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中國人民建設銀行關于加強“內部往來”科目管理的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-12 · 6962人看過

（1990年6月12日　建總函字[90]第204號）建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行：　　我行自1987年增設“內部往來”科目以來，對處理內部機構的帳務往來發揮了很好的作用。但目前在核算管理方面存在一些問題。主要是，有的行以內部往來代替了其他往來；有的行隨意使用，核算內容無所不包；有的行對帳不及時或長期不對帳；有的行內部往來核算手續不健全等。上述問題的存在，不同程度地影響了內部往來的正常核算，給資金安全造成了隱患。現在已發現個別行被壞人利用內部往來盜用資金的案件。為了切實加強對內部往來的核算管理，提高核算質量，確保資金安全，特對內部往來核算管理進一步明確規定如下：　　一、內部往來使用范圍　　內部往來是本行內部機構之間為分帳核算需要而發生的往來關系。內部往來只限于：　　（一）本行內部派出行與被派出處所（包括儲蓄所、代辦所、專柜以及其他非獨立核算的被派出機構，下同）之間發生的代收、代付款項；　　（二）財會部門內部為核算需要，采取分帳形式發生的往來兩個獨立核算行處之間款項的代收代付，以及各行與其獨立核算的附屬企業、公司之間的資金往來，一律不得通過“內部往來”核算。　　二、內部往來科目、憑證、帳簿　　（一）內部往來科目的具體核算內容：　　1、辦理現金和儲蓄業務的被派出處、所向其派出行業務庫提取、交存現金；　　2、在人民銀行沒有存款戶或未建立聯行往來關系的被派出處、所，通過其派出行辦理結算（包括票據交換）業務需劃轉的款項；　　3、派出行委托其被派出處、所辦理發行、兌付債券業務需劃轉的款項；　　4、辦理儲蓄所的“儲蓄存款異地托收”資金承付與劃回；　　5、財會部門內部（含專柜）間的有關往來款項。　　（二）內部往來憑證　　內部往來劃款憑證分為內部往來收款憑證和內部往來付款憑證，憑證格式及使用，應按建總便會字（89）第134號通知規定的要求執行。　　（三）內部往來帳簿　　內部往來明細帳簿，被派出處、所采用“收、付、余”三欄式復寫帳頁記載（派出行可不用復寫帳頁）。　　三、內部往來帳務的核對　　內部往來雙方要切實做好帳務核對工作。內部往來的帳務核對采取滿頁寄送附本帳頁逐筆勾對和季末定期核對的方法。　　（一）內部往來帳頁滿頁后，被派出處、所應將“內部往來”明細帳戶的附本帳頁送派出行會計部門。會計部門收到后立即逐筆勾對。　　（二）季末定期核對季末日營業終了，應由派出行會計部門根據截止季末日各內部往來明細帳戶的余額，簽發內部往來對帳單（見附式）一式兩份，寄各被派出處、所。被派出處、所接到后應在2天內核對完畢，加蓋業務公章后，一份留存、一份退派出行。在對帳中如發現問題，雙方應協力清查，及早解決，不得久懸。　　（三）當年簽發的內部往來憑證，往來雙方當年必須入帳（年度終了日不允許有未達帳項），各項往來帳目于年終日必須全部對清，往來雙方余額必須一致。派出行所轄內部往來經核對無誤后，匯總資金平衡表中“內部往來”科目來源方余額與其運用方余額應相等。　　四、加強內部往來管理的幾點要求　　（一）要切實加強內部往來的核對工作，把好復核和對帳關。各行于六月底以前，要認真徹底地核對一次內部往來帳目，發現問題及時處理。　　（二）請各行按照規定的內部往來使用范圍和核算內容，進行一次清理檢查，凡不符合規定的，要限期調帳。清理檢查的情況于八月底報告總行。　　（三）今后，凡需要簽發內部往來的，其內部往來憑證要經本行（處、所）會計主管人員簽字審核后，方可入帳。對每一收受單位簽發內部往來憑證必須順序編號，不得跳號、重號、以利準確核算。　　附件：中國人民建設銀行內部往來對帳單（略）

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