商務(wù)部、國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室公告2013年第12號(hào)公布《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定暫行辦法》

　　為實(shí)施《海峽兩岸投資保護(hù)和促進(jìn)協(xié)議》，保護(hù)臺(tái)灣投資者合法投資權(quán)益，鼓勵(lì)臺(tái)灣同胞赴大陸投資，促進(jìn)海峽兩岸經(jīng)濟(jì)合作，現(xiàn)公布《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定暫行辦法》，自2013年2月20日起實(shí)施。

　　中華人民共和國商務(wù)部

　　國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室

　　2013年2月20日

　　臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定暫行辦法

　　第一條 為保護(hù)臺(tái)灣投資者在大陸投資的合法權(quán)益，實(shí)施《海峽兩岸投資保護(hù)和促進(jìn)協(xié)議》，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)制定本辦法。

　　第二條 臺(tái)灣投資者以其直接或間接所有或控制的第三地公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織作為投資者(以下簡稱第三地投資者)在大陸投資設(shè)立企業(yè)(以下簡稱轉(zhuǎn)投資企業(yè))，可根據(jù)本辦法提出申請(qǐng)，將該第三地投資者認(rèn)定為視同臺(tái)灣投資者(以下簡稱轉(zhuǎn)投資認(rèn)定)。

　　第三條 商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門(以下簡稱省級(jí)商務(wù)主管部門)會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室負(fù)責(zé)臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定和管理工作。

　　第四條 本辦法中的“臺(tái)灣投資者”是指以下自然人或企業(yè)：

　　(一)持有臺(tái)灣地區(qū)身份證明文件的自然人;

　　(二)在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立登記的企業(yè)，包括公司、信托、商行、合伙或其他組織，不包括大陸和臺(tái)灣地區(qū)以外的國家或地區(qū)的自然人、企業(yè)或機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立登記的海外分公司、辦事處、聯(lián)絡(luò)處以及未從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營的實(shí)體。

　　第五條 本辦法第二條中的“第三地”是指大陸和臺(tái)灣地區(qū)以外的國家或地區(qū)，第三地投資者應(yīng)依照該國家或地區(qū)的法律設(shè)立。

　　第六條 本辦法第二條中的“所有”是指臺(tái)灣投資者擁有第三地投資者超過50%的股權(quán)。

　　第七條 本辦法第二條中的“控制”是指未滿足本辦法第六條要求，但存在以下情形之一的：

　　(一)臺(tái)灣投資者實(shí)際擁有第三地投資者的董事會(huì)、股東會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)超過半數(shù)以上的表決權(quán);

　　(二)臺(tái)灣投資者有權(quán)任免第三地投資者董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的成員，且第三地投資者的經(jīng)營決策等事項(xiàng)由該權(quán)力機(jī)構(gòu)決定;

　　(三)臺(tái)灣投資者有權(quán)決定第三地投資者的運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人事等事項(xiàng);

　　(四)商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室規(guī)定的其他情形。

　　第八條 兩個(gè)以上符合條件的臺(tái)灣投資者在同一第三地投資者中擁有股權(quán)、表決權(quán)，可合并計(jì)算其在第三地投資者中的股權(quán)、表決權(quán)及相關(guān)影響，適用本辦法第六條、第七條的規(guī)定。

　　第九條 本辦法第四條(二)中的“實(shí)質(zhì)性經(jīng)營”應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

　　(一)在臺(tái)灣地區(qū)有業(yè)務(wù)經(jīng)營場所;

　　(二)在臺(tái)灣地區(qū)有納稅記錄;

　　(三)在臺(tái)灣地區(qū)雇用員工。

　　第十條 臺(tái)灣投資者申請(qǐng)轉(zhuǎn)投資認(rèn)定，應(yīng)向轉(zhuǎn)投資企業(yè)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，并報(bào)送以下材料：

　　(一)《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定申報(bào)表》，臺(tái)灣投資者委托他人申請(qǐng)的，應(yīng)提交經(jīng)公證的臺(tái)灣投資者簽署的委托書;

　　(二)臺(tái)灣投資者為自然人的，提交經(jīng)公證的身份證明文件;

　　(三)臺(tái)灣投資者為企業(yè)的，提交經(jīng)公證的臺(tái)灣投資者設(shè)立登記證明文件、擁有或租用經(jīng)營場所的證明文件、上一年度該企業(yè)繳納所得稅的證明文件(虧損的企業(yè)提供征稅機(jī)關(guān)關(guān)于虧損情況的證明文件)和員工保險(xiǎn)繳納證明;

　　(四)臺(tái)灣投資者、第三地投資者和轉(zhuǎn)投資企業(yè)之間所有和控制關(guān)系的說明和證明文件;

　　(五)負(fù)責(zé)認(rèn)定和管理的部門要求提供的其他文件。

　　第十一條 自收到全部有效材料之日起，省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室在20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核，符合本辦法要求的，向臺(tái)灣投資者出具轉(zhuǎn)投資認(rèn)定證明;不符合的，出具不予認(rèn)定意見。省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)將《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定申報(bào)表》錄入外商投資審批管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)向商務(wù)部電子備案。

