第一條 經理國庫業務是國家賦予中國人民銀行的職責之一。由于銀行體制改革,人民銀行專門行使中央銀行職能,國庫的經收業務需要專業銀行辦理。為了保證國庫業務的正常進行,特制定本辦法。
第二條 國庫業務不論是由人民銀行辦理,還是專業銀行辦理,都按國庫系統實行垂直領導。國庫總庫設在人民銀行總行,分庫設在各省、自治區、直轄市人民銀行分行,中心支庫設在人民銀行的地(市)分行,支庫設在人民銀行支行。根據(85)銀發字第433號通知,關于保留人民銀行縣支行機構的有關規定,為了保證國庫業務的正常進行,在人民銀行縣支行機構尚未分設或暫未建立前,支庫業務暫由專業銀行辦理,經收庫款業務,都由專業銀行分支機構辦理。
第三條 國家預算收入是國家統一支配的資金,準確及時地辦理國庫業務工作,對于國家集中財力加快經濟建設具有重要意義。各級國庫收納的預算收入都應盡量采取加快措施及時處理。各經收處收納的各級預算收入,均應及時上劃管轄支行集中,然后轉劃支庫;支庫應將各經收處收納的預算收入,及時辦理庫款的劃分、留解,屬于同級財政的收入,列入地方財政庫款有關帳戶;屬于地區級的預算收入及分成上解收入,應上劃中心支庫;屬于中央級、省級預算收入,應直接上劃分庫。中心支庫及分庫除將同級財政收入列入地方財政庫款有關帳戶外,應將屬于上級財政收入的庫款上劃上級國庫。支庫、中心支庫、分庫以及總庫辦理同級財政庫款的支撥時,凡收款單位在專業銀行開戶的,人民銀行應通過同級的專業銀行劃撥,在有關的往來科目帳戶核算。
第四條 國庫收納的各級預算收入,原則上應當日辦理庫款的入庫和報解,如當日確實來不及的,最遲在次日上午辦理。庫款金額過小的,經收處所收庫款不足300元的,可不逐日上劃,但月末日必須掃數辦理庫款的報解工作。
第五條 專業銀行經收的待報解國庫款,不能作為自己的資金來源使用,應按規定的起點和報解時間向當地人民銀行辦理劃繳,保證庫款及時入庫。凡不按規定時間及時解繳,拖延積壓挪用的,從應劃解日的次日起,根據積壓金額(即各級國庫的未報解“中央預算收入”、“待報解地方預算收入”或國庫經收處“待結算財政款項”科目有關帳戶的余額)每天按萬分之三罰款。
第六條 辦理國庫業務的專業銀行,對同級財政支撥的庫款,必須根據財政部門填制的支撥憑證,在同級國庫存款余額內辦理,超過存款余額的,不得支付。
第七條 辦理國庫業務的專業銀行,其國庫的組織機構和人員配備、會計核算手續和報解程序以及國庫會計帳務和報表的設置等,均應嚴格按照《國庫條例》及其《實施細則》的有關規定執行。
第八條 為了有利于各專業銀行開展經濟核算,專業銀行辦理的國庫業務,由人民銀行計付手續費。由經辦的專業銀行向當地人民銀行直接結算,計算手續費的標準,待人民銀行總行與專業銀行總行另行通知。
第九條 專業銀行經辦的支庫都應配備專職人員,經常檢查經收處的工作,總結交流經驗,解決存在的問題。對所轄經收處,檢查收納的財政收入是否及時上劃入庫;帳務核算是否符合制度規定;有無挪用預算收入等違反財經紀律的情況。檢查中發現的問題要及時處理,并向上級國庫寫出書面報告。
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