（１９９４年９月２９日　交銀發〔１９９４〕３４５號） 交通銀行各分、支行，駐北京辦事處，各籌備組： 　　現將《交通銀行代理國家開發銀行發放貸款的會計核算規定》印發給你們，請貫徹執行。 附：　　　　 交通銀行代理國家開發銀行發放貸款的會計核算規定 　　根據本行委托貸款辦法及本行與國家開發銀行（以下簡稱“開發銀行”）簽訂的《貸款委托代理協議書》有關規定，制訂本會計核算規定。 　　一、代理開發銀行發放貸款的帳戶設置 　　（一）開發銀行在總行開立資金往來帳戶。總行財務會計部應在“２３２同業存放款項”一級科目下設立“開發銀行存款”、“開發銀行回收貸款本金”和“開發銀行實收貸款利息”三個帳戶進行核算。 　　（二）各種委托貸款由開發銀行總行按項目直接將代款資金劃給項目經辦行。各經辦行在“４３１４政策性銀行委托貸款資金”二級科目下設“代理開發銀行貸款基金”帳戶和在“３３１４政策性銀行委托貸款資金”二級科目下設置“代理開發銀行貸款基金”帳戶和在“３３１４政策性銀行委托貸款”二級科目下設置“代理開發銀行基建貸款”、“代理開發銀行基建軟貸款”、“代理開發銀行技術改造貸款”、“代理開發銀行流動資金貸款”、“代理開發銀行專項貸款”、“代理開發銀行其他貸款”帳戶進行核算。 　　在人民幣信貸收支統計中，“３３１４政策性銀行委托貸款”科目歸屬于資產項目“政府委托貸款”（項目代碼ＩＷ００），“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目歸屬于負債項目“政府委托貸款資金”（項目代碼ＯＵ００）。有關計算機的歸屬文件由總行電腦部負責修改并存放通訊網橋上，各行可自行索取（文件名為ＴＯＪＩ－Ｃ．ＤＡＴ和ＴＯＪＩ－Ｃ．ＩＤＸ）。 　　二、貸款資金劃撥的帳戶處理手續 　　（一）開發銀行將貸款項目的應貸款項通過人民銀行直接電劃給項目經辦行。項目經辦行接到人民銀行電匯收帳通知后進行轉帳。會計分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目 　　　　　　“代理開發銀行貸款基金”帳戶。 　　人民銀行電匯收帳通知作“１１１１存放中央銀行款”科目傳票的附件，同時復印一份送貸款業務部門登記臺帳，并按合同規定在委托貸款基金數額內簽發“借款憑證”，經簽章齊全后送會計部門辦理轉帳。會計部門憑第一聯“借方憑證”、第二聯“貸方憑證”進行轉帳，會計分錄為： 　　借：“３３１４政策性銀行委托貸款”科目代理開發銀行貸款有關帳戶 　　　　貸：“××存款”科目××單位存款帳戶 　　第三聯“回單”加蓋業務公章后送給借款單位，作為借款單位的收帳通知；第四聯“放款記錄”加蓋業務公章后，送貸款業務部門留存備查；第五聯“借據”由會計部門留存，按到期日排列保管，據以收回貸款和按期計收利息。 　　三、貸款收回和劃轉的帳務處理手續 　　借款單位還款時應填具“還款憑證”，“還款憑證”上應注明“歸還××貸款”字樣。項目經辦行以第一聯“借方憑證”和第二聯“貸方憑證”進行轉帳，會計分錄為： 　　借：“××存款”科目××單位存款帳戶 　　　　貸“３３１４政策性銀行委托貸款”科目代理開發銀行貸款有關帳戶 　　第三聯“還款記錄”加蓋業務公章后送貸款業務部門銷帳；第四聯“回單”加蓋業務公章后送借款單位，作為借款單位存款帳戶的支款通知。同時，填制電匯匯款憑證，在電匯匯款憑證用途欄內注明“退回代理開發銀行××貸款基金（××單位歸還貸款）字樣，一并送業務部門審核并在電匯憑證第二聯上蓋章后，即通過人民銀行將基金匯入開發銀行在總行財務會計部開立的“開發銀行回收貸款本金”帳戶內，會計分錄為： 　　借：“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目“開發銀行委托貸款基金”帳戶 　　　　貸：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　總行財務會計部收到上述匯款的人民銀行收帳通知后，填制“介款單”收入“開發銀行回收貸款本金”帳戶。會計分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“２３２同業存放款項”科目，“開發銀行回收貸款本金”戶 　　以“介款單”的“回單”聯，加蓋業務公章后送開發銀行總行作為收帳通知。 　　四、委托貸款利息的計收和劃轉的帳務處理手續 　　代理開發銀行貸款的結息期、利率按開發銀行有關規定執行。結息日，按規定結計利息，從借款單位存款帳戶中扣收。收取的利息應即（最遲于次日上午）逐筆填制電匯匯款憑證，憑證用途欄內注明“劃轉代理開發銀行××貨款利息（××貸款單位還息）”字樣，通過人民銀行匯入開發銀行在總行財務會計部開立的“開發銀行實收貸款利息”戶內。計收利息時填制特種轉帳借方傳票一式二聯，一聯與電匯匯款憑證轉帳。會計分錄為： 　　借：“××存款”科目××借款單位帳戶 　　　　貸：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　一聯特種轉帳借方傳票加蓋業務公章后送借款單位作為支款通知。 　　如借款單位存款帳戶無款扣收或無其他付息資金來源的，應設立“待收代理開發銀行貸款應收利息登記簿”登記欠收的利息，并進行催收。