第一章　總則

第一條　人民銀行是全國各部門經濟活動的結算中心。人民銀行的結算工作要堅持黨在整個社會主義歷史階段的基本路線， 貫徹執行“發展經濟， 保障供給”的財經工作總方針，貫徹執行國家的各項經濟政策和財經紀律，防止和打擊資本主義活動，準確及時地辦理結算，加速資金周轉，積極促進國民經濟有計劃、按比例、高速度地發展。

第二條　根據國家規定，各單位之間的經濟往來，除按照現金管理辦法規定，可以使用現金的以外，都必須通過銀行辦理轉帳結算。
　　凡在銀行（包括建設銀行、信用社。下同）辦理結算的單位，必須按照銀行的規定，在銀行開有帳戶。帳戶內必須有足夠的資金，以保證支付。
　　各單位辦理結算，必須使用銀行統一規定的結算憑證。結算憑證是辦理資金結算的依據，必須按規定如實填寫，做到內容真實，字跡清楚。憑證上的單位和銀行應寫明全稱，并冠有省（市、自治區）、縣名稱。

第三條　各單位辦理結算，必須遵守結算紀律。不準相互拖欠；不準賒銷商品；不準套取銀行信用；不準出租出借在銀行開立的帳戶；未經國家批準，不準預收、預付貨款。
　　各級銀行對違反結算紀律的單位，要嚴格地按照規定，實行必要的制裁，情節嚴重的報告黨委或有關部門處理。

第四條　銀行辦理結算和在銀行辦理結算的單位，都必須以階級斗爭為綱，遵守下列結算原則：
一、　錢貨兩清；
二、　維護收、付雙方的正當權益；
三、　銀行不予墊款。

第五條　為了保障單位資金的所有權，除按國務院關于《國營企業銷貨收入扣款順序的暫行規定》（集體所有制企業比照辦理），和縣以上公安、工商行政管理部門對單位的罰沒款，可憑其通知扣款外，銀行不代任何單位扣款。

第六條　結算管理體制，采取集中統一和分級管理相結合。異地（包括省、市、自治區內縣與縣之間）的結算辦法，由總行統一制訂。同城和縣內結算辦法，由各分行根據本辦法規定的結算原則結合具體情況制訂，并報總行備案。
　　各級行處（包括建設銀行、信用社。下同）對總行制訂的結算辦法，結算原則以及規定的結算紀律，必須嚴格執行，非經批準，不得自行變更。

