第一條　《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中披露的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，其編制應(yīng)當(dāng)按照本附件的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地說(shuō)明。

　　第二條　公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本規(guī)定的要求，編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　第三條　本規(guī)定是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的最低要求。不論本附件是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

　　第四條　公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：

　　1、公司概況

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基準(zhǔn)

　　3、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法

　　4、稅項(xiàng)

　　5、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)

　　6、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求

　　7、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響（如有）

　　8、凈資本

　　9、客戶資金的安全性

　　10、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明

　　11、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

　　12、或有事項(xiàng)

　　13、承諾事項(xiàng)

　　14、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

　　15、其他重要事項(xiàng)第五條　公司概況應(yīng)簡(jiǎn)介公司歷史沿革（包括改制情況、增資擴(kuò)股等）、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等。

　　第六條　財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基準(zhǔn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生合并、分立事項(xiàng)的公司，應(yīng)說(shuō)明處理合并、分立事項(xiàng)的基本會(huì)計(jì)原則和作價(jià)依據(jù)。

　　第七條　公司在報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法：

　　1、會(huì)計(jì)制度；

　　2、會(huì)計(jì)年度；

　　3、記賬本位幣；

　　4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則；

　　5、外幣業(yè)務(wù)折算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣賬戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌損益的處理方法；

　　6、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法。說(shuō)明各主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率，以及外幣報(bào)表折算差額的處理方法；

　　7、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)；

　　8、合并（或匯總）會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。說(shuō)明合并范圍的確定原則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明合并所采用的會(huì)計(jì)方法。子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明子公司所采用的特殊會(huì)計(jì)政策；

　　9、壞賬核算方法。說(shuō)明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例、壞帳損失的核算方法；

　　10、自營(yíng)證券核算方法。說(shuō)明自營(yíng)證券分類、計(jì)價(jià)依據(jù)，以及自營(yíng)證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。

　　11、受托投資管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法。

　　12、長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法；長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法；

　　13、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法；

　　14、在建工程核算方法，包括利息資本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)；在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法；

　　15、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷政策。說(shuō)明各種無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、攤銷方法、攤銷年限；無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法；

　　16、交易席位費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法、攤銷年限；

　　17、收入確認(rèn)原則。說(shuō)明公司自營(yíng)證券銷售收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入、受托投資管理等收入的確認(rèn)方法，并說(shuō)明各種手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)；

　　18、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。說(shuō)明所得稅的會(huì)計(jì)處理是采用應(yīng)付稅款法，還是納稅影響會(huì)計(jì)法。如果采用納稅影響會(huì)計(jì)法，還應(yīng)說(shuō)明是采用遞延法，還是債務(wù)法；

　　19、如本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)，累計(jì)影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應(yīng)說(shuō)明理由；說(shuō)明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響。

　　第八條　稅項(xiàng)應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等；若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限；如果各分公司、專業(yè)子公司異地獨(dú)立納稅，其執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說(shuō)明。

　　第九條　控股子公司及合營(yíng)企業(yè)公司應(yīng)披露其所控制的境內(nèi)外所有子公司及合營(yíng)企業(yè)的全稱、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍以及本公司對(duì)其投資額和所占權(quán)益比例等。未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確說(shuō)明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。

　　對(duì)納入合并范圍但母公司持股未達(dá)到50％以上的子公司，應(yīng)說(shuō)明納入合并范圍的原因。

　　合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特別說(shuō)明。

　　公司報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生購(gòu)買股權(quán)而增加控股子公司、合營(yíng)企業(yè)的情況，應(yīng)說(shuō)明每個(gè)新增企業(yè)的購(gòu)買日及其確定方法。

　　第十條　財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求

　　1、報(bào)表附注的披露以母公司的報(bào)表項(xiàng)目為主，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，還應(yīng)對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的主要項(xiàng)目（如應(yīng)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期投資、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)支出、投資收益等）進(jìn)行注釋。

　　2、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目應(yīng)按照比較財(cái)務(wù)報(bào)表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說(shuō)明變動(dòng)情況，最左側(cè)為本期數(shù)。

　　3、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的外幣賬項(xiàng)，應(yīng)列示其原幣、折算匯率、折算的記賬本位幣金額。

　　4、不常見(jiàn)的報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)目的具體情況。金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％以上，且占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5％或報(bào)告期利潤(rùn)總額10％以上的），應(yīng)具體說(shuō)明原因。

