(fā)生損失時，5萬元以下的（含5萬元），由課題責(zé)任人提出，課題依托單位審批核銷，報歸口部門備案；5萬元以上、20萬元以下的（含20萬元），報歸口部門審批核銷；20萬元以上的，經(jīng)歸口部門審查后，報財政部審批核銷。對由于主觀原因造成損失的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。 　　第二十九條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)管理實行責(zé)任追究制度。對于弄虛作假、截留、挪用、擠占課題經(jīng)費(fèi)等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，按照有關(guān)規(guī)定對課題責(zé)任人和課題（子課題）依托單位給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰，視情節(jié)輕重，可以采取通報批評、停止撥款、終止課題、取消課題資助資格等措施。 　　第三十條　八六三計劃經(jīng)費(fèi)管理將逐步建立課題經(jīng)費(fèi)支出績效考評制度，并對課題責(zé)任人、課題（子課題）依托單位、中介機(jī)構(gòu)和評議專家的信譽(yù)度進(jìn)行評價。 第六章　附則 　　第三十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行。《八六三計劃經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》〔（93）財文字第822號〕、《關(guān)于八六三計劃提取科技人員獎酬金的意見》〔（92）國科高字第099號〕、《八六三計劃調(diào)整費(fèi)使用辦法》〔（94）國科高聯(lián)字第17號〕同時廢止。 　　第三十二條　本辦法由財政部、科學(xué)技術(shù)部、中國人民解放軍總裝備部負(fù)責(zé)解釋。科學(xué)技術(shù)部、中國人民解放軍總裝備部可制定相應(yīng)具體實施辦法。 　　附：一、《計劃管理費(fèi)預(yù)算表》編制說明（略） 　　二、《課題預(yù)算表》編制說明（略）