失效日期：2003-1-30

國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳、全國(guó)政協(xié)辦公廳、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、安全部、司法部、國(guó)家保密局、武警總部，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）和財(cái)政部令第9號(hào)頒布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中關(guān)于行政單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支全部納入單位預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理的要求，現(xiàn)就行政單位預(yù)算（財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，下同）編報(bào)和核批有關(guān)問題通知如下：

　　一、行政單位預(yù)算編制

　　1．行政單位應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的編制要求、程序、預(yù)算報(bào)表格式（見附件1）編制年度預(yù)算（包括預(yù)算說(shuō)明），并按規(guī)定的報(bào)送時(shí)間經(jīng)主管預(yù)算單位（包括與財(cái)政部門有直接報(bào)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)關(guān)系，但無(wú)主管預(yù)算單位的行政單位，下同）審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。

　　2．行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、可用預(yù)算外資金收入（即指財(cái)政部門按規(guī)定從財(cái)政專戶核撥給行政單位的預(yù)算外資金收入和經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由單位留用的預(yù)算外資金收入的合計(jì)數(shù)，下同）和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容；支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出（含預(yù)算外資金支出）、專項(xiàng)支出（含預(yù)算外資金支出）和自籌基本建設(shè)支出等項(xiàng)內(nèi)容。

　　3．行政單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項(xiàng)收入（其他收入按“節(jié)”級(jí)科目分項(xiàng)填列，見附件1中預(yù)算表3）全部列入預(yù)算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項(xiàng)目可以空置）。

　　按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的罰沒收入和行政性收費(fèi)（包括基金）收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政預(yù)算，不得列入單位預(yù)算，用于各項(xiàng)支出；按規(guī)定暫未納入財(cái)政預(yù)算管理的行政性收費(fèi)等預(yù)算外資金收入，除經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)由單位留用的外，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不能作為單位收入直接列入收入預(yù)算。可用預(yù)算外資金收入，應(yīng)作為單位收入，列入收入預(yù)算；其他收入，包括非獨(dú)立核算的后勤部門取得的各項(xiàng)收入以及其他服務(wù)性收入等，應(yīng)列入單位收入預(yù)算，用于本單位的支出。

　　行政單位應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則安排各項(xiàng)支出，收支預(yù)算應(yīng)當(dāng)平衡。財(cái)政預(yù)算撥款收入應(yīng)根據(jù)管理要求用于經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出，尤其要優(yōu)先安排用于保證人員基本工資和開展公務(wù)活動(dòng)必不可少的支出，不得用于自籌基本建設(shè)支出；可用預(yù)算外資金收入和其他收入也要首先用于彌補(bǔ)人員基本工資和開展公務(wù)活動(dòng)必不可少的開支，在此前提下，統(tǒng)籌安排其他各項(xiàng)支出，用于職工待遇方面的支出，必須符合國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證正常工作支出需要，保持正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報(bào)主管預(yù)算單位或財(cái)政部門核批。核批后的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。

　　專項(xiàng)資金安排的支出項(xiàng)目，應(yīng)作詳細(xì)說(shuō)明。

　　二、行政單位預(yù)算的核批

　　1．財(cái)政部門在收到經(jīng)主管預(yù)算單位審核匯總報(bào)送的行政單位預(yù)算后，應(yīng)進(jìn)行審核，對(duì)符合預(yù)算編制要求的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復(fù)（預(yù)算批復(fù)基本格式見附件2），主管預(yù)算單位在收到財(cái)政部門的預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)及時(shí)核批到下屬行政單位。對(duì)有主管預(yù)算單位的行政單位的預(yù)算，財(cái)政部門核批行政單位預(yù)算一般只核批到主管預(yù)算單位，具備條件的，可以直接核批到行政單位。

　　2．財(cái)政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照“收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項(xiàng)收入和支出預(yù)算。

　　對(duì)收入預(yù)算應(yīng)明確核定財(cái)政預(yù)算撥款收入、可用預(yù)算外資金收入和其他收入等各項(xiàng)收入指標(biāo)。

　　對(duì)支出預(yù)算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)，在核定款項(xiàng)總支出的同時(shí)，還要在項(xiàng)下分類核定經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出等支出數(shù)額，并可根據(jù)管理需要，具體核定基本工資、補(bǔ)助工資、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等“目級(jí)”重點(diǎn)支出項(xiàng)目數(shù)額。

　　3．財(cái)政部門在核定行政單位預(yù)算時(shí)，財(cái)政預(yù)算撥款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)以保證行政單位基本工作任務(wù)需要，并結(jié)合國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。

