各主管局、控股（集團）公司，各區縣財政局，市財稅三、七分局： 　　根據《上海市財務會計信用等級管理試行辦法》（滬財會[2005]129號）的規定，現將開展2008年度財務會計信用等級年度鑒定（以下簡稱年鑒）的有關事宜通知如下： 　　一、年鑒由主管財政機關負責，主要根據《上海市財務會計信用等級管理試行辦法》規定的評定內容和評定標準，具體復核、鑒定單位2008年度財務會計信用等級。 　　二、年鑒范圍為2008年12月31日前已評定財務會計信用等級的A類單位、D類單位以及需調整等級的B類單位和C類單位（以下簡稱單位）。 　　三、財務會計信用等級年鑒內容和標準，原則上與滬財會[2005]129號文第十一條至第十四條規定的財務會計信用等級評定內容與標準相同，但應重點關注以下事項： 　　（一）對于原被評定為財務會計信用等級A類的單位，存在以下情形的，不得鑒定為A類單位。 　　1.單位負責人未采取有效措施重視、支持財務會計工作，未依法承擔對本單位財務會計工作和財務會計資料真實性和完整性責任的。 　　2.未設置獨立的財務會計機構，或雖設置獨立的財務會計機構，但大型企業配備的具備會計師任職資格以上的專職人員不足兩名、中型企業或行政事業單位未配備具備會計師任職資格以上的專職人員、小型企業未配備具備助理會計師任職資格以上的專職人員的。 　　3.單位任用的財務會計機構負責人、會計人員不符合《會計法》規定的。 　　4.未認真執行單位內部財務會計控制制度的。 　　5.單位未按規定實行會計電算化的。 　　6.單位年度財務會計報告未依法實施注冊會計師審計，或未能在最近兩年內被出具無保留意見報告的（行政事業單位除外）。 　　7.在最近兩年的有關財稅法規、財經紀律專項檢查中發現有違法、違紀行為的。 　　8.單位負責人、財務會計機構負責人利用職權發生經濟犯罪而被司法機關依法追究刑事責任的。 　　（二）對于原被評定為財務會計信用等級D類的單位，主管財政機關應結合本次年鑒工作，建立D類單位跟蹤監管責任制，明確D類單位的跟蹤監管人員，并結合年鑒要求、指導D類單位進行整改，爭取D類單位的財務會計信用等級有所提高。但經整改后仍存在下列情形之一的，應鑒定為D類單位。 　　1.單位負責人未能依法履行組織和領導本單位財務會計工作的職責，未建立或未有效實施內部財務會計控制制度，單位內部管理混亂并造成資產流失的。 　　2.單位負責人存在打擊、報復財務會計人員行為的。 　　3.未按規定的要求及時編報財務會計報告，提供不真實、不完整的財務會計報告，向不同財務會計信息使用者提供編制依據不同的財務會計報告的。 　　4.未按照財務會計制度的規定進行正確核算，造成賬目混亂、財務會計信息失實的。 　　5.會計基礎工作規范考核不合格，超過整改期限經考核仍不合格的。 　　6.單位年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見報告或無法表示意見報告的。 　　7.一年內在有關財稅法規、財經紀律專項檢查中，發現存在嚴重違法、違紀行為的。 　　8.單位負責人、財務會計機構負責人利用職權發生經濟犯罪而被司法機關依法追究刑事責任的。 　　（三）對于申請財務會計信用等級變動的B類和C類單位，主管財政機關應嚴格按照滬財會[2005]129號文的有關要求，全面復核鑒定其財務會計信用等級。 　　四、主管財政機關應根據不同情況，采用不同的年鑒程序。 　　（一）凡在2008年12月31日前已評定財務會計信用等級的A類單位和D類單位，主管財政機關應通知其參加年鑒，并將鑒定結果以《財務會計信用等級鑒定通知書》（見附件1）的形式予以通知。對經鑒定財務會計信用等級為A類的單位，還應同時頒發《A類財務會計信用等級證書》（證書編碼規則見附件2）。