（2000年5月29日　工銀發[2000]80號） 各一級分行、直屬分行： 　　為適應我行會計業務改革和發展的需要，加強內部管理，發揮總會計在內部控制方面的重要作用，總行重新修訂了《中國工商銀行總會計工作規定》，現印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問題，請及時向總行會計結算部反映。 附：　　　　中國工商銀行總會計工作規定 ?第一章　總則 　?第一條　為加強會計（含外匯會計，下同）、出納工作管理，規范總會計工作行為，根據《中國工商銀行會計基本制度》，制定本規定。 　?第二條　中國工商銀行各級分支機構的會計、出納業務人員及總會計均須執行本規定。 第二章　配備及任職條件 　?第三條　凡業務經辦人員在１０人（含）以上的對公業務營業機構及清算中心、核算中心均須配備專職總會計，不得兼職；未達到配備總會計標準的營業機構，可由管轄行指定專人行使總會計職責；業務量較大或延伸機構較多的對公營業機構，可視情況增配１名總會計。對于應設未設總會計的機構，上級行有權限制其辦理業務的范圍。 　?第四條　總會計職務是本機構同級副職領導職務，負責對本機構會計、出納業務實行監督、檢查和指導，確保規章制度在本機構得到貫徹執行。 　?第五條　總會計業務歸口上級行會計結算部門領導，上級行會計結算部門要對轄屬機構的總會計定期組織學習培訓、工作交流、研究檢查、監督工作方法，不斷提高總會計的工作水平。 　?第六條　總會計的任職條件 　　（一）敢于堅持原則，作風正派，認真負責，奉公守法； 　　（二）熟悉會計、出納業務，掌握業務基礎知識和各項規章制度； 　　（三）具有助理會計師及以上職稱和３年以上會計工作經驗，有分析處理會計、出納業務問題的能力； 　　（四）身體健康，能勝任工作。 　?第七條　如遇坐班總會計崗位暫時空缺，應指定專人（不得兼其他業務）代其行使職能；崗位空缺期限不得超過３個月，凡超過３個月的應重新任免總會計。 　?第八條　總會計的任免須征得上級行會計結算管理部門同意。 第三章　職責范圍 　?第九條　總會計應負責監督檢查有關會計、結算、出納的法律、法規、制度、操作規程的貫徹執行情況，并對轄屬會計、出納部門在執行過程中產生的問題進行輔導。 　?第十條　及時檢查與核對有關業務事項，保證賬務不錯不亂，起到把關堵口作用。主要工作內容包括： 　　（一）監督檢查會計、出納專業的勞動組織安排是否符合規定，業務核算流程是否嚴密。 　　（二）監督檢查會計科目、會計賬戶的設置和使用是否規范。 　　（三）監督檢查出納現金收付、現金調撥、尾箱管理是否符合規定。 　　（四）檢查核對各種賬卡、賬據、有價單證和空白重要憑證的賬、簿、表與實物是否相符；及時對開戶、銷戶、賬戶調整、賬務沖正、積數調整等重要業務的操作逐筆進行勾對及審查；檢查存、貸款業務計息的賬務處理是否正確，列賬是否準確、及時；對資金匯劃業務及查詢、查復業務進行核對與監督。 　　（五）檢查業務柜員的設置、柜員號的使用及管理是否符合規定；監督檢查人員的業務交接（特別是印、押、證等重要崗位）是否嚴密。 　　（六）核對內部往來賬務，及時處理未達賬項。 　　（七）對事后監督下達的差錯查詢進行查實和監督更正。 　　（八）監督檢查外匯會計的制度及核算操作規程的執行情況。 　　（九）定期和不定期會同分管行長（主任）檢查現金庫的管理并進行賬、實核對的檢查，主要內容有：現金、外幣、金銀、有價證券、代保管重要物品、票樣等的賬款與實物情況。 　　（十）現場觀察、糾正重要崗位及業務人員的操作，保證其達到制度要求。重點監督檢查的崗位和人員有：密押員、票據交換員、業務印章使用人員、空白重要憑證保管、使用、出售及密碼打印人員、計算機高級別操作人員、外出收款人員、金庫管庫人員、臨時替班人員等。 　　（十一）監督、檢查上級行規定的其他業務事項。 　　（十二）對業務人員進行業務輔導。 　?第十一條　總會計兼有業務主管的職能，在業務處理過程中按照事權劃分的要求審查簽批營業中發生的一定金額以上的業務或其他重要業務。 　?第十二條　監督檢查會計、出納專業崗位責任制的制訂及落實情況。 第四章　工作權限 　?第十三條　總會計有權檢查本行及轄屬會計、出納部門的各種賬簿、報表、憑證等，有權調閱相關業務檔案和文件、資料。 　?第十四條　總會計有權參加本行及上級行召開的會計、出納業務工作會議，調閱相關業務文件。 　?第十五條　總會計有權對有章不循或賬務差錯現象提出批評，并責令有關人員限期清查和改正；對在業務進行過程中嚴重違反有關規章制度的錯誤行為，有權責令經辦人員立即更正；對情節嚴重的，有權向行長（主任）建議停止其工作，直至撤換或給予紀律處分。 　?第十六條　為保證賬款安全和核算準確，可根據本行實際情況，提出并實施加強管理的措施和補充必要的規定。 　?第十七條　對會計、出納業務主管人員做出的不符合規章制度或不利于賬款安全的規定、要求等以及向上級行編報的錯誤、虛假的業務報告等，總會計有權予以否決。如遇同級業務主管人員持有不同意見時，有權向本機構行政一把手或上級行會計結算部門反映。 　?第十八條　總會計享有《中華人民共和國會計法》及總行規定的一切權利。 第五章　工作制度 　?第十九條　總會計實行坐班制度，必須在營業室內坐班辦公，專職行使其職能。總會計不介入與其職責無關的行政領導事務，不參加與本職工作無關的行政領導會議，不得頂班替崗。 　?第二十條　總會計要建立工作日志，逐日登記檢查、監督情況，并定期向行長（主任）和上級行會計結算部門匯報工作。 　?第二十一條　總會計外出參加會議或臨時離崗期間，可由主管會計、出納的副行長（副主任）代行總會計職責。 ?　　　　　　　　　　第六章　附則 　?第二十二條　總會計忠于職守、堅持原則、工作突出、卓有成效的，應給予獎勵；對違反原則，工作出現重大失誤的，應免去其職務。 　?第二十三條　本規定由總行制定，修改、解釋權屬于總行。各一級分行、直屬分行可結合實際制定工作細則。 　?第二十四條　本規定自印發之日起執行。原《中國工商銀行總會計工作規定》（工銀發〔１９９０〕２５號）同時廢止。