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寧波
國家稅務總局關于交通銀行等銀行繳納企業所得稅問題的通知
第一條為了落實國家鼓勵外貿企業發展的政策措施，做好中央外貿企業所得稅返還工作，根據《預算法》及其他有關規定，制定本辦法。
第二條 中央外貿企業所得稅返還資金來源于中央級國有外貿企業上繳的“國有外貿企業所得稅”收入。
第三條凡財務關系在財政部單列并且繳納“國有外貿企業所得稅”的中央外貿企業及中央企業集團中的專業外貿公司（以下簡稱中央外貿企業），均可申請返還所得稅。
中央外貿企業下屬全資子公司及控股51％以上的非全資子公司均在計算所得稅返還之列。中央外貿企業控股51％以下的子公司不在計算所得稅返還之列。
第四條 中央外貿企業申請返還所得稅的條件是：（一）符合本辦法第三條的規定；（二）全額上繳年度國有外貿企業所得稅；（三）申報材料、程序符合本辦法要求。
第五條中央外貿企業所得稅返還，統一按照“先征后退”的原則進行。中央外貿企業按稅收條例等有關規定繳納“國有外貿企業所得稅”，財政部按照征稅科目的實際收入實行比例返還。所得稅返還應在企業完成全年所得稅匯算清繳手續后予以辦理。
第六條所得稅返還金額依據中央外貿企業實際繳納所得稅的70％計算。具體公式如下：全年應返還額＝全年已繳所得稅額×70％“全年已繳所得稅額”按中央外貿企業原始納稅憑證——《稅收通用繳款書》中所列明的全年實際入庫數額確定。
第七條中央外貿企業按國家有關所得稅征收管理規定，應在年度終了后，于次年的4個月內匯算清繳企業應繳所得稅款，并在取得全年已上繳所得稅的《稅收通用繳款書》憑證后，于5月30日前向財政部申報。
第八條中央外貿企業所得稅的返還工作，統一由財政部涉外司負責辦理。中央外貿企業提出所得稅返還申請，并附所得稅《稅收通用繳款書》復印件（納稅憑證復印件由財政部留存），經財政部審核批復后，由企業開具“收入退庫申請書”，財政部負責辦理退庫手續。
屬于合并繳納企業所得稅的中央外貿企業集團，由外貿企業集團上報合并納稅憑證，納稅憑證需加蓋外貿企業（集團）公司財務專用章；屬于單個繳納企業所得稅的中央外貿企業，由中央外貿企業集團母公司匯總審核上報，并附所有單個企業的納稅憑證及所得稅返還匯總表，納稅憑證需加蓋外貿企業（集團）公司財務專用章。
第九條 中央外貿企業收到財政返還的所得稅，全部作為國家資本金投入，增加企業實收資本，補充企業流動資金。
第十條中央外貿企業在辦理所得稅返還過程中，有下列情形之一的，均構成違規行為：（一）未按照本辦法規定的內容、期限報送有關材料的；（二）采取各種不正當手段騙取返還所得稅的；（三）對返還的所得稅不按規定進行賬務處理的：（四）拒絕配合有關部門監督、檢查的。
第十一條對發生違規行為的中央外貿企業，視情節嚴重情況，財政及有關監督部門有權采取以下一項或幾項處罰措施：（一）內部警告或通報批評；（二）取消其申請資格并追繳其已返還所得稅；（三）對直接責任人員和其他相關責任人員建議有關部門給予行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二條 本辦法由財政部負責解釋。
第十三條 本辦法自1999年1月1日起實施。
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