第二章　異　地　結　算

第七條　根據各單位異地經濟往來結算的需要，異地結算方式有：異地托收承付、信用證和匯兌結算三種。

第八條　異地托收承付
一、　異地托收承付，是收款單位根據經濟合同發貨后，委托銀行向外地的付款單位收取款項，付款單位根據經濟合同，核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的結算方式。使用范圍如下：
１．　國營企業、事業、機關、部隊（團以上）、團體、學校、供銷合作社等單位之間商品交易，以及由于商品交易而產生的勞務供應（應隨同貨款辦理托收）的款項結算。
　　對于與商品有關的費用，如加工、修理、檢驗、租賃、資料費、電費等，可以單獨辦理托收。
　　國營運輸企業和辦理中轉運輸單位墊付的運雜費，可以單獨辦理托收。集體所有制運輸單位的運雜費，經主管部門批準，經開戶銀行同意，可以辦理托收。
２．　集體所有制企業，由縣（城市區）以上主管部門統負盈虧的，視同國營企業，可以辦理托收承付結算，其他集體所有制企業，如手工業生產合作社、社隊辦企業和家屬“五七”工廠等企業辦理托收承付結算，必須具備以下三個條件：原材料和產品納入縣（城市區）主管部門計劃；確需外地采購材料和銷售產品，交易正當；在銀行開立結算帳戶，經營管理較好，有支付能力的，由企業申請，開戶銀行同意，報經縣（城市區）主管部門審查同意和同級銀行批準的，可以辦理托收承付結算，未經批準擅自辦理的，開戶銀行應采取適當的措施加以制裁。
　　在信用社開戶的單位，辦理托收時，由信用社直接發出異地托收承付結算憑證，并在托收憑證的備注欄加蓋“款項請劃收人民銀行××（行號）行轉劃我社”戳記，以便付款單位開戶行向指定的轉化行填發報單。
二、　經濟合同（包括視同合同的上級調撥單、上級命令、訂貨會議的協議。下同），是收、付雙方進行交易的依據，也是銀行進行監督和維護收、付雙方權益的依據。單位必須根據合同辦事，沒有合同的不能辦理托收承付結算。
三、　異地托收承付結算的金額起點，每筆為三十元。起點以下的交易應匯總辦理托收，于每月二十五日至月底辦理。對新華書店、中國唱片發行公司，由于小額比重大，銷售范圍廣，可不受金額起點的限制。
四、　托收承付結算款項劃回，分郵寄劃回和電報劃回兩種，由收款單位選用。
五、　托收
１．　收款單位按照合同規定，辦妥發貨手續后，應及時填制托收憑證，寫明合同號碼，向銀行提供貨物確已發運的證件（包括：鐵路、航運、公路等承運部門簽發的運單、運單副本、郵局包裹回執等），以及交易單證辦理托收。中轉運輸的，可憑起運部門簽發的發運證件辦理托收。
　　銀行查驗后，收款單位如需取回發運證件的，銀行應在托收憑證商品發運欄加蓋“已驗發運證件”戳記。
　　由于下列特殊情況，沒有發運證件，亦可辦理托收。
①　對商業部門一、二、三級采購供應站之間批發與零售（包括基層供銷社）之間的物資調撥，可憑付款單位確已收到商品的證明辦理托收。
②　收款單位承造或大修理船舶、鍋爐和大型機器等，生產周期長，收付雙方在合同內訂明按工程進度分次結算貨款的，憑工程進度完工證明書辦理托收。
③　付款單位購進的商品，在收款單位所在地就地轉廠加工、配套，收款單位可憑付款單位和承擔加工、配套單位的書面證明辦理托收。
④　收、付雙方在合同內訂明由收款單位暫代保管商品的，收款單位可憑寄存證向銀行辦理托收。同時向銀行交驗付款單位委托保管商品的證明。
⑤　利用“鐵路集裝箱”，或將零擔湊整車發運商品的，由于鐵路只簽發一張發運證件，收款單位可憑持有發運證件單位出具的證明，辦理托收。
⑥　對外貿易部門進口的商品， 憑國外發來的帳單和進口公司開出的結算帳單，
辦理托收。
⑦　新華書店發運圖書，如交驗發運證件確有團難時，可由發貨店或儲運部門在托收憑證或調撥單上注明發運日期及運單號碼；如采用平件印刷品郵寄，不能取得發運證件的，可由發貨店在托收憑證或調撥單上注明“×月×日交郵局寄遞，沒有發運證件”字樣，憑以辦理托收。
２．　收款單位提交銀行貨物確已發運的證件和交易單證的張數，應由收款單位在托收憑證上注明。如發運證件和交易單證的張數較多，應由收款單位裝訂成冊，在封面上寫明總金額和托收憑證的號碼。
３．　對于軍品托收，可憑付款單位駐廠軍代表在銀行預留印鑒簽章的結算通知單辦理托收。交易單證和發運證件應由收款單位自行寄給付款單位，如與托收憑證一并交銀行寄遞的，由單位封妥后，交開戶銀行裝入聯行專用信封一并郵寄。沒有駐廠軍代表的，按一般托收處理。
４．　收款單位開戶銀行對托收憑證要認真審查，審查時間最長不得超過兩天。
　　收款單位開戶銀行在受理托收后，對逾期未劃回的托收款項，應主動及時地向付款單位開戶銀行進行查詢。
六、　承付
　　付款單位開戶銀行接到托收憑證后，應及時通知付款單位，安排資金，及時付款。
　　付款單位接到開戶銀行的承付通知和附件后，應在承付期內進行審查核對。
　　承付采取驗單付款和驗貨付款兩種。
１．　驗單付款
　　驗單付款期限為三天，從付款單位開戶銀行發出承付通知的次日算起（承付期內例假日均順延。指星期天及法定假日。下同）。
　　付款單位在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視同承付，并在承付期滿的次日上午（例假日順延）將款項主動從付款單位帳戶內付出，按收款單位指定的劃款方法，劃給收款單位。付款單位在承付期內提前向銀行表示承付，可在承付書上簽注意見送交開戶銀行，銀行應于接到通知后，立即辦理劃款。