　　5、具體的報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行注釋：

　　（1）銀行存款按幣種分別列示客戶存款和公司存款，客戶存款還應(yīng)同時(shí)區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示；說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)短期拆入或臨時(shí)存入的大額（1000萬(wàn)元以上）款項(xiàng)，若有，須分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額；說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)凍結(jié)或封存情況。若有，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。

　　（2）清算備付金

　　按幣種分別列示客戶備付金和公司備付金，客戶備付金還應(yīng)區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示。

　　（3）應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：

　　①區(qū)分合同期內(nèi)、超過(guò)合同期和無(wú)合同期三大類分類列示期末期初應(yīng)收款余額及占總額的比例；

　　②超過(guò)合同期和無(wú)合同期的應(yīng)收款統(tǒng)稱逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)列示逾期買入返售證券、逾期拆出資金、逾期應(yīng)收利息、逾期應(yīng)收股利、股民透支款和其他逾期應(yīng)收款等的明細(xì)情況，并說(shuō)明本期內(nèi)列作壞帳核銷的情況；

　　③應(yīng)按逾期帳齡列示不同逾期帳齡段（1年以內(nèi)、1－2年、2－3年、3年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)金額、占逾期應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例；

　　④詳細(xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì)；

　　⑤應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的欠款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)；

　　⑥應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；

　　（4）壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

　　①披露壞帳準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期收回已轉(zhuǎn)銷數(shù)、本期核銷和期末數(shù)；

　　②說(shuō)明某些金額較大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較低（一般為5％或低于5％）的理由；

　　③若計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計(jì)提比例超過(guò)40％，金額超過(guò)1000萬(wàn)元），應(yīng)說(shuō)明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由；

　　④以前年度已全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)說(shuō)明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回的原因；

　　⑤如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（1000萬(wàn)元以上），應(yīng)說(shuō)明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。

　　（5）自營(yíng)證券應(yīng)按照股票、基金、國(guó)債、企業(yè)債券等類別分別列示期末和期初的投資成本、市值和被質(zhì)押（凍結(jié)）數(shù)等；

　　（6）自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備披露自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖轉(zhuǎn)和期末數(shù)。本期某類自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例較大的，應(yīng)解釋其原因。

　　（7）代發(fā)行證券按承銷方式披露代發(fā)行證券的期初未售出數(shù)、本期承購(gòu)或代銷數(shù)、本期已售出數(shù)、本期轉(zhuǎn)出數(shù)和期末結(jié)存數(shù)。

　　（8）代兌付債券按兌付債券的方式披露代兌付債券的期初數(shù)和期末數(shù)，并說(shuō)明有無(wú)逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。

　　（9）買入返售證券按交易場(chǎng)所披露買入返售證券的期初數(shù)、期末數(shù)和到期約定返售金額。

　　（10）拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨(dú)列示單位名稱、金額和期限。

　　（11）受托資產(chǎn)按受托資產(chǎn)的形態(tài)類別（如股票、基金、債券等）披露期末、期初的帳面金額和市值，以及未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理盈虧的期末、期初帳面金額。

　　若未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)受托資產(chǎn)管理盈虧金額較大（超過(guò)受托資金額的20％），須單獨(dú)披露，并說(shuō)明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因或公司可能從受托資產(chǎn)管理收益中獲得的業(yè)績(jī)報(bào)酬。

　　期末受托管理的資產(chǎn)（包括股票、債券、基金等）市值低于其帳面成本的90％的，應(yīng)說(shuō)明原因。

　　（12）交易保證金，按交易場(chǎng)所披露交易保證金的期初數(shù)和期末數(shù)。

　　（13）待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。

　　（14）長(zhǎng)期投資

　　①將長(zhǎng)期投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期基金投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資三大類，分類列示期初數(shù)、本期增加、本期減少和期末數(shù)，并說(shuō)明本年度對(duì)外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理?yè)p益；

　　②應(yīng)披露長(zhǎng)期股權(quán)投資中非證券投資所占的金額和比重；

　　③全資子公司，應(yīng)披露被投資公司名稱、行業(yè)、初始投資額、期初累計(jì)權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；

　　④控股子公司，應(yīng)按照工業(yè)、商業(yè)、金融、房地產(chǎn)等行業(yè)類別分別披露被投資公司數(shù)、初始投資額、期初累計(jì)權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；有控股基金管理公司的，須單獨(dú)披露公司名稱和當(dāng)期收益情況；

