一、會計信息質(zhì)量抽查是財政部門為履行《會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，依據(jù)《會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、國務(wù)院《關(guān)于整頓會計工作秩序進一步提高會計工作質(zhì)量的通知》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，以經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)年度財務(wù)會計報告為載體對企業(yè)會計信息質(zhì)量進行全方位監(jiān)督的一項重要工作。這項工作自１９９９年啟動以來，在社會上引起較大反響和廣泛關(guān)注，做好這項工作，有利于推動新《會計法》的貫徹實施，有利于進一步落實財政部門對會計工作的管理監(jiān)督職責(zé)，提高全社會的財經(jīng)法紀意識，扭轉(zhuǎn)會計信息失真的局面。各專員辦要充分認識這項工作的重要意義，精心組織、周密部署、落實責(zé)任，確保這項工作的順利開展。

　二、為提高抽查的針對性和抽查信息的系統(tǒng)性，便于對抽查結(jié)果進行宏觀分析，２０００年會計信息質(zhì)量抽查對象主要安排在電信、外貿(mào)、汽車、機械等行業(yè)，實行全國上下系統(tǒng)抽查。同時，適當(dāng)選擇部分民營企業(yè)試行會計信息質(zhì)量抽查（抽查名單另行下發(fā)）。

　三、本次抽查主要采取專員辦就地直接抽查的方法進行。需要跨省（區(qū)市）抽查會計師事務(wù)所的專員辦，應(yīng)及時與該會計師事務(wù)所所在地的專員辦和注冊會計師協(xié)會聯(lián)系，會計師事務(wù)所所在地專員應(yīng)積極協(xié)調(diào)配合。
　　各專員辦在抽查工作中，應(yīng)加強與會計師事務(wù)所所在地的注冊會計師協(xié)會的聯(lián)系，注冊會計師協(xié)會應(yīng)積極配合。

　四、參加抽查的人員以專員辦檢查人員為主，適當(dāng)聘用當(dāng)?shù)刈詴嫀熂跋嚓P(guān)人員參加抽查，由專員辦同志任抽查組組長。聘用人員必須符合財政部關(guān)于委托會計師事務(wù)所及聘用注冊會計師等相關(guān)人員開展會計信息質(zhì)量抽查的有關(guān)辦法規(guī)定的條件，必須嚴格遵守財政部各項檢查規(guī)則和保密制度。聘用人員的數(shù)量，由各專員辦根據(jù)財政部批準下達的工作量提出計劃，報財政部批復(fù)后執(zhí)行。聘用人員所需費用，由專員辦在檢查工作結(jié)束后提出“委托抽查付費申請”，財政部根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準，并考慮實際承受能力和抽查質(zhì)量等因素支付。

　五、各專員辦要按照新《會計法》第三十一條、第三十二條的規(guī)定，結(jié)合被抽查企業(yè)的經(jīng)營特點、特殊管理要求等確定抽查的重點內(nèi)容。
　　對企業(yè)抽查的重點內(nèi)容主要包括：是否依法設(shè)置會計賬簿；會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整；會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格等。
　　對會計師事務(wù)所抽查的重點內(nèi)容主要包括：承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所是否符合財政部關(guān)于審計中央國有企業(yè)年度會計報表的資格；是否按規(guī)定實施了必要的審計程序；審計工作底稿是否完整、合規(guī)；出具的審計報告是否客觀、公正、真實，是否按規(guī)定披露了企業(yè)的相關(guān)財務(wù)問題等。

　六、各專員辦要繼續(xù)按照財政部《關(guān)于對經(jīng)社會審計機構(gòu)審計的中央國有企業(yè)年度會計報表進行抽審的通知》（財監(jiān)字〔１９９９〕１０７號）和財政部《財政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求，實施抽查工作。要認真編制抽查計劃，下達抽查通知書；進入被查單位后，要深入細致做好抽查工作，認真編制工作底稿；對查出的問題，要以事實為依據(jù)，以法律為準繩，劃清企業(yè)的會計責(zé)任和會計師事務(wù)所的審計責(zé)任，在充分聽取被查單位意見的基礎(chǔ)上，按法定程序出具結(jié)論下達處理處罰決定，并跟蹤落實處理處罰決定的執(zhí)行情況；在確保事實清楚、數(shù)據(jù)無誤的前提下，根據(jù)處理處罰決定擬定公告事項。