待借款單位付息后，按上述帳務處理手續將實收利息劃入開發銀行在總行財務會計部開立的“開發銀行實收貸款利息”帳戶內。 　　總行財會部收到劃轉利息的人民銀行匯款收帳通知后，填制二聯“介款單”進行轉帳，會計分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“２３２同業存放款項”科目“開發銀行實收貸款利息”戶 　　以“介款單”的“回單”聯加蓋業務公章后送開發銀行總行，作為收帳通知。 　　五、代理業務網點補助費的帳戶處理手續 　　開發銀行根據每年代理貸款業務實際發放額為基數按規定費率計付代理網點補助費，通過人民銀行電匯，劃轉總行財會部，由總行劃轉有關分支行。 　　六、代理開發銀行貸款報表的編制 　　（一）按旬根據“３３１４政策性銀行委托貸款”科目有關代理開發銀行的各種貸款帳戶編制“代理開發銀行貸款旬報”（見附式）于旬后次日上午電傳總行綜合計劃部，全行匯并后送開發銀行總行。 　　（二）每月底根據“３３１４政策性銀行委托貸款”科目有關代理開發銀行的各種貸款帳戶編制“代理開發銀行月份會計科目（或帳戶）情況表”（見附式），于月后次日上午電傳總行財務會計部，全行匯總并加填開發銀行在總行財會部開立的帳戶情況后送開發銀行總行。 附件：一　　　　　　　　　代理開發銀行貸款旬報 　　附式：１－１ 編報行：　　　　　　　　　年　　月　　旬　　　　　　　　　單位：萬元 ┌───────────┬──────┬────────┬──────┐ │　　項　目　名　稱　　│　本年累計　│　　貸款余額　　│　備　　注　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │一、基本建設貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │二、基本建設軟貸款　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │三、技術改進貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │四、流動資金貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │五、專項貸款　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │六、其他貸款　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │合　　計　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ └───────────┴──────┴────────┴──────┘ 　　　　　財會負責人：　　　　　　復核：　　　　　　　　　制表： 附件：二　　　　　 代理開發銀行貸款月份會計科目情況表 　　附式：２－１ 編報行：　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　單位：萬元 ┌─┬──┬─────────────────┬───┬───┬───┐ │行│科目│　　　科　目（帳戶）名　稱　　　　│期　初│本　期│期　末│ │次│代號│　　　　　　　　　　　　　　　　　│余　額│發生額│余　額│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │1 │3314│代理開發銀行基建貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │2 │3314│代理開發銀行技改貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │3 │3314│代理開發銀行專項貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │4 │3314│代理開發銀行其他貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │5 │　　│合　　計　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │6 │232 │開發銀行存放款項　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │7 │4314│代理開發銀行貸款基金　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │8 │　　│合　　計　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │9 │　　│代理開發銀行貸款未收利息　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ └─┴──┴─────────────────┴───┴───┴───┘ 　　財會負責人：　　　　　　　　　復核：　　　　　　　　　制表：