附件：　　　　　　《外資銀行并表監(jiān)管指導(dǎo)意見(jiàn)》

　一、實(shí)施并表監(jiān)管的總體要求
　　（一）中國(guó)人民銀行對(duì)在華有兩家以上（含兩家）營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)銀行以及設(shè)有營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的獨(dú)、合資外資銀行實(shí)行并表監(jiān)管。營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)包括分行、子銀行、外方占控股權(quán)的合資銀行。
　　（二）符合并表監(jiān)管條件的外資銀行需確定主報(bào)告行，主報(bào)告行所在地的人民銀行分支機(jī)構(gòu)為相應(yīng)并表監(jiān)管行。
　　（三）主報(bào)告行的確定：對(duì)于獨(dú)、合資外資銀行其總行即為主報(bào)告行；對(duì)于外國(guó)銀行分行，由其母行確定主報(bào)告行，（由于機(jī)構(gòu)增設(shè)而達(dá)到并表監(jiān)管條件的外資銀行需在達(dá)到條件后的三個(gè)月內(nèi)確定主報(bào)告行），并由擬定主報(bào)告行向所在地人民銀行分支機(jī)構(gòu)備案。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行收到備案后，一個(gè)月內(nèi)如未提出異議，視為同意。《關(guān)于并表監(jiān)管外資銀行在華總體經(jīng)營(yíng)情況的通知》（銀辦發(fā)〔１９９９〕２１０號(hào)）已明確的主報(bào)告行可不再備案。
　　（四）主報(bào)告行的更改：更改主報(bào)告行的外資銀行，應(yīng)由原主報(bào)告行和擬定主報(bào)行在每年１１月３０日前分別向所在地人民銀行分支機(jī)構(gòu)備案，所在地人民銀行如有不同意見(jiàn)，需在一個(gè)月內(nèi)報(bào)人民銀行總行協(xié)調(diào)。新主報(bào)告行從備案后下一年度承擔(dān)職責(zé)。
　　人民銀行總行在每年年底前，通告下一年度外資銀行主報(bào)告行變更或新增名單。
　　（五）主報(bào)告行需根據(jù)工作量，配備專職或兼職中國(guó)區(qū)合規(guī)性檢查人員，并將該人員的姓名、簡(jiǎn)歷、聯(lián)系電話等書(shū)面報(bào)告并表監(jiān)管行。如變更合規(guī)性檢查人員，須及時(shí)書(shū)面報(bào)告并表監(jiān)管行。
　　（六）符合并表監(jiān)管條件的外資銀行需聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對(duì)其在華全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從事常規(guī)年度審計(jì)，在提交單一機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的基礎(chǔ)上，提交并表審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)，參加并表監(jiān)管行召集的三方會(huì)談。
　　（七）主報(bào)告行須對(duì)上報(bào)并表監(jiān)管行的各項(xiàng)報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)。并表監(jiān)管行將對(duì)主報(bào)告行的并表上報(bào)情況進(jìn)行審核。對(duì)于遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，并表監(jiān)管行可依據(jù)有關(guān)法規(guī)給予相應(yīng)處罰。

　二、主報(bào)告行的主要職責(zé)
　　（一）負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管行上報(bào)該行在華營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和總體經(jīng)營(yíng)情況分析；
　　（二）負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管行上報(bào)該行在華所有機(jī)構(gòu)（包括代表處）及其母行的有關(guān)重要情況；
　　（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)該行在華所有機(jī)構(gòu)（包括代表處）的合規(guī)性工作；
　　（四）負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管行報(bào)備聘請(qǐng)外部審計(jì)師，與并表監(jiān)管行就外部審計(jì)揭示的問(wèn)題交流意見(jiàn)或看法，并負(fù)責(zé)落實(shí)并表監(jiān)管行對(duì)外部審計(jì)報(bào)告審核后提出的具體監(jiān)管要求。

　三、主報(bào)告行合規(guī)性檢查人員的主要職責(zé)
　　（一）負(fù)責(zé)主報(bào)行及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地向并表監(jiān)管行上報(bào)各項(xiàng)報(bào)告。
　　（二）審核并報(bào)告該行所有機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作及相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、操作程序是否符合中國(guó)的有關(guān)法規(guī)和管理政策及其總行內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)定；負(fù)責(zé)督促各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，并對(duì)改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤。
　　（三）作為主報(bào)告行與并表監(jiān)管行之間的聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)答復(fù)并表監(jiān)管行提出的監(jiān)管質(zhì)詢。
　　（四）負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管行報(bào)告其母行的重大事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、年度經(jīng)營(yíng)狀況及母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管結(jié)果等，并負(fù)責(zé)將母行對(duì)在華所有機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果向并表監(jiān)管行報(bào)告。
　　（五）負(fù)責(zé)完成并表監(jiān)管行要求的其他事項(xiàng)。

