各有關地方銀行、保險公司、財務公司、信托投資公司、租賃公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司和擔保公司，各區(qū)縣財政局，市財稅三、七分局： 　　根據(jù)《財政部關于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財務決算報表［銀行類（已執(zhí)行新準則）］的通知》（財金（2008）156號）、《財政部關于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財務決算報表［銀行類（未執(zhí)行新準則）］的通知》（財金（2008）157號）、《財政部關于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財務決算報表［證券類］的通知》（財金（2008）158號）、《財政部關于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財務決算報表［保險類］的通知》（財金（2008）159號）、《財政部關于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財務決算報表［擔保類］的通知》（財金（2008）160號）、《財政部關于印發(fā)2008年度金融企業(yè)財務決算報表［金融集團控股公司類］的通知》（財金（2008）162號），現(xiàn)將本市地方金融企業(yè)編制2008年度財務會計決算報表的有關事項通知如下，請按照執(zhí)行。 　　一、財務會計決算報表的構成和適用范圍 　　（一）銀行類（已執(zhí)行新準則）報表 　　本套報表的基本構成包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備（呆賬準備）明細表、資產(chǎn)質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分，適用于境內已執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。 　　（二）銀行類（未執(zhí)行新準則）報表 　　本套報表的基本構成包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產(chǎn)減值準備（呆賬準備）明細表、資產(chǎn)質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等11部分，適用于境內未執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。信托投資公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務資產(chǎn)負債表和信托業(yè)務利潤及利潤分配表。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。 　　（三）證券類報表 　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。 　　（四）保險類報表 　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、固定資產(chǎn)情況表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的保險公司等金融企業(yè)填報。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。 　　（五）擔保類報表 　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等11部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的擔保公司等金融企業(yè)填報。 　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。 　　（六）金融集團控股公司報表 　　本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備（呆賬準備）明細表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等9部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的金融集團控股公司填報。 　　國有資本保值增值情況表由國有控股金融企業(yè)填報。 　　二、財務會計決算報表的填報要求 　　（一）總體要求 　　1.上述財務決算報表是本市地方金融企業(yè)向主管財政機關報送2008年財務會計決算報表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應在全面做好資金清理、財產(chǎn)盤點、核對賬務及正確結轉損益等年終決算的基礎上，按照2008年12月31日會計決算結果及相關資料為基本依據(jù)進行填報，保證數(shù)據(jù)的真實、完整和合法。 　　2.各企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務特點，有關交易事項在相應類別報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。 　　3.各企業(yè)應根據(jù)相應類別報表和配套年度報表軟件，將相關報表數(shù)據(jù)錄入軟盤。 　　4.各企業(yè)應按要求認真撰寫財務分析報告，主要分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題并提出有關政策建議。主管財政機關應將銀行類報表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險類和擔保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務分析報告。 　　（二）銀行類報表的特殊填報要求 　　1.租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務特點，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。 　　2.本套報表中有關貸款質量分類的項目和指標，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會現(xiàn)行有關規(guī)定（即“五級分類”）填報。信用社須按照財政部現(xiàn)行有關規(guī)定（即“四級分類”）和銀監(jiān)會現(xiàn)行有關規(guī)定（即“五級分類”）分別填報。 　　3.銀行類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立一級分行（分公司）及境外機構，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)質量、表外應收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行或總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外匯總報表。 　　（三）保險類報表的特殊填報要求 　　保險類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立的一級分公司及境外機構，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“所有者權益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外合并匯總報表。 　　（四）金融集團控股公司報表的特殊填報要求 　　1.金融控股集團公司下屬的銀行類金融企業(yè)、證券類金融企業(yè)、保險類金融企業(yè)、擔保類金融企業(yè)及非金融類企業(yè)，應分別填報銀行類、證券類、保險類、擔保類及非金融類企業(yè)報表。 　　2.金融控股集團公司總部將納入合并報表范圍內的銀行類（已執(zhí)行新準則）、銀行類（未執(zhí)行新準則）、證券類、保險類及非金融類企業(yè)匯總報表的數(shù)據(jù)，按照財政部規(guī)定的科目合并口徑，先分別填報到金融控股集團公司報表中，然后連同集團本部報表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報表。 　　三、財務會計決算報表的報送 　　各金融企業(yè)應根據(jù)主管財政機關的規(guī)定，將基層會計報表、匯總會計報表、數(shù)據(jù)軟盤、財務情況說明書及財務分析報告，報送主管財政機關。主管財政機關應按規(guī)定匯總金融類會計報表，并于2009年3月23日至4月3日前上報市財政局（具體由上海市財務會計管理中心受理。地址：陸家浜路1060號1號樓11樓；郵政編碼：200011）。 　　四、會計報表格式和軟件下載 　　市財政局不再統(tǒng)一印制地方金融企業(yè)2008年度財務會計決算報表，各相關單位可登錄上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載相應類別的會計報表軟件，并按要求編報會計報表。 　　上海市財政局 　　二OO八年十二月二十九日