　　付款單位不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款。
　　付款單位如因價格或數量、金額的變動，需要多承付款項時，應在承付期內向銀行提出書面通知，銀行可隨同當次托收款劃給收款單位（此段規定也適用于驗貨付款）。２．　驗貨付款
　　收款單位必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款”戳記。對托收憑證上未注明驗貨付款，付款單位提出合同證明是驗貨付款的，銀行可以按驗貨付款辦理。
　　驗貨承付期限為十天，從運輸部門向付款單位發出提貨通知的次日算起。凡收、付雙方在合同里訂明驗貨期限縮短或延長的，應在托收憑證上注明，銀行從其規定。
　　付款單位收到提貨通知后，應即通知銀行并交驗提貨通知。付款單位收到提貨通知，如未及時通知銀行，銀行仍按運輸部門向付款單位發出提貨通知的次日算起，在承付期滿的次日劃款。超過規定期限劃款的，銀行應代收款單位按規定扣收延付賠償金。七、　延期付款
１．　付款單位在承付期滿日銀行營業終了之前如無足夠資金支付貨款時，其不足部分，即作延期付款處理，并立即通知付款單位，付款單位應付賠償金一天。在承付期滿的次日銀行營業終了之前，仍無足夠資金支付，其不足部分，應付賠償金二天。余類推。不論任何單位，均按延付金額每日萬分之三計付賠償金。俟付款單位帳戶有款時，銀行按國務院關于國營企業銷貨收入扣款順序（即從企業銷貨收入中預留工資、 大修理基金后， 按稅款、貸款、貨款、利潤順序）陸續扣款，連同賠償金一并劃給收款單位。
　　銀行審查拒付期間，不作付款單位延付處理。
２．　收款單位及其開戶銀行，對長期拖欠貨款的單位，應停止使用托收承付結算方式，改用信用證或匯兌結算方式。
３．　由于銀行本身工作差錯，造成結算延誤，而使企業資金運用受到影響的，由銀行按照存（貸）款利率計付賠償。對有貸款的單位按貸款利率計算；對無貸款的單位，按存款利率計算。
八、　拒絕付款
　　付款單位在承付期滿前，對下列情況可向銀行提出全部或部分拒絕付款。
１．　驗單付款的托收款項，經查驗單證發現商品的品種、質量、規格、數量與合同的規定不符；
２．　雖系驗單付款的托收款項，但在承付期內貨物已到，經查驗貨物與合同的規定或與發貨清單不符；
３．　驗貨付款的托收款項，經查驗貨物合同規定或與發貨清單不符；
４．　款項已經付過或計算有錯誤。
　　拒付時應由付款單位填拒付理由書，引證合同上有關條款。屬于商品質量問題，須提出商品檢驗的證明；屬于商品數量的問題，須提出付款單位的證明，一并送交開戶銀行。
　　開戶銀行必須認真審查拒付理由，查驗合同。付款單位不得無理拒付，不得將部分拒付提出全部拒付。對于無理拒付貨款，經說服無效的，必須強制扣款。屬于無理拒付，增加銀行審查時間的，應自承付期滿次日算起，計收延付賠償金。銀行同意部分或全部拒付的，應在拒付理由書上簽注意見。如系部分拒付，應將拒付商品清單，隨同拒付理由書轉收款單位開戶銀行， 采用電報劃回托收款項的， 除拒付理由書，拒付商品清單仍需郵寄外，應在劃款電報內注明“部拒”；如系全部拒付，應將拒付理由書連同全部交易單證托收憑證等，一并退收款單位開戶銀行，指定用電報劃回的托收款項，不再另發電報。
　　付款單位延付和拒付貨款時，付款單位開戶銀行應立即通知收款單位開戶銀行轉知收款單位。
　　付款單位對拒絕付款的商品，必須負責妥善保管，不準動用。如果發現動用，由銀行代收款單位扣收全部貨款，并從承付期滿的次日算起，代收款單位扣收延付賠償金。但是對鮮、活、易腐的商品，付款單位應積極負責處理。
　　訂貨部門對外貿部門發出托收的貨款應按時承付。如在承付期間內發現商品質量、規格、數量與進口商品合同、發票不符或錯發、錯運等情況，不能拒付，應另行向外貿部門提出索賠。
九、　交易糾紛
　　由于收、付雙方合同沒有明確規定付款條件或銀行無法判明是非的，付款單位提出拒付而引起的交易糾紛，由收、付雙方協商處理。
　　收、付雙方簽訂的經濟合同或主管部門制定的有關規定、涉及貨款結算的，應符合結算辦法的規定，發生矛盾時，銀行按結算辦法的規定執行。
十、　三方交易、直達結算
　　批發單位、銷貨單位、購貨單位都不在一地，批發單位委托銷貨單位將其所購商品直接發給它的購貨單位的，應分別訂立合同。銷貨單位對批發單位的購貨單位發貨后，由銷貨單位填制兩套異地托收承付結算憑證， 分別附交易單證， 同時提交其開戶銀行辦理托收，一份用售貨單位名義向批發單位托收，貨款劃回銷貨單位開戶銀行，收入銷貨單位帳戶；另一份用批發單位名義，向購貨單位托收，貨款直接劃回批發單位開戶銀行，收入批發單位帳戶。
　　購貨單位對批發單位或批發單位對銷貨單位拒付時，應按各自的經濟合同分別處理。
十一、　代辦發貨和代理收貨托收
１．　銷貨單位與代理發貨單位不在一地。銷貨單位應與代辦發貨單位訂立代辦發貨托收合同。發貨單位代銷貨單位發貨后， 以銷貨單位名義， 填制托收憑證（加蓋發貨單位印章），送交發貨單位開戶銀行向購貨單位托收。貨款劃回銷貨單位開戶銀行，收入銷貨單位帳戶。購貨單位拒付時，按一般拒付規定辦理。
２．　購貨單位與代理收貨單位不在一地 ， 購貨單位應事先將代理收貨單位通知銷貨單位。銷貨單位向代理收貨單位發貨后，可委托開戶銀行向購貨單位托收。但應在憑證上注明“代理收貨托收”字樣。購貨單位拒付時，按一般拒付規定辦理。