對于整改結束后仍被鑒定為D類的單位，主管財政機關應建立完整的會計誠信檔案，記錄單位財務會計工作存在的主要問題、會計主管人員和其他會計人員的基本情況，并選擇適當的方式予以公開。 　　（二）申請財務會計信用等級變動的B類單位和C類單位，主管財政機關應要求其在2009年5月31日前，按照滬財會[2005]129號文的有關要求，填報《財務會計信用等級評定表》（見滬財會[2005]129號），并提供相關資料，提出財務會計信用等級變動申請。主管財政機關審核鑒定單位財務會計信用等級后，將鑒定結果以《財務會計信用等級鑒定通知書》的形式通知有關單位。對于經審核鑒定升級為財務會計信用等級A類的單位，主管財政機關還應同時頒發《A類財務會計信用等級證書》。 　　（三）對于未提出等級變動申請或未按規定的時間和要求提出等級變動申請的B類單位和C類單位，不再另行通知。 　　五、年鑒工作于2009年6月30日結束。主管財政機關應在2009年6月30日前將年鑒結果輸入“上海市財政局會計管理信息系統”軟件。 　　六、主管財政機關應根據財政管理職責，設立相應的財務會計信用等級鑒定小組，負責組織實施所轄單位財務會計信用等級的鑒定和管理。 　　七、財務會計信用等級年鑒是財務會計信用等級管理的一項重要內容，各級財政部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，規范操作，嚴格把關，確保年鑒質量。同時，年鑒工作還應盡量結合會計信息質量檢查、會計基礎工作規范化考核驗收及其他日常會計管理工作一并進行。 　　八、各級財政部門應以正式發文的形式通知相關單位參加年度鑒定，嚴格按照以上要求做好財務會計信用等級年度鑒定工作。 　　上海市財政局 　　二OO九年三月五日 　　附件1：財政（分）局財務會計信用等級鑒定通知書 　　編號：：根據《上海市財務會計信用等級管理試行辦法》的規定，我局對你單位的財務會計信用狀況進行了鑒定，認定　　　　 年度你單位為財務會計信用等級　　　　類單位，并實施　　　　類管理。 　　主管財政機關（蓋章） 　　年　 月　 日 　　注：本通知書一式兩份，被評定單位、主管財政機關各一份。 　　附件2：A類財務會計信用等級證書編碼規則 　　為統一管理本市財務會計信用等級A類單位，自2003年起，本市各區縣財務會計信用等級A類證書統一使用12位編碼。其中，前6位編碼按下表規定編排，第7位和第8位編碼為評定（鑒定）財務會計信用等級的年度（07，08，09，……），第9位至第12位編碼為順序號，每一年度均按順序自1號起連續編號。例如，黃浦區財政局2009年對某單位2008年度的財務會計信用等級情況進行評定（鑒定），確定該單位為財務會計信用等級A類單位。如果該證書系黃浦區財政局2009年下發的第一份財務會計信用等級A類證書，則其編號應為310101090001. 單位　 前六位 編碼　 單位　 前六位 編碼　 單位　 前六位 編碼　 市財稅三分局　 310043　 虹口　 310109　 金山　 310228　 市財稅七分局　 310046　 楊浦　 310110　 青浦　 310229　 黃浦　 310101　 閔行　 310112　 崇明　 310230　 盧灣　 310103　 寶山　 310113　 政法處　 310001　 徐匯　 310104　 嘉定　 310114　 社保處　 310002　 長寧　 310105　 浦東　 310115　 農業處　 310003　 靜安　 310106　 南匯　 310225　 經建處　 310004　 普陀　 310107　 奉賢　 310226　 教科文處　 310005　 閘北　 310108　 松江　 310227　 　　 　　 上海市財政局