　　臺(tái)灣投資者獲得轉(zhuǎn)投資認(rèn)定證明后，轉(zhuǎn)投資企業(yè)憑認(rèn)定證明向有審批權(quán)的商務(wù)主管部門申請(qǐng)頒發(fā)或換發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書;轉(zhuǎn)投資企業(yè)由商務(wù)部批準(zhǔn)的，經(jīng)商務(wù)部授權(quán)，可由轉(zhuǎn)投資企業(yè)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門為其換發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書。

　　商務(wù)主管部門在頒發(fā)或換發(fā)批準(zhǔn)證書時(shí)，應(yīng)在外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書中第三地投資者名稱后標(biāo)注“(臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資)”。

　　第十二條 在獲得轉(zhuǎn)投資認(rèn)定后，發(fā)生以下變化的，臺(tái)灣投資者應(yīng)及時(shí)將變化情況向原出具認(rèn)定證明的商務(wù)主管部門報(bào)告，并提交有關(guān)變化的情況說明及證明文件。

　　(一)臺(tái)灣投資者不再滿足本辦法第四條、第九條規(guī)定;

　　(二)臺(tái)灣投資者對(duì)第三地投資者的所有或控制關(guān)系不再滿足本辦法第六條或第七條規(guī)定;

　　(三)商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室規(guī)定的其他情形。

　　收到情況說明及證明文件后，商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室在10個(gè)工作日內(nèi)取消對(duì)該臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資的認(rèn)定，換發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書，刪除“(臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資)”的標(biāo)注。

　　第十三條 獲得轉(zhuǎn)投資認(rèn)定的臺(tái)灣投資者如遇到投資爭端，援引《海峽兩岸投資保護(hù)和促進(jìn)協(xié)議》中關(guān)于投資爭端解決的規(guī)定，向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解解決的，應(yīng)向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)提交商務(wù)主管部門出具的轉(zhuǎn)投資認(rèn)定證明和根據(jù)本辦法第十一條規(guī)定加注的轉(zhuǎn)投資企業(yè)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書。

　　臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資書面認(rèn)定意見上載明的認(rèn)定日期與向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)提交投資爭端解決申請(qǐng)日期間隔超過1年，或者未超過1年但期間臺(tái)灣投資者及其與第三地投資者之間所有或控制關(guān)系發(fā)生變化的，臺(tái)灣投資者應(yīng)向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)提交商務(wù)主管部門出具的關(guān)于轉(zhuǎn)投資認(rèn)定的確認(rèn)意見。

　　第十四條 臺(tái)灣投資者提請(qǐng)轉(zhuǎn)投資認(rèn)定確認(rèn)的，應(yīng)參照本辦法第十條有關(guān)要求，向省級(jí)商務(wù)主管部門提交自認(rèn)定日期到提出確認(rèn)申請(qǐng)期間，臺(tái)灣投資者以及臺(tái)灣投資者對(duì)于第三地投資者的所有或控制關(guān)系是否發(fā)生變化的說明及相關(guān)文件，省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室在10個(gè)工作日內(nèi)完成審核，出具確認(rèn)意見。

　　第十五條 本暫行辦法自2013年2月20日實(shí)施，由商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　附件：臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定申報(bào)表.doc

　　http://images.mofcom.gov.cn/www/201302/20130220171151618.doc

　　附件

　　臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定申報(bào)表

　　申報(bào)人 名稱

　　聯(lián)系人 　 　聯(lián)系電話 　 　電子郵箱

　　臺(tái)灣投資者信息

　　臺(tái)灣投資者 投資者名稱

　　注冊(cè)地址

　　雇用員工人數(shù)

　　第三地投資者信息 中文名稱

　　英文名稱

　　注冊(cè)地址

　　臺(tái)灣投資者

　　對(duì)其所有控

　　制關(guān)系 　□所有 　□臺(tái)灣投資者擁有第三地投資者50%以上股權(quán)

　　□控制 □臺(tái)灣投資者實(shí)際擁有第三地投資者的董事會(huì)、股東會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)超過半數(shù)以上的表決權(quán);

　　□臺(tái)灣投資者有權(quán)任免第三地投資者董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的成員，且第三地投資者的經(jīng)營決策等事項(xiàng)由該權(quán)力機(jī)構(gòu)決定;

　　□臺(tái)灣投資者有權(quán)決定第三地投資者的運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人事等事項(xiàng);

　　□其他

　　轉(zhuǎn)投資企業(yè)信息 中文名稱

　　英文名稱

　　注冊(cè)地址

　　審批機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)日期

　　投資總額 注冊(cè)資本

　　企業(yè)性質(zhì) 　□中外合資 □中外合作 □外商獨(dú)資 □其他：

　　經(jīng)營范圍

　　臺(tái)灣投資者承諾 　　　承諾所提交的文件和有關(guān)附件真實(shí)、合法、有效，復(fù)印件與原件一致，并對(duì)因提交虛假文件所引發(fā)的后果承擔(dān)法律責(zé)任。

　　簽字(蓋章)

　　年 月 日

　　以下由商務(wù)主管部門填寫

　　認(rèn)定意見 　□ 同意，出具認(rèn)定證明 　□ 不予認(rèn)定

　　注：1.本表可在商務(wù)部網(wǎng)站(www.mofcom.gov.cn)外資司子站中下載。

　　2.有兩個(gè)或兩個(gè)以上臺(tái)灣投資者的，可在“臺(tái)灣投資者信息”中自行增加投資者有關(guān)內(nèi)容，并在“臺(tái)灣投資者承諾”中共同簽署。