第九條　信用證
一、　信用證是付款單位把款項預先交存銀行，委托銀行開出信用證，通知異地收款單位開戶銀行轉知收款單位，收款單位按照合同和信用證規定的條件發貨或付款單位將商品自提自運以后，銀行代付款單位付給貨款的結算方式。
　　各單位之間商品交易，勞務供應等，均可使用這種結算方式。使用信用證結算的，雙方必須訂立合同。
二、　開出信用證的金額起點，每份為一百元。每次結付款項的金額起點為三十元。
三、　付款單位委托銀行開出的每份信用證，只準對一個收款單位進行結算，付款單位不得中途要求變更收款單位；
　　信用證的有效期最長不得超過六十天。
四、　付款單位委托銀行開出信用證時，應向開戶銀行提交信用證委托書，銀行開出信用證的款項，從付款單位存款帳戶付出，開立信用證存款專戶后，再開出信用證。
　　信用證存款專戶不計利息。
五、　信用證委托書分郵寄、電寄兩種，由單位選擇使用。
　　付款單位在信用證委托書上填寫的付款條件，應當符合合同的規定。由于付款條件與合同規定不符，發生的問題，由收、付雙方自行解決。
六、　收款單位開戶銀行接到開立信用證通知時，應及時進行審核，并通知收款單位。七、　收款單位按照合同和信用證規定的付款條件，向付款單位發貨后，應填制信用證結算憑證，連同交易單證和發運證件或付款單位確已提取貨物的證明，提交開戶銀行結算貨款。
八、　收款單位開戶銀行必須認真審查信用證結算憑證和所附交易單證。對符合信用證付款條件的應予付款；對不符合信用證規定的，不予付款。
　　收款單位開戶銀行結算貨款后，應將結算憑證寄付款單位開戶行，轉付款單位。
　　信用證的結算只能轉帳，不能提取現金。
九、　收款單位開戶銀行對下列情況，應辦理信用證結束手續，并將未用的款項數額通知付款單位開戶銀行。
１．　信用證有效期滿；
２．　收款單位按照合同規定發貨完畢，已通知銀行不再向付款單位發貨；
３．　信用證未用的款項，低于規定的每次結算金額起點。
　　付款單位開戶銀行接到收款單位開戶銀行結束信用證的通知時，應將未用完的款項，立即收入付款單位帳戶，并通知付款單位。

