（國辦發〔１９９７〕１號） 各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構： 　　國家稅務總局《關于深化稅收征管改革的方案》已經國務院同意，現轉發給你們，請認真貫徹落實。 　　深化稅收征管改革，是為了更好地貫徹落實工商稅制改革的各項規定，增強國家財力，促進國民經濟持續、快速、健康發展。各級人民政府要高度重視，加強領導，切實抓好深化稅收征管改革方案的組織實施；國家稅務總局要加強對深化稅收征管改革的指導和檢查；各有關部門要積極支持、密切配合，共同確保這項改革的順利進行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中華人民共和國國務院辦公廳 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九七年一月二十三日 　　　　　　　　　　　 關于深化稅收征管改革的方案 　　　　　　　　　（國家稅務總局　一九九七年一月一日） 　　為了進一步貫徹落實黨的十四屆五中全會精神和《國務院批轉國家稅務總局工商稅制改革實施方案的通知》（國發〔１９９３〕９０號），建立適應社會主義市場經濟體制要求、符合中國國情、科學嚴密的稅收征管體系，確保稅收各項職能作用的充分發揮，必須在近幾年改革實踐的基礎上，進一步深化稅收征管改革。 　　一、深化稅收征管改革的任務和原則 　　稅收征管改革的任務是：建立以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查的新的征管模式。到本世紀末，先在全國的城市和縣城實施，并逐步向農村推進，力爭在２０１０年基本完成這項改革。 　　稅收征管改革的基本原則是： 　　（一）依法治稅。依法治稅是深化征管改革的最終目的，要通過征管改革，逐步使征稅納稅雙方行為規范化、法制化。 　　（二）規范統一。要對現行的稅收征管模式和征管規程加以規范、統一，為全面應用計算機打下基礎。 　　（三）整體協調。在改革的設計上要通盤籌劃，既要整體推進，又要重點突破，審時度勢，循序漸進，先城市、后農村，先試點、后推廣。 　　（四）實用易行。要結合我國稅收征管實踐，借鑒國際上稅收征管的先進經驗，使改革后的征管模式不僅有利于征收管理，降低征稅成本，而且方便納稅人。 　　（五）監督制約。通過深化征管改革，不斷提高稅收征管的專業化程度，建立制約機制，防止內外勾結、偷漏騙稅。 　　二、征管改革的主要內容 　　（一）建立納稅人自行申請納稅制度。 　　１．確立科學簡便的申請納稅辦法。納稅人辦理納稅申報可以采取直接申報（即由納稅人到稅務機關報送納稅申報表及有關資料）、郵寄申報、電子申報等方式，具體辦法主要分以下四種： 　　－－在法定的納稅申報期內，由納稅人自行計算、自行填開繳款書并向銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯和有關資料，向稅務機關辦理申報。 　　－－在有條件的地方實行銀行稅務一體化管理，納稅人在銀行開設稅款預儲帳戶，按期提前儲入當期應納稅款，并在法定的申報納稅期內向稅務機關報送納稅申報表和有關資料，由稅務機關通知銀行劃款入庫。 　　－－在法定的申報納稅期內，納稅人持納稅申報表和有關資料以及應付稅款等額支票，報送稅務機關；稅務機關集中報繳數字清單、支票，統一交由國庫辦理清算。 　　依照稅法規定分期預繳、按期一并申報的納稅人，可選擇上述三種申報納稅辦法之一辦理納稅申報，結清稅款。 　　－－對于未在銀行開立帳戶的納稅人，可按現行辦法在辦理納稅申報時以現金結算稅款，提倡并逐步推行使用信用卡。 　　