各有關(guān)地方銀行、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司和擔(dān)保公司，各區(qū)縣財(cái)政局，市財(cái)稅三、七分局： 　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）］的通知》（財(cái)金（2008）156號）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）］的通知》（財(cái)金（2008）157號）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［證券類］的通知》（財(cái)金（2008）158號）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［保險(xiǎn)類］的通知》（財(cái)金（2008）159號）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［擔(dān)保類］的通知》（財(cái)金（2008）160號）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表［金融集團(tuán)控股公司類］的通知》（財(cái)金（2008）162號），現(xiàn)將本市地方金融企業(yè)編制2008年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請按照執(zhí)行。 　　一、財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的構(gòu)成和適用范圍 　　（一）銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）報(bào)表 　　本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分，適用于境內(nèi)已執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報(bào)。 　　（二）銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）報(bào)表 　　本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費(fèi)用及營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等11部分，適用于境內(nèi)未執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。信托投資公司除填報(bào)以上報(bào)表外，還需填報(bào)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表和信托業(yè)務(wù)利潤及利潤分配表。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報(bào)。 　　（三）證券類報(bào)表 　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報(bào)。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報(bào)。 　　（四）保險(xiǎn)類報(bào)表 　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、固定資產(chǎn)情況表、稅金及社會保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)填報(bào)。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報(bào)。 　　（五）擔(dān)保類報(bào)表 　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費(fèi)用及營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等11部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔(dān)保公司等金融企業(yè)填報(bào)。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報(bào)。 　　（六）金融集團(tuán)控股公司報(bào)表 　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險(xiǎn)繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等9部分組成，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融集團(tuán)控股公司填報(bào)。 　　國有資本保值增值情況表由國有控股金融企業(yè)填報(bào)。 　　二、財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)要求 　　（一）總體要求 　　1.上述財(cái)務(wù)決算報(bào)表是本市地方金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2008年財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)在全面做好資金清理、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、核對賬務(wù)及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2008年12月31日會計(jì)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進(jìn)行填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和合法。 　　2.各企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在相應(yīng)類別報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。 　　3.各企業(yè)應(yīng)根據(jù)相應(yīng)類別報(bào)表和配套年度報(bào)表軟件，將相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟盤。 　　4.各企業(yè)應(yīng)按要求認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題并提出有關(guān)政策建議。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)將銀行類報(bào)表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險(xiǎn)類和擔(dān)保類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 　　（二）銀行類報(bào)表的特殊填報(bào)要求 　　1.租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。 　　2.本套報(bào)表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項(xiàng)目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級分類”）填報(bào)。信用社須按照財(cái)政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“四級分類”）和銀監(jiān)會現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級分類”）分別填報(bào)。 　　3.銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立一級分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外匯總報(bào)表。 　　（三）保險(xiǎn)類報(bào)表的特殊填報(bào)要求 　　保險(xiǎn)類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立的一級分公司及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外合并匯總報(bào)表。 　　（四）金融集團(tuán)控股公司報(bào)表的特殊填報(bào)要求 　　1.金融控股集團(tuán)公司下屬的銀行類金融企業(yè)、證券類金融企業(yè)、保險(xiǎn)類金融企業(yè)、擔(dān)保類金融企業(yè)及非金融類企業(yè)，應(yīng)分別填報(bào)銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類及非金融類企業(yè)報(bào)表。 　　2.金融控股集團(tuán)公司總部將納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）、銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）、證券類、保險(xiǎn)類及非金融類企業(yè)匯總報(bào)表的數(shù)據(jù)，按照財(cái)政部規(guī)定的科目合并口徑，先分別填報(bào)到金融控股集團(tuán)公司報(bào)表中，然后連同集團(tuán)本部報(bào)表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報(bào)表。 　　三、財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的報(bào)送 　　各金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的規(guī)定，將基層會計(jì)報(bào)表、匯總會計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)軟盤、財(cái)務(wù)情況說明書及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定匯總金融類會計(jì)報(bào)表，并于2009年3月23日至4月3日前上報(bào)市財(cái)政局（具體由上海市財(cái)務(wù)會計(jì)管理中心受理。地址：陸家浜路1060號1號樓11樓；郵政編碼：200011）。 　　四、會計(jì)報(bào)表格式和軟件下載 　　市財(cái)政局不再統(tǒng)一印制地方金融企業(yè)2008年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表，各相關(guān)單位可登錄上海財(cái)稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載相應(yīng)類別的會計(jì)報(bào)表軟件，并按要求編報(bào)會計(jì)報(bào)表。 　　上海市財(cái)政局 　　二OO八年十二月二十九日