　　⑤分行業(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。

　　⑥對(duì)于長(zhǎng)期投資中的證券投資，應(yīng)按類別（如法人股、基金投資、債券投資和其他證券投資等）分別披露其期初數(shù)、期末數(shù)和被質(zhì)押、凍結(jié)的情況等；長(zhǎng)期債券投資還應(yīng)披露持有債券的到期日及票面利率等情況；

　　⑦對(duì)股權(quán)比例在50％以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)披露這些公司的基本情況（如公司名稱、持股比例、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、本期凈利潤(rùn)等）及未予合并的理由。

　　⑧若長(zhǎng)期投資金額較大（超過(guò)1000萬(wàn)元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤(rùn)和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等；

　　（15）披露長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖銷和期末數(shù)，并說(shuō)明本期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。本期沖銷投資減值準(zhǔn)備金額較大的，須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù)。

　　（16）固定資產(chǎn)對(duì)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊應(yīng)按類別分項(xiàng)列示期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押、擔(dān)保或封存等情況，應(yīng)予以說(shuō)明。

　　融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)單獨(dú)反映。

　　分項(xiàng)列示計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。

　　（17）在建工程分項(xiàng)列示在建工程的名稱、預(yù)算數(shù)、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額、其他減少額、期末余額、資金來(lái)源、完工進(jìn)度，其中借款費(fèi)用資本化金額的增減變動(dòng)情況應(yīng)單項(xiàng)列示；分項(xiàng)列示計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。

　　（18）無(wú)形資產(chǎn)按項(xiàng)目列示無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)出額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限；對(duì)本期增加的單項(xiàng)價(jià)值在1000萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法；分項(xiàng)列示計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。

　　（19）按交易場(chǎng)所披露交易席位費(fèi)的原始金額、本期攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、期末數(shù)。

　　（20）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分項(xiàng)列示長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的原始發(fā)生額、期初余額、本期增加額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。

　　（21）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長(zhǎng)期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項(xiàng)目中分類反映。

　　（22）短期借款或質(zhì)押借款應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，若屬質(zhì)押借款，還應(yīng)注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來(lái)源；對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。

　　（23）拆入資金應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無(wú)境外單位拆入資金。

　　（24）應(yīng)付款項(xiàng)按應(yīng)付款項(xiàng)類別（如應(yīng)付交易所配股款、應(yīng)付承銷費(fèi)、逾期應(yīng)付款項(xiàng)等）分別列示應(yīng)付款項(xiàng)的期末數(shù)、期初數(shù)以及占總額的比例；

　　期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)；

　　期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；

　　披露期末應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、金額及款項(xiàng)性質(zhì)。

　　（25）應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。

　　（26）代買賣證券款，分別按幣種披露代買賣證券款的期末數(shù)和期初數(shù)。

　　（27）代發(fā)行證券款，按承銷方式分別披露代發(fā)行證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。

　　（28）代兌付債券款，按債券種類披露代兌付債券款的期初數(shù)和期末數(shù)。

　　（29）賣出回購(gòu)證券款，應(yīng)按交易場(chǎng)所披露期末、期初數(shù)和到期約定回購(gòu)金額。

　　（30）受托資金，按幣種分別列示受托管理的個(gè)人客戶、上市公司和非上市公司法人客戶的委托資金期初數(shù)和期末數(shù)。

　　（31）長(zhǎng)期借款按幣種、借款條件（信用借款、抵押借款、擔(dān)保借款等）分項(xiàng)列示借款金額及其借款期限。對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)說(shuō)明原因，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。

　　應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件；

　　（32）應(yīng)付債券，分項(xiàng)列示債券的種類、期限、利率、發(fā)行日期、面值、溢價(jià)（折價(jià)）額、應(yīng)計(jì)利息總額、期末余額。

　　（33）長(zhǎng)期應(yīng)付款，分項(xiàng)列示長(zhǎng)期應(yīng)付款種類、期限、初始金額、應(yīng)計(jì)利息、期末余額、借款條件等。

　　（34）實(shí)收資本或股本應(yīng)按股東類別（如法人股東和個(gè)人股東、上市公司股東和非上市公司股東、金融機(jī)構(gòu)股東和非金融機(jī)構(gòu)股東等）分別披露期末期初的股東戶數(shù)、股本金額和持股比例等情況；報(bào)告期內(nèi)實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況及執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。

　　（35）資本公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況。若用資本公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損的，應(yīng)說(shuō)明其有關(guān)決議。

　　（36）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，分別披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。

　　（37）盈余公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損、分派股利的，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決議或依據(jù)。