　七、抽查工作結(jié)束后，各地專員辦要認真進行總結(jié)，于１０月１５日前將書面總結(jié)等材料上報財政部監(jiān)督檢查局。上報材料包括：（１）總結(jié)報告，檢查報告，會計信息質(zhì)量抽查表（附報軟盤）；（２）對會計師事務(wù)所和注冊會計師的處理建議；（３）聘用注冊會計師等相關(guān)人員的“委托抽查付費申請”（包括與事務(wù)所簽訂的協(xié)議）；（４）被查企業(yè)和會計師事務(wù)所的典型案例；（５）對抽查結(jié)果的分析性材料或其他專題材料。典型案例和專題材料可不受時間限制，根據(jù)抽查中發(fā)現(xiàn)的重大案例或行業(yè)政策、體制改革中暴露出的問題，隨時整理及時上報。

　八、各地財政部門可以按照本通知規(guī)定精神組織開展本地區(qū)會計信息質(zhì)量抽查工作。
　　附件：會計信息質(zhì)量抽查表

　附件：　　　　　　　　 會計信息質(zhì)量抽查表

　表１　　　　　　　　資產(chǎn)負債表抽查表（資產(chǎn)）

┌──┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬──┐
│重要│　　　　　　　　　　│審計前│ＣＰＡ│檢查組│檢查組和Ｃ│　　│
│科目│　　 資產(chǎn)　　　　　 │企業(yè)報│審計后│審定數(shù)│ＰＡ的數(shù)字│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│表數(shù)　│企業(yè)報│　　　│差額　　　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│表數(shù)　│　　　├─┬─┬─┤　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｃ│Ｃ│小│備　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｐ│Ｐ│計│注　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ａ│Ａ│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│抽│抽│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│審│審│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│樣│樣│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│本│本│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│內(nèi)│外│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│流動資產(chǎn)：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　貨幣資金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　短期投資　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)收票據(jù)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)收賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　減：壞賬準備　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)收賬款凈額　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　預(yù)付賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他應(yīng)收款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　存貨　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待攤費用　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待處理流動資產(chǎn)凈損│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　失　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　一年內(nèi)到期的長期債│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　券投資　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他流動資產(chǎn)　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　流動資產(chǎn)合計　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│長期投資：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　長期投資　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│固定資產(chǎn)：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產(chǎn)原價　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　減：累計折舊　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產(chǎn)凈值　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產(chǎn)清理　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　在建工程　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待處理固定資產(chǎn)凈損│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　失　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產(chǎn)合計　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│無形及遞延資產(chǎn)：　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　無形資產(chǎn)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　遞延資產(chǎn)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　無形及遞延資產(chǎn)合計│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│其他資產(chǎn)：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他長期資產(chǎn)　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　資產(chǎn)合計　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
└──┴──────────┴───┴───┴───┴─┴─┴─┴──┘

　表２　　　　　　 資產(chǎn)負債表抽查表（負債及權(quán)益）

┌──┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬──┐
│重要│　　　　　　　　　　│審計前│ＣＰＡ│檢查組│檢查組和Ｃ│　　│
│科目│　　 資產(chǎn)　　　　　 │企業(yè)報│審計后│審定數(shù)│ＰＡ的數(shù)字│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│表數(shù)　│企業(yè)報│　　　│差額　　　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│表數(shù)　│　　　├─┬─┬─┤　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｃ│Ｃ│小│備　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｐ│Ｐ│計│注　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ａ│Ａ│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│抽│抽│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│審│審│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│樣│樣│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│本│本│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│內(nèi)│外│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│流動負債：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　短期借款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)付票據(jù)　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)付賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　預(yù)收賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他應(yīng)付款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)付工資　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)付福利費　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　未交稅金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　未付利潤　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他未交款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　預(yù)提費用　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待扣稅金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　一年內(nèi)到期的長期負│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　債　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他流動負債　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　流動負債合計　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│長期負債：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　長期借款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應(yīng)付債券　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　長期應(yīng)付款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他長期負債　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　長期負債合計　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│所有者權(quán)益：　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　實收資本　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　資本公積　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　盈余公積　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　其中：公益金　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　未分配利潤　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　所有者權(quán)益合計　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　負債及所有者權(quán)益合│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　計　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
└──┴──────────┴───┴───┴───┴─┴─┴─┴──┘