　　可用預(yù)算外資金收入，應(yīng)根據(jù)收支統(tǒng)一管理的要求，與財(cái)政預(yù)算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達(dá)。其數(shù)額應(yīng)按財(cái)政部門從財(cái)政專戶核撥給行政單位的預(yù)算外資金收入和經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由單位留用的預(yù)算外資金收入數(shù)額確定。

　　財(cái)政預(yù)算撥款收入應(yīng)按規(guī)定用于基本工資等人員支出以及必不可少的業(yè)務(wù)和設(shè)備購(gòu)置開支；可用預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補(bǔ)經(jīng)常性支出不足和必要的專項(xiàng)支出。必須專門指定支出用途的，財(cái)政部門在核批行政單位收支預(yù)算時(shí)，應(yīng)予以明確。

　　4．財(cái)政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時(shí)，對(duì)單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃要予以批復(fù)。預(yù)算外資金收支計(jì)劃有關(guān)數(shù)額要與單位預(yù)算中的預(yù)算外資金收支相關(guān)數(shù)額相銜接。對(duì)預(yù)算外資金支出計(jì)劃中的重要項(xiàng)目數(shù)額，要予以具體核定。

　　三、預(yù)算執(zhí)行

　　行政單位預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門或主管預(yù)算單位核批以后，即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理工作。

　　1．行政單位要加強(qiáng)收入管理工作。取得的各項(xiàng)收入要及時(shí)入帳，不得坐支。按規(guī)定應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的要及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)；應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金要及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶，不能直接作為單位收入。主管預(yù)算單位和財(cái)政部門對(duì)行政單位應(yīng)繳未繳財(cái)政預(yù)算和財(cái)政專戶的資金要督促催繳財(cái)政預(yù)算和財(cái)政專戶。

　　2．行政單位在預(yù)算執(zhí)行中要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的管理。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財(cái)政預(yù)算撥款收入和可用預(yù)算外資金收入專門指定其支出用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。

　　四、預(yù)算調(diào)整

　　經(jīng)財(cái)政部門或主管預(yù)算單位正式批復(fù)的行政單位預(yù)算，行政單位不得隨意進(jìn)行調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：

　　1．行政單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)財(cái)政預(yù)算撥款收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入原則上不予調(diào)整。但因上級(jí)下達(dá)的工作任務(wù)有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序逐級(jí)報(bào)請(qǐng)主管預(yù)算單位或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。

　　2．行政單位經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金收入預(yù)算和其他收入預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預(yù)算，但必須報(bào)送主管預(yù)算單位或財(cái)政部門備案。

　　3．收入預(yù)算調(diào)整后，要相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　五、預(yù)算報(bào)表組成

　　行政單位預(yù)算報(bào)表包括：表1：收支預(yù)算總表；表2：支出預(yù)算明細(xì)表；表3：其他收入預(yù)算明細(xì)表；表4：經(jīng)常性支出預(yù)算計(jì)算表；表5：基本數(shù)字及補(bǔ)充資料表；表6：預(yù)算外資金收支計(jì)劃表；表7：行政單位預(yù)算外資金收入項(xiàng)目明細(xì)表。各主管預(yù)算單位在向下屬行政單位布置預(yù)算時(shí)，可根據(jù)管理需要增加預(yù)算報(bào)表。

　　六、預(yù)算報(bào)表報(bào)送時(shí)間

　　行政單位應(yīng)按財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政預(yù)算撥款收入指標(biāo)，結(jié)合單位其他各項(xiàng)收支正式編制預(yù)算，并按規(guī)定的時(shí)間將單位預(yù)算報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。其中：中央級(jí)主管預(yù)算單位預(yù)算應(yīng)在3月底前報(bào)財(cái)政部主管財(cái)務(wù)司，中央級(jí)主管預(yù)算單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃表（表6、表7）在報(bào)財(cái)政部主管財(cái)務(wù)司的同時(shí)，抄報(bào)財(cái)政部綜合與改革司。單位概算可參照預(yù)算報(bào)表格式在上個(gè)預(yù)算年度9月30日前報(bào)送財(cái)政部主管財(cái)務(wù)司。地方行政單位的預(yù)算報(bào)表格式和報(bào)送時(shí)間，由地方財(cái)政部門參照該預(yù)算報(bào)表格式規(guī)定。

　　本通知從1998年1月1日起執(zhí)行。財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政單位預(yù)算管理的若干規(guī)定》（財(cái)文字〔1997〕29號(hào)）同時(shí)停止執(zhí)行。

　　附件：一、行政單位預(yù)算報(bào)表格式及編報(bào)說(shuō)明（略）

　　二、行政單位預(yù)算批復(fù)基本格式（略）