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寧波
關(guān)于印發(fā)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定》的通知
《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》印發(fā)以來(lái)，陸續(xù)接到各地住房公積金管理中心的來(lái)電，反映住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。為了完善《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》，我們對(duì)住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了補(bǔ)充，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)印發(fā)各級(jí)住房公積金管理中心遵照?qǐng)?zhí)行。
中華人民共和國(guó)財(cái)政部
二０００年六月十三日
附件： 住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定
一、會(huì)計(jì)科目
（一）增設(shè)“１１９其他應(yīng)收款”科目
?。薄⒈究颇亢怂阕》抗e金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。如處置個(gè)人抵押物取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)由債務(wù)人清償?shù)牟糠值取?br/> ?。病⑻幹玫盅何飼r(shí)，按取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，借記本科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目。
３、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。
?。?、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。
?。ǘ┰鲈O(shè)“２１９其他應(yīng)付款”科目
１、本科目核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。如住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，處置抵押物取得的價(jià)款超過(guò)逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)歸抵押人所有的部分等。
２、住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目；退還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。
處置抵押物時(shí)，按取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目，按取得的價(jià)款高于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，貸記本科目；償還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。
３、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬。
?。?、本科目期末貸方余額，反映尚未償付的其他應(yīng)付款。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表
在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收利息”項(xiàng)目下“委托貸款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目（７行），反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款。
在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付利息”項(xiàng)目下“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目（２１行），反映期末尚未償付的其他應(yīng)付款。
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