　表３　　　　　　　　　　　損益表抽查表

┌──┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬──┐
│重要│　　　　　　　　　　│審計前│ＣＰＡ│檢查組│檢查組和Ｃ│　　│
│科目│　　 項目　　　　　 │企業(yè)報│審計后│審定數(shù)│ＰＡ的數(shù)字│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│表數(shù)　│企業(yè)報│　　　│差額　　　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│表數(shù)　│　　　├─┬─┬─┤　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｃ│Ｃ│小│備　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｐ│Ｐ│計│注　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ａ│Ａ│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│抽│抽│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│審│審│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│樣│樣│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│本│本│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│內(nèi)│外│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│一、主營業(yè)務(wù)收入　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：主營業(yè)務(wù)成本　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　銷售費用　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　主營業(yè)務(wù)稅金及附│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　　加　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│二、主營業(yè)務(wù)利潤　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：其他業(yè)務(wù)利潤　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：管理費用　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　財務(wù)費用　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│三、營業(yè)利潤　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：投資收益　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　補貼收入　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　營業(yè)外收入　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：營業(yè)外支出　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：以前年度損益調(diào)│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　　　整　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│四、利潤總額　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：所得稅　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│五、凈利潤　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：年初未分配利潤│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│六、可供分配的利潤　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：提取法定盈余公│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　　　積金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　提取法定公益金│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│七、未分配利潤　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┴─┼─┼─┴──┤
│　　│附：查出賬外收入發(fā)生│　　　│賬外收│　　　　　│賬│　　　　│
│　　│　　額　　　　　　　│　　　│入支用│　　　　　│外│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│額　　│　　　　　│收│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│入│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│余│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│額│　　　　│
└──┴──────────┴───┴───┴─────┴─┴────┘

　表４　　　　　　　　 企業(yè)會計基礎(chǔ)工作抽查表

┌─────────────────────┬────────────┐
│　　　　　　　　項目　　　　　　　　　　　│　　 存在的主要問題　　 │
├─────────────────────┼────────────┤
│１．會計人員任職資格方面　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
│　　其中：未持會計證的會計人員＿＿＿人　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│２．按規(guī)定設(shè)置和使用會計科目情況　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│３．按規(guī)定設(shè)置會計賬簿情況　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│４．賬外設(shè)賬情況　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│５．原始憑證真實合法完整情況，　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
│　　記賬憑證填制規(guī)范情況　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│６．賬表、賬賬、賬證和賬實相符情況　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│７．會計報表和會計處理方法一致性　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│８．內(nèi)部控制制度建立情況　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│９．會計檔案管理規(guī)范化情況　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│１０．會計電算化的會計軟件合法性　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
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　表５　　　　　　　 會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量抽查表

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│業(yè)務(wù)│報告名稱　│　　　　│報告文號　　　　　│按標(biāo)準應(yīng)收費　　　　│
│概況├─────┼────┼─────────┼──────────┤
│　　│報告日期　│　　　　│簽字注冊會計師　　│實際收費　　　　　　│
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│序號│　　　　　　　　　　│檢查內(nèi)容和情況　　　　　　　　　　　　　│
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│１　│審計業(yè)務(wù)約定書：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│２　│審計計劃的編制：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│３　│審計工作底稿的編制：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│４　│審計報告與工作底稿的復(fù)核：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│５　│審計程序履行情況：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│６　│審計報告內(nèi)容與格式：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│７　│審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│８　│審計報告是否受到投訴、舉報或法律訴訟：　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│９　│是否拒絕、阻撓財政部門的檢查、調(diào)查：　　　　　　　　　　　　　│
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│１０│已發(fā)現(xiàn)的重大期后事項、或有事項的調(diào)整或披露情況：　　　　　　　│
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　表６　　　　　　　經(jīng)會計師事務(wù)所審計的１９９９

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│　　　│　　　 資產(chǎn)　　　　　　　　　 │　　　　所有者權(quán)益　　　　　│
│　　　├───┬───┬───────┼───┬───┬──────┤
│ 企業(yè) │審計后│檢查組│原報表與抽查后│審計后│檢查組│原報表與抽查│
│ 名稱 │企業(yè)報│抽查審│報表差額　　　│企業(yè)報│抽查審│后報表差額　│
│　　　│表數(shù)　│定數(shù)　├───┬───┤表數(shù)　│定數(shù)　├───┬──┤
│　　　│　　　│　　　│正差額│負差額│　　　│　　　│正差額│負差│
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│額　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│合計　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
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│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
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│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
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│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
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接上表
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│　　　　 利潤總額　　　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┬───┬───────┤事務(wù)所名稱│出具審計報│處理決定下發(fā)│
│審計后│檢查組│原報表與抽查后│　　　　　│告類型　　│時間　　　　│
│企業(yè)會│抽查審│報表差額　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
│計報表│定數(shù)　├───┬───┤　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
│數(shù)　　│　　　│正差額│負差額│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
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│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
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│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
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　表７　　　　　２０００年企業(yè)會計信息質(zhì)量抽查公告表

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│企業(yè)│會計報表主要項目失真數(shù)額│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
│　　├───┬───┬────┤主要違規(guī)事│承辦審計業(yè)│出具審│備注│
│名稱│ 資產(chǎn) │所有者│利潤總額│項　　　　│務(wù)的會計師│計報告│　　│
│　　│ 不實 │權(quán)益不│不實　　│　　　　　│事務(wù)所　　│類型　│　　│
│　　│　　　│實　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
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│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
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