各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院,軍事檢察院:
全國打擊偽造、倒賣、盜竊發(fā)票專項(xiàng)斗爭開展以來,各級檢察機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹中央的工作部署,與稅務(wù)、公安等職能部門密切配合,查處了一批利用發(fā)票犯罪的案件,為保護(hù)稅制改革的順利進(jìn)行作出了積極貢獻(xiàn)。
據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),今年4月至6月,全國檢察機(jī)關(guān)共受理利用發(fā)票犯罪案件1104件,其中立案偵查604件,抓獲犯罪分子623人,目前已偵查終結(jié)138件,直接追繳贓款6121.5萬元。各級檢察機(jī)關(guān)積極參加地方、組織的統(tǒng)一行動(dòng),搗毀印制、銷售假發(fā)票窩點(diǎn)136個(gè),收繳各類發(fā)票3720余萬份、發(fā)票監(jiān)制章290余枚、印刷機(jī)29臺、印刷鉛板44塊。在專項(xiàng)斗爭中各地檢察機(jī)關(guān)查辦了一批數(shù)額特別巨大的虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪案件,有力地打擊了犯罪分子的囂張氣焰。
當(dāng)前,利用發(fā)票犯罪活動(dòng)仍然較嚴(yán)重。一是犯罪數(shù)額越來越大。檢察機(jī)關(guān)立案查處虛開、代開增值稅發(fā)票金額在1000萬元以上的案件就有53件,其中上億元的19件。二是沿海地區(qū)的犯罪分子流竄內(nèi)地作案并潛逃的情況十分突出,造成極大隱患。據(jù)了解在上述53件特大案件中,涉及汕頭、深圳等地的中間犯罪分子135人,占98.1%,目前僅抓獲11人,占8.5%。湖南省檢察機(jī)關(guān)查處的12件虛開發(fā)票案件涉及廣東的中間犯罪分子27名,全部在逃。三是查處工作尚未形成打擊合力。虛開、代開發(fā)票犯罪活動(dòng)通常是跨省(區(qū))、市作案,從目前辦案情況看,立案查處的多是開票環(huán)節(jié)的案件;對那些組織、策劃的犯罪分子打擊不力。
針對當(dāng)前利用增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)的嚴(yán)重情況,中央領(lǐng)導(dǎo)同志曾多次批示,要求嚴(yán)厲打擊此類犯罪活動(dòng),依法從嚴(yán)從重處理。為此,特作如下通知:
一、進(jìn)一步提高認(rèn)識統(tǒng)一思想,把打擊利用增值稅專用發(fā)票犯罪作為檢察機(jī)關(guān)為改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的一項(xiàng)重要任務(wù),進(jìn)一步抓緊抓好。憑借增值稅專用發(fā)票注明抵扣稅款制度,是稅制改革的重要環(huán)節(jié)。這項(xiàng)制度執(zhí)行的好壞,關(guān)系到稅制改革的成敗。利用增值稅專用發(fā)票犯罪不僅造成稅款抵扣秩序的混亂,而且為偷稅、騙稅、貪污、走私等犯罪提供了條件,使國家稅收和財(cái)產(chǎn)蒙受巨大損失。事實(shí)表明,這種犯罪直接破壞改革和經(jīng)濟(jì)建設(shè),危害極大,必須予以嚴(yán)厲打擊。各級檢察機(jī)關(guān)一定要進(jìn)一步提高對打擊此類犯罪活動(dòng)重要性的認(rèn)識,與有關(guān)職能部門密切配合,抓出成效,為稅制改革和社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。