　四、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的上報(bào)要求
　　（一）并表指在對(duì)外資銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并處理時(shí)消除其在華各機(jī)構(gòu)之間資金的存量和流量。編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)將外國(guó)銀行各分行、獨(dú)合資銀行母行與分行、獨(dú)合資財(cái)務(wù)公司母子公司之間的業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)科目的影響進(jìn)行抵銷處理，以避免加總數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生重復(fù)計(jì)算。（合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整科目詳見(jiàn)附表一）
　　（二）外資銀行主報(bào)告行第一次上報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間為２０００年１０月，上報(bào)２０００年第三季度合并財(cái)務(wù)報(bào)表。此后每季后十五天內(nèi)上報(bào)上季度合并報(bào)表。
　　（三）合并財(cái)務(wù)報(bào)表與單家銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)表組成、科目含義相同。
　　（四）主報(bào)告行需報(bào)送附表二中所有報(bào)表的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)地區(qū)的地區(qū)編碼為“０００００１”，地區(qū)名稱為“外資全國(guó)”（使用《金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理信息系統(tǒng)（外資報(bào)數(shù)版）》的外資銀行和各級(jí)人民銀行應(yīng)將“外資全國(guó)”在系統(tǒng)軟件中進(jìn)行登記）：Ｂ１２、Ｂ１５報(bào)表僅按季報(bào)送，主報(bào)告行需報(bào)送各分行數(shù)據(jù)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)地區(qū)的地區(qū)編碼仍按“００００００”“全國(guó)”）報(bào)送。“Ｂ１４－－資本充足率表（法人）”報(bào)表報(bào)送方式不變。
　　（五）合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)在《金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理信息系統(tǒng)（外資報(bào)數(shù)版）》中可通過(guò)匯總，調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，然后再“加總小計(jì)”實(shí)現(xiàn)（注意：需登記匯總關(guān)系）。
　　（六）合并報(bào)表時(shí)，貸款及拆放同業(yè)十大戶表、拆入同業(yè)十大戶表、擔(dān)保十大戶表和存款十大戶表中，屬于一個(gè)企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)作為單一客戶填報(bào)。
　　（七）不良資產(chǎn)客戶明細(xì)表中可疑、損失貸款應(yīng)逐筆填列，次級(jí)貸款只需按金額從大到小填報(bào)最大十筆。
　　（八）結(jié)算情況表中各項(xiàng)為匯總相加，無(wú)需按主報(bào)告行所在城市填報(bào)。

　附表一：　　　　　　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整科目

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│資產(chǎn)　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│106　　　　　 │聯(lián)行往來(lái)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10601　　　　 │與總行（境內(nèi)）往來(lái)　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10603　　　　 │與境內(nèi)分行往來(lái)　　　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│107　　　　　 │附屬機(jī)構(gòu)往來(lái)　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10701　　　　 │與境內(nèi)附屬機(jī)構(gòu)往來(lái)　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│113　　　　　 │應(yīng)收利息　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│11301　　　　 │應(yīng)收逾期利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│11302　　　　 │其他應(yīng)收利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│114　　　　　 │其他應(yīng)收賬款　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│120　　　　　 │其他資產(chǎn)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│198　　　　　 │資產(chǎn)總額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│負(fù)債與權(quán)益　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│204　　　　　 │聯(lián)行往來(lái)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20402　　　　 │與總行（境內(nèi)）往來(lái)　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20403　　　　 │與境內(nèi)分行往來(lái)　　　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│205　　　　　 │附屬機(jī)構(gòu)往來(lái)　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20501　　　　 │與境內(nèi)附屬機(jī)構(gòu)往來(lái)　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│208　　　　　 │應(yīng)付利息　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20801　　　　 │應(yīng)付逾期利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20802　　　　 │其他應(yīng)付利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│209　　　　　 │其他應(yīng)付賬款　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20904　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│212　　　　　 │其他負(fù)債　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│298　　　　　 │負(fù)債總額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│301　　　　　 │實(shí)收資本或營(yíng)運(yùn)資金　　　│僅法人機(jī)構(gòu)作調(diào)整　　　　　│
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│306　　　　　 │本年度純損益　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│398　　　　　 │負(fù)債總額與權(quán)益類合計(jì)　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│798　　　　　 │或有資產(chǎn)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│701　　　　　 │應(yīng)收銀行承兌匯票　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│708　　　　　 │應(yīng)收各項(xiàng)保證款項(xiàng)　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│70801　　　　 │擔(dān)保　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│7080103　　　 │境內(nèi)商業(yè)銀行　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│70802　　　　 │備用信用證　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│7080203　　　 │境內(nèi)商業(yè)銀行　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│710　　　　　 │應(yīng)收國(guó)內(nèi)托收款項(xiàng)　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│711　　　　　 │應(yīng)收國(guó)內(nèi)代收單證　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│712　　　　　 │有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│713　　　　　 │買入遠(yuǎn)期資產(chǎn)　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│716　　　　　 │其他或有項(xiàng)目　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
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│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│401　　　　　 │利息收入　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40102　　　　 │聯(lián)行往來(lái)利息收入　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4010201　　　 │境內(nèi)聯(lián)行　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40108　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│403　　　　　 │手續(xù)費(fèi)及傭金收入　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40302　　　　 │代理費(fèi)收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4030204　　　 │外幣信用卡清算　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40300205　　　│其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40303　　　　 │擔(dān)保費(fèi)收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40306　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│404　　　　　 │其他營(yíng)業(yè)收入　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│405　　　　　 │營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│402　　　　　 │利息支出　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40201　　　　 │聯(lián)行往來(lái)利息支出　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4020101　　　 │境內(nèi)聯(lián)行　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40206　　　　 │其他利息支出　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│406　　　　　 │管理費(fèi)與業(yè)務(wù)費(fèi)　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40603　　　　 │管轄行費(fèi)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40611　　　　 │人員培訓(xùn)費(fèi)　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40612　　　　 │手續(xù)費(fèi)支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40690　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│413　　　　　 │其他營(yíng)業(yè)支出　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│414　　　　　 │營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│416　　　　　 │稅前利潤(rùn)　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│415　　　　　 │所得稅　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│306　　　　　 │本年度純損益　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
└───────┴────────────┴─────────────┘

┌───────┬────────────┬─────────────┐
│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│106　　　　　 │聯(lián)行往來(lái)（資產(chǎn)）　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼────────────