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寧波
湖南省國家稅務局轉發國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知
為適應近年來增值稅稅收政策的調整和征管工作的需要，在廣泛征求各地意見的基礎上，本著便于納稅人履行納稅申報義務，有利于稅務機關對納稅申報資料使用管理的原則，國家稅務總局對現行的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》做了必要的修訂。現將修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》印發給你們，自1999年7月1日起開始執行，總局1995年印發的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發[1995]196號）同時停止執行。各地在執行中如發現問題，請及時向總局報告。
附件：增值稅一般納稅人納稅申報辦法附件：
增值稅一般納稅人納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。
二、納稅申報資料
（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發票領用存月報表》和《分支機構銷售明細表》。
（二）主管稅務機關規定的其他資料。
（三）備查資料：
1.已開具的增值稅專用發票存根聯；
2.已開具的普通發票存根聯；
3.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；
4.收購憑證的存根聯或報查聯；
5.《生產企業出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關免抵退稅審批通知單》；
6.代扣代繳稅款憑證存根聯；
7.進料加工申請表和來料加工免稅證明單；
8.主管稅務機關規定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。
三、增值稅納稅申報資料的填報要求（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發票領用存月報表》和《分支機構銷售明細表》按填表說明的要求填寫，報送一式三份，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。
（二）增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。其中，1、2、4、6項，屬于整本開具的應按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦發票的，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。增值稅專用發票當月未用完的，可于下月繼續使用，并在封面上分別填寫各月數據，如果一本專用發票兩個月仍未使用完的，剩余部分報稅務機關剪角作廢。
《征稅/扣稅單證匯總簿封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省級國家稅務局制定。
四、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發票領用存月報表》和《分支機構銷售明細表》由納稅人向主管稅務機關領購。
附件：1.《增值稅納稅申報表》（略）
2.《增值稅納稅申報表附列資料》（略）
3.《發票領用存月報表》（略）
4.《分支機構銷售明細表》（略）
5.《增值稅納稅申報填表說明》（略）
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