　　（38）未分配利潤(rùn)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，且金額較大（影響年初未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。

　　（39）手續(xù)費(fèi)收入按代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入、代理兌付債券手續(xù)費(fèi)收入、代理保管證券手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入分別披露手續(xù)費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)；公司還應(yīng)披露設(shè)立營(yíng)業(yè)部最多的前五個(gè)省級(jí)行政區(qū)域、各自的營(yíng)業(yè)部家數(shù)和代理買賣證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入情況。

　　（40）證券發(fā)行收入，按承銷項(xiàng)目類別（如A、B股票發(fā)行收入、國(guó)債發(fā)行收入、其他債券發(fā)行收入等）披露本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。

　　（41）自營(yíng)證券差價(jià)收入，按證券類別（如股票、國(guó)債、基金等）披露本年度和上年度自營(yíng)證券收入成本和差價(jià)的構(gòu)成，對(duì)股票自營(yíng)的差價(jià)收入還應(yīng)分別列示來(lái)自新股申購(gòu)、余股包銷售出及二級(jí)市場(chǎng)投資的收入情況。

　　（42）受托投資管理收益，應(yīng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（43）利息收入和金融企業(yè)往來(lái)收入，應(yīng)按收入來(lái)源（如銀行存款、清算機(jī)構(gòu)存款以及其他機(jī)構(gòu)等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（44）買入返售證券收入，應(yīng)按返售總價(jià)、買入總價(jià)及二者之差——買入返售證券收入分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（45）其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按收入類別（如無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、咨詢服務(wù)收入、租賃收入等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（46）手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)披露占公司手續(xù)費(fèi)支出最大的前五種手續(xù)費(fèi)名稱、上年和本年發(fā)生額、增減百分比。

　　（47）利息支出和金融企業(yè)往來(lái)支出，應(yīng)區(qū)分客戶支出和其他支出分開(kāi)列示。

　　（48）賣出回購(gòu)證券支出，應(yīng)按回購(gòu)總價(jià)、賣出總價(jià)及二者之差——賣出回購(gòu)證券支出分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（49）自營(yíng)證券跌價(jià)損失，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（50）營(yíng)業(yè)稅金及附加，應(yīng)按稅收的類別分別披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（51）營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

　　（52）其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)按支出類別分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（53）投資收益應(yīng)分長(zhǎng)期債券投資收益、自營(yíng)證券持有期間的收益、參股公司分配來(lái)的利潤(rùn)、年末調(diào)整的被投資公司所有者權(quán)益凈增減的金額等項(xiàng)目進(jìn)行列示；若某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的收益占報(bào)告當(dāng)期利潤(rùn)總額的10％（含10％）以上的，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出說(shuō)明；應(yīng)說(shuō)明投資收益匯回的重大限制。若不存在重大限制，也應(yīng)作出說(shuō)明。

　　（54）營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入最大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額。

　　（55）營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)按支出項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)凈損失、證券交易差錯(cuò)損失、捐贈(zèng)支出、違約和賠償損失、非常損失等）披露本年數(shù)、上年數(shù)。

　　第十一條　子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響（如有）子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)又未按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明未調(diào)整的原因及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表中凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)的影響。

　　第十二條　凈資本公司應(yīng)按照《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》的要求計(jì)算凈資本，并以凈資本計(jì)算表的方式列示期初數(shù)和期末數(shù)，并對(duì)增減變動(dòng)的情況進(jìn)行分析說(shuō)明。

　　第十三條　客戶資金的安全性公司應(yīng)按照《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）、關(guān)于執(zhí)行《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》若干意見(jiàn)的通知（證監(jiān)發(fā)［2001］121號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問(wèn)題，并對(duì)客戶資金的安全性與否進(jìn)行說(shuō)明。

　　第十四條　重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明應(yīng)說(shuō)明重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售時(shí)的賬面價(jià)值、轉(zhuǎn)讓金額和轉(zhuǎn)讓原因。

　　第十五條　關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則─關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求進(jìn)行披露。

　　第十六條　或有事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁、擔(dān)保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等），應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。如果公司沒(méi)有需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。

　　第十七條　承諾事項(xiàng)除按照第十四條要求披露或有事項(xiàng)外，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的其他重大承諾事項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響。如果公司沒(méi)有需要說(shuō)明的承諾事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。

　　第十八條　資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

　　按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，應(yīng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后（如股票和債券的發(fā)行、自營(yíng)證券巨額虧損、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等）非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法作出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明其原因。

　　第十九條　其他重要事項(xiàng)。