２．規范納稅表格。要統一納稅申報表、稅款繳款書格式，并規范其內容；以此為基礎，簡化、合并有關表格，并逐步將納稅申報表和繳款書一體化。 　　（二）建立稅務機關和社會中介組織相結合的服務體系。 　　１．建立稅法公告制度。除了國家公布的法律、行政法規外，國家稅務總局要及時公布稅務行政規章和其他規范性文件，省以下稅務機關要定期向納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南等。為確保納稅人及時、準確地了解稅法信息，要建立中央和省兩級稅收法規信息庫。 　　２．合理設置辦稅服務場所。在城市和縣城以及其他交通便利、納稅人較為集中的地方，應當本著相對集中、講究實用、方便納稅和不擴大基建規模的原則合理設置辦稅服務場所。城市一般在區、縣稅務局（分局）內設置；農村有條件的地方，可按經濟區劃設置稅務所或稅務分局，在偏遠地區和山區，可根據實際情況設置征收點或代征點，以集中、公開的形式為納稅人提供各種納稅服務。為了方便納稅人申報納稅，國家稅務局、地方稅務局應當積極創造條件聯合設置或合用辦稅服務場所。 　　要積極、穩妥地發展稅務代理服務。國家在社會中介服務行業中建立稅務代理業，為需要服務的納稅人提供幫助。稅務代理實行自愿的原則。納稅人出于自身的需要，可以依法委托社會中介服務組織進行稅務代理。稅務代理的重點是為納稅人提供咨詢服務，納稅申請、稅款繳納等原則上由納稅人自行辦理。稅務機關不得以任何形式從事稅務代理，已建立的稅務代理實體，必須與稅務機關脫鉤。 　　（三）建立以計算機網絡為依托的管理監控體系。 　　１．建立統一的納稅人識別號。對于每一個納稅人應賦予一個惟一的納稅人識別號。納稅人識別號采用國家標準。 　　２．開發、完善征管監控應用系統。要在加強稅收日常管理工作的基礎上，把從稅務登記至稅務稽查的各項征管業務全面納入計算機管理，依托計算機對征收管理的全過程實施監控。 　　３．抓住重點加強監控。對增值稅、個人所得稅和出口產品退稅等征管重點、難點要嚴格加強監探。要在加速開發增值稅納稅申報監控系統的同時，完善專用發票交叉稽核系統和防偽稅控系統；要建立個人所得稅監控系統，掌握完整動態的個人所得資料，強化源泉控制，切實提高自行申報率和申報準確率；要加強對出口產品退稅的監督管理，建立并完善稅務同企業、海關、銀行等單位的信息網絡，使出口、報關、結匯、退稅等方面的監控信息交換及時、準確。 　　４．建立四級計算機監控管理網絡。從現在起到本世紀末或下世紀初，力爭建成中央、省（區、市）、地（市）、縣（市）四級計算機網絡。 　　（四）建立人工與計算機結合的稽查體系。 　　１．建立分類稽查制度。根據稅務稽查工作的特點，將稽查分為日常稽查、專項稽查、專案稽查三類。日常稽查是對納稅人申報、納稅情況進行的常規檢查；專項稽查是對針對特定行業或某類納稅人進行的重點檢查；專案稽查是根據舉報或者前兩類稽查發現的重大問題進行的個案檢查。 　　２．建立科學的稽查規程。新的稽查方式將主要借助于以計算機為依托的監控系統選擇并確定被查對象，按照選案、檢查、審理、執行的流程規范操作。 　　３．建立與公安機關聯網的重要情報信息通報制度。以稅務稽查部門為紐帶，依靠計算機監控系統與公安機關聯網，及時通報重大犯罪線索，提高專項稽查和專案稽查的執法效率，打擊各種涉稅犯罪。 　　（五）建立以征管功能為主的機構設置體系。 　　１．機構設置。征管機構設置要堅持“精簡、效能”的原則。