河北、江蘇、福建、湖北、重慶、廣東、廣西、海南、陜西、貴州省（自治區、直轄市）國家稅務局，深圳、寧波市國家稅務局：

　　1999年2月，總局發出《國家稅務總局關于查處涉嫌騙取出口退稅案件的函》（國稅函［1999］68號），要求有關地區對部分出口企業將空白報關單、外匯核銷單等單證交給不法分子，以“四自三不見”方式從事假出口貿易涉嫌騙取出口退稅的問題進行深入調查。最近，有關的12個地區已將調查情況上報總局。經查，共有涉案出口企業29戶，其中有的企業屬單證丟失，被他人利用從事假出口活動；有的企業在自查中發現問題，并自動停止交易；有的企業將空白報關單、外匯核銷單等退稅單證交給不法分子從事“四自三不見”買單業務，因海關查實為假出口，扣押了有關單證，因而未能繼續成交；有4戶出口企業已辦理了退稅，退稅款合計908.2萬元。鑒于上述情況，為嚴肅稅收法紀，維護正常的外貿經營秩序，防止騙稅案件的繼續發生，根據《國家稅務總局、外經貿部關于出口企業以“四自、三不見”方式成交出口的產品不予退稅的通知》（國稅發〔1992〕156號）、《國家稅務總局關于印發＜出口貨物退（免）稅管理辦法＞的通知》（國稅發［1994］031號）、《國家稅務總局、對外經濟貿易合作部關于規范出口貿易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知》（國稅發 [1998〕84號）等有關文件規定，決定對以下29戶出口企業進行處罰：

　　1、鑒于陜西省國際經濟技術合作公司、湖北省孝感市進出口公司、廣東省茂名市土產進出口公司、珠海經濟特區進出口公司等4戶企業將有關出口貨物報關單、外匯核銷 單等退稅憑證提供給不法分子，從事“四自三不見”買單業務，并已申報辦理退稅，騙稅事實存在的實際情況，對其處罰如下：

　　（一）對上述4戶企業已退稅款，必須于1999年10月1日前追繳入庫，逾期不繳的，從期滿之日起按日加收已退稅款2‰的滯納金；

　　（二）對上述4戶企業處以已退稅款 l倍的罰款，并限定于1999年10月1日前入庫。對于稅務機關已給予罰款的企業，罰款不足部分予以補齊；

　　（三）停止上述4戶企業1年出口退稅權，時間從1999年9月1日至2000年8月31日。在此期間對其出口和委托代理出口的貨物一律不予退稅，停止退稅權期滿并經省級國家稅務局審查恢復出口退稅權后，對此間出口和委托代理出口的貨物也不得申報辦理退稅。

　　（四）提請有關外經貿主管部門撤銷上述4戶出口企業一定時期的出口經營權；

　　（五）上述4戶企業停止退稅權期滿并經省級國家稅務局審查恢復出口退稅權后，一律降為 D類退稅企業管理。

　　2、鑒于廣東省清遠市輕工業品進出口公司、廣西自治區欽州市對外經濟貿易公司等20戶出口企業（名單詳見附件）將出口貨物報關單、外匯核銷單交給不法分子，由不法分子從中操作，代為報關出口，并被海關當場查實為假出口，騙稅業務被迫中止，但其從事業務均屬“四自三不見”買單出口業務，企業具有明顯騙稅動機的實際情況，對其處罰如下：

　　（一）停止上述20戶企業半年出口退稅權，時間從1999年9月1日至2000年2月29日。在此期間對其出口和委托代理出口的貨物一律不予退稅，停止退稅權期滿并經省級國家稅務局審查恢復出口退稅權后，對此間出口和委托代理出口的貨物也不得申報辦理退稅；

　　（二）上述20戶企業停止退稅權期滿并經省級國家稅務局審查恢復出口退稅權后，一律降為 D類退稅企業管理。

　　3、鑒于寧波市機械設備進出口公司、河北省工藝品進出口公司在自查中發現有關出口業務存在問題，并自動停止交易的實際情況，對其處理如下：

　　（一）上述2戶企業降為 D類退稅企業管理；

　　（二）由所在地稅務機關對上述2戶企業給予批評教育，要求企業健全內部管理制度，嚴格退稅單證的管理，避免類似問題的發生。

　　4、鑒于廣西梧州市畜產進出口公司、深圳建設投資控股公司、廣東省茂名食品進出口公司3戶企業將外匯核銷單、報關單丟失或被別人取走，由他人利用這些單證從事假出口業務，這3戶企業發現單證丟失后，都在報紙上登載丟失聲明的實際情況，對上述3戶企業免于處罰，由所在地稅務機關要求企業健全內部管理制度，嚴格退稅單證的管理，避免類似問題的發生。

　　5、對于上述已停止退稅權的企業，在停止退稅權期滿后，必須經所在地省級國家稅務局嚴格審查并認定企業確已吸取教訓、并進行認真整改后，方可恢復出口退稅權。對未經省級國家稅務局審查、尚未恢復出口退稅權而自行出口的貨物，不得申報辦理退稅。

　　請遵照執行。

　　附件：20戶出口企業處罰名單（略）

　　國家稅務總局
一九九九年八月十一日