第十條　匯兌
一、　匯兌是付款單位委托銀行將款項匯給外地收款單位或個人的結算方式。
　　各單位資金調撥、清理交易舊欠、 往來帳款和自提自運的商品交易， 以及采購資金等，可通過銀行辦理匯兌。
　　職工贍家匯款，不得由單位通過銀行匯款，一律由郵局辦理。
二、　匯兌分信匯和電匯兩種。由單位選擇使用。
　　匯款單位派人到匯入銀行領取匯款的，可在匯款委托書上注明“留行待取”字樣。
　　銀行辦理匯款，只代單位附寄與匯款有關的單證。
三、　少數單位如有急需，將款項匯往交通不便，無電訊設備地區，可向開戶銀行申請自帶信匯。銀行對信匯自帶應從嚴掌握，經審查同意的，可將信匯委托書連同銀行內部憑證一并密封后，交匯款單位帶交匯入銀行。匯款單位信匯自帶必須遵守以下條件：１．　必須保證密封完整、按開戶銀行在信封上指定的“限×月×日到達”日期帶交匯入銀行，不得自已拆封；
２．　必須妥善攜帶，發生遺失、被盜、冒領事故，概由匯款單位自已負責；
３．　不得將原信帶回匯出銀行。
四、　單位辦理匯款，必須注明匯款用途。銀行對匯款用途應負責審查，必要時可向單位索取有關匯款用途的證明資料。軍隊單位辦理匯款時，用途欄可以免填。
　　付款單位自提、自運的商品，向收款單位匯出貨款時，必須向銀行提供合同。經銀行查驗后，應在匯款委托書上批注：“已驗合同，可入收款單位帳戶。”
五、　匯入銀行解付匯款時，對單位資金調撥、清理舊欠、往來帳款和匯出行在匯款委托書上批注已驗合同的，均可直接收入收款單位帳戶。
六、　采購單位到外地進行臨時或零星采購時，匯出銀行必須審查，經有關部門準予外出采購的證明，并在匯款委托書上加蓋“采購資金”字樣。匯入銀行對匯入的采購資金，必須憑當地有關部門同意采購的證明，以匯出單位名義開立采購帳戶，由銀行按當地市場管理的有關規定監督支付。
　　采購資金存款不計利息。除采購員旅差費可支取少量現金外，一律轉帳。
　　采購資金需要轉匯的，必須由匯出單位在原匯款委托書上事先注明，或函、電要求轉匯的銀行可予辦理，不能由采購員要求轉匯。
七、　匯款單位對匯出款項，要求退匯時，應備正式函件，攜帶原匯款回單向匯出行申請退匯。由匯出行通知匯入行，匯入行對匯款如尚未支付，方可退匯。
　　匯入銀行對于收款單位拒絕接受的匯款應即辦理退匯；匯入銀行發出通知，經過兩個月的時間，查找后仍無法交付的匯款，可主動辦理退匯。

第三章　同城結算和縣內結算

第十一條　同城結算
一、　各省、市、自治區分行制訂同城結算方式，要力求適用， 簡便易行， 種類不宜過多。
二、　結算要有金額起點；托收無承付結算，不得用于商品交易的貨款結算；票據交換必須堅持先付后收，收妥抵用的原則。
三、　采用支票結算，任何單位都不準簽發空頭支票；不準簽發遠期支票；不準出租出借支票或轉讓給別的單位和個人使用；不準將支票交給銷貨單位代為簽發。違反規定的，應按情節給予警告，通報批評，反映有關部門處理，直至停止使用支票結算。對簽發空頭支票的單位，按票面金額處以百分之一罰金。

第十二條　縣內結算
一、　各省、市、自治區分行制訂縣內結算辦法，要有利于限制資本主義，鞏固無產階級專政；有利于及時購貨，不誤農時，發展生產；有利于方便社、隊，節省勞力；有利于防止預付貨款，節省社、隊資金。制度要簡便易行，資金結算準確無誤。
二、　結算要有金額起點。
三、　農村限額結算必須提存保證金。單位在營業所開戶，就提存在營業所，在信用社開戶，就提存在信用社。未提保證金的，不得簽發限額憑證。
四、　對農村人民公社的生產大隊、生產隊向國家交售農副產品，以及社隊企業銷貨收入的轉帳結算，銀行必須保證誰的錢進誰的帳，誰的錢由誰支配。