以承擔稅收征管工作全部任務和執行稅收收入計劃的稅務機關為基層征管單位（主要是指直接面對納稅人的稅務局或稅務分局），其內設機構要根據不同情況，按照管理服務、征收監控、稅務稽查、政策法規四個系列劃分設置，但不得超過上級或有關部門核定的數量；稅務所原則上按經濟區劃設置。 　　中央、省（區、市）、地（市）、縣（市）各級稅務機關的機構設置應根據改革需要作相應的調整。 　　２．人力分配。基層征管單位的人力應當根據機構設置的形式及上述四個系列的職責劃分，從實際需要出發合理地加以分配，其中稽查人員的比例一般要占總人數的４０％。 　　三、配套措施 　　（一）建立健全稅收征管法規。要依據稅收征管法律、法規，抓緊制定頒發操作性較強的配套規章和規范性文件。 　　（二）統一制定計算機系統的建設規劃。制定全國稅收電子化發展綱要，區分輕重緩急，從整體上設計網絡布局、硬件配置和軟件開發，調動和發揮中央與地方兩個積極性，確保計算機網絡系統的科學高效。 　　（三）抓好業務培訓，提高整體素質。業務培訓應當根據稅務人員的分工，分類實施、分級負責。培訓的重點要放在稽查技能、財務會計知識、計算機的應用與維護等方面。在理順機構設置、明確職能劃分的前提下，建立嚴格的崗位責任制，以職定崗，以崗定責，責任到人。 　　（四）切實加強部門合作，堅持專業管理與社會監督相結合。在征管改革的過程中，各級稅務機關必須加強同公安、財政、郵電、銀行、工商行政管理、海關、技術監督等部門的合作，并使之經常化、制度化、規范化。同時，要進一步鞏固、完善稅收司法保衛體系，加強與司法機關的配合，建立情報互通制度，及時查處稅收違法犯罪案件，加大打擊力度，凈化稅收環境，維護稅收秩序。此外，要進一步加強與城鄉基層政權組織以及其他社會組織的協作關系，逐步建立起正常的工作制度和獎勵制度，以利于加強稅收征管。 　　（五）加大對征管改革的投入。中央和地方各級財政要按財政體制規定，對稅收征管改革給予必要的支持；為加快改革進程，可適當利用國際金融機構的貸款。稅務部門要節約使用資金，并對不同渠道的資金實行集中管理，統籌安排，有效使用。 　　四、實施步驟 　　我國地域遼闊，情況復雜，征管改革必須分類、分步實施。 　　（一）城市的市區、縣城和沿海地區發達的鄉鎮，在１９９６年完成征管改革試點工作的基礎上，１９９７年開始推行新的征管模式。１９９７年年底前要完成以下五項任務：一是在企業和個體工商戶中，全面實行自行申報納稅；二是在稅務機關內合理設置辦稅服務場所，實現集中征收；三是要在納稅人自行申報和集中征收的基礎上，實現專管員由管戶向管事的職能轉換，同時調整充實稽查力量，按規定比例充實稽查人員；四是按征管功能調整基層機構，理順職能；五是按稅收征管業務規程的要求，規范征管資料，建立健全納稅人檔案。 　　（二）內陸農村地區，１９９７年前主要應立足于建立新的征管運行機制，即：一要分期分批把轄區內固定納稅戶的自行申報納稅面擴大到８０％以上；二要在納稅人相對集中的鄉鎮所在地，因陋就簡建好辦稅服務場所，實行集中征收，同時在交通、通訊不便的偏遠地區和山區設置征收點、代征點或采取巡回征收方式，實行定期定點征收稅款，提供各種納稅服務；三要將現行按行政區劃設置的稅務所，原則上逐步改為按經濟區劃設置稅務分局或中心稅務所；四要抓住服務、征收、稽查三個環節，結合本地實際，設計出適合農村征管的工作流程，規范執法文書。 　　深化稅收征管改革的具體實施意見由國家稅務總局制定，具體步驟由省、自治區、直轄市稅務部門確定，改革分步推行到位后要相應進行驗收。 　　各級稅務機關要加強對稅收征管改革的領導，主要負責人要親自動手，調查研究，組織協調，積極推進。改革的進展情況要隨時向上級稅務機關和當地政府匯報，同時要加強與有關部門的聯系，以取得各方面的支持。