二、突出工作重點(diǎn),加大打擊力度。在當(dāng)前出現(xiàn)的各種利用發(fā)票犯罪活動(dòng)中,虛開、代開增值稅專用發(fā)票是危害最嚴(yán)重的一種。這種犯罪涉及金額大,并且與偷稅、騙取出口退稅等涉稅犯罪有直接聯(lián)系。各級檢察機(jī)關(guān)在打擊利用增值稅發(fā)票犯罪中,要以查處虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪為重點(diǎn)。對重大復(fù)雜的案件,檢察長要親自抓,上級檢察院要給予積極支持和具體指導(dǎo)。要把查處虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪同反腐敗工作緊密結(jié)合起來,嚴(yán)肅查究與案件相關(guān)的貪污、賄賂、偽證、包庇、徇私舞弊和玩忽職守等犯罪。要堅(jiān)決排除地方保護(hù)主義,對于推諉、刁難或阻撓辦案,情節(jié)嚴(yán)重,構(gòu)成犯罪的,也要依法追究刑事責(zé)任。
三、加強(qiáng)地區(qū)間的配合與協(xié)作,形成打擊合力。虛開、代開增值稅專用發(fā)票是一種多環(huán)節(jié)、跨地區(qū)的新型犯罪,在辦案中各地檢察機(jī)關(guān)要注意密切配合,對每個(gè)環(huán)節(jié)上的犯罪案件都要積極查辦,并加強(qiáng)對在逃人犯的追捕工作。對虛開、代開增值稅發(fā)票和利用虛開、代開的增值稅發(fā)票偷稅、騙稅的,原則上分別由當(dāng)?shù)貦z察院立案偵查。承辦這類案件的檢察院在辦案中發(fā)現(xiàn)有相關(guān)犯罪線索的,也要主動(dòng)立案查處。如果幾個(gè)同級人民檢察院都有權(quán)管轄的犯罪線索,由最初受理的人民檢察院立案偵查。涉及的犯罪線索較多時(shí),也可移送主要犯罪地的人民檢察院立案偵查。任何地方都不得壓案不查。
四、要加強(qiáng)請示報(bào)告。凡虛開、代開增值稅發(fā)票金額在100萬元以上的重大案件,一律向省一級檢察機(jī)關(guān)報(bào)告;凡虛開、代開發(fā)票金額在200萬元以上的案件要及時(shí)向最高人民檢察院報(bào)告。上級檢察機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對跨地區(qū)重大案件偵查工作的組織指揮和協(xié)調(diào),保證辦案工作的順利進(jìn)行。
五、嚴(yán)格執(zhí)法,注意挽回經(jīng)濟(jì)損失。對虛開、代開增值稅專用發(fā)票數(shù)額達(dá)到“兩高”規(guī)定的犯罪數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,必須堅(jiān)決依法追究刑事責(zé)任,不得以任何形式和借口“以罰代刑”、“以稅代刑”。對此類犯罪案件要從嚴(yán)掌握免訴條件。對重大案件的被告人要及時(shí)采取強(qiáng)制措施,防止被告人逃跑、自殺或串供等情況的發(fā)生。
對企業(yè)事業(yè)單位(法人)虛開、代開增值稅專用發(fā)票以及偷稅、騙稅犯罪案件,除依法追究有關(guān)直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任外,還應(yīng)當(dāng)對該法人單位依法追究刑事責(zé)任。在辦案中,要注意挽回?fù)p失。對犯罪單位和個(gè)人的偷稅、騙稅和其他違法所得款項(xiàng),要依法追繳,把國家損失減少到最低限度。
六、要加強(qiáng)稅法宣傳。采取多種形式,廣泛宣傳新稅制和發(fā)票管理法規(guī),提高全社會依法納稅和依法管理發(fā)票意識,充分調(diào)動(dòng)群眾檢舉發(fā)票違法犯罪行為的積極性。特別要抓住時(shí)機(jī),及時(shí)向社會公布查辦的典型案件,震懾犯罪分子,教育人民群眾。要結(jié)合辦案,注意研究當(dāng)前利用發(fā)票進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律,針對發(fā)票管理中的薄弱環(huán)節(jié),適時(shí)提出檢察建議,幫助有關(guān)單位堵塞漏洞,建章立制,從根本上消除發(fā)票違法犯罪的隱患,保障稅制改革和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
各地執(zhí)行本通知的工作情況和有關(guān)問題,請及時(shí)報(bào)告最高人民檢察院。
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