為加強對期貨公司的風險監管，防范風險，我會起草了《期貨公司風險監管指標管理辦法》（征求意見稿），現面向社會公開征求意見，時間為2006年11月24日至12月10日。請于2006年12月10日前將反饋意見以電子郵件發送至[email protected] ，或傳真至010－88061111. 　　中國證券監督管理委員會 二00六年十一月二十三日 　　附件：《期貨公司風險監管指標管理辦法》（征求意見稿） 期貨公司風險監管指標管理辦法（征求意見稿） 　　第一章 總則 　　第一條 為加強對期貨公司的風險監管，督促期貨公司加強內部控制，增強期貨公司抗風險能力，根據《期貨交易管理暫行條例》等有關法規，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的期貨公司。 　　第三條 期貨公司風險監管指標管理實行責任追究制度。期貨公司法定代表人承擔風險監管指標管理的最終責任，公司高級管理人員和其他責任人員等應根據各自的權責范圍承擔相應的責任。 　　第四條 期貨公司應建立與風險監管指標管理相適應的內部控制制度，建立動態的風險監控和資本補足機制，確保經調整凈資本（以下簡稱凈資本）等風險監管指標持續符合監管要求。 　　第五條 期貨公司應按照本辦法的規定編制風險監管報表，按照中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）制定的《期貨公司凈資本計算規則》計算經調整凈資本等風險監管指標，并按照中國證監會的要求及時、準確、完整地上報。 　　第六條 中國證監會對期貨公司風險監管體系的建立、調整和實施進行統一管理，可以根據期貨公司的風險狀況和監管需要，調整期貨公司風險監管指標的具體標準。 　　中國證監會及其派出機構依照本辦法對期貨公司的風險監管指標進行監督檢查，并依法采取相應的監管措施。 　　第七條 期貨公司應當按照監管要求聘請具備期貨業務資格的會計師事務所對期貨公司風險監管報表進行審計。 　　會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告內容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對審計報告的合法性、真實性負責。 　　第二章 凈資本計算 　　第八條 凈資本是期貨公司風險監管指標體系的核心指標， 　　是在期貨公司凈資產的基礎上，按照變現能力對各資產負債項目進行風險調整后得出的衡量期貨公司抗風險能力的綜合性風險監管指標。 　　第九條 凈資本的基本計算公式為：凈資本=凈資產-資產項目的風險調整+負債項目的風險調整-客戶未追加到位的保證金-或有負債的風險調整-/+中國證監會認定或核準的其他調整項目。 　　第十條 期貨公司的短期投資，按照投資的分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整。 　　第十一條 應收項目按照賬齡及核算的具體內容采取不同比例進行風險調整。 　　第十二條 期貨公司計算凈資本，應當按照有關會計準則和制度的規定，對短期投資、應收款項、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等項目充分計提資產減值準備。 　　中國證監會及其派出機構可以要求公司對資產減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明。有證據表明期貨公司未能充分計提資產減值準備的，中國證監會及其派出機構可以要求公司補充提取資產減值準備并相應核減公司凈資本金額。 　　第十三條 計算凈資本時，期貨公司可以將“風險準備金”等有助于增強公司抗風險能力的負債項目加回。除“風險準備金”外，期貨公司認為某項負債確實需要在計算凈資本時予以調整時，應當增加附注，詳細說明該項目反映的具體內容，中國證監會及其派出機構在進行報表分析及期貨公司凈資本情況評估時，根據實際情況最終決定是否對該類負債進行調整。 　　第十四條 期貨公司應將客戶未追加到位的保證金（按交易所保 　　證金比例計算，不包括已經記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉損失形成的對期貨公司的債務）視同用自有資金彌補，調減凈資本。客戶未追加到位的保證金在報表報送日前已追加到位的，可以在報表附注中說明，中國證監會及其派出機構確認后，可在“其他調整項”中作調增處理。 　　第十五條 期貨公司應在凈資本計算表的附注中，充分披露公司 　　期末或有事項的性質（如未決訴訟、未決仲裁、對外擔保等）、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發生的損失和預計損失的會計處理情況。符合預計負債確認條件的或有事項，應確認為預計負債；對于或有負債，期貨公司應充分披露，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。 　　第十六條 期貨公司借入次級債務的，可以在計算凈資本時將所借入的次級債務按照一定比例計算凈資本，具體計入比例由中國證監會根據債務的到期期限和公司財務狀況確定。 　　第三章 期貨公司風險監管指標標準 　　第十七條 期貨公司必須持續符合以下風險監管指標標準： 　　（一）凈資本與凈資產的比例不得低于40％； 　　（二）凈資本與負債的比例不得低于8％； 　　（三）流動資產與流動負債的比例不得低于100％。 　　第十八條 期貨公司經營期貨經紀業務的，必須符合以下要求： 　　（一）凈資本不得低于以下三項指標中的最高值： 　　1、人民幣1500萬元； 　　2、公司客戶權益總額的6%； 　　3、按營業部數量平均折算額（凈資本/營業部家數）不得低于300 萬元； 　　（二）保證金封閉圈內的自有資金不得低于交易所要求的最低結算準備金標準。 　　第十九條 風險監管指標除第十四項第（二）項外設置預警標準，對于規定“不得低于”一定標準的風險監管指標，其預警標準是規定標準的120%. 　　第四章 編制和披露要求 　　第二十條 期貨公司上報的風險監管報表分為月度和年度報表。期貨公司應于月度終了后的10個工作日內向公司注冊地派出機構報送月度風險監管報表，在年度終了后的3個月內上報經注冊會計師審計的年度風險監管報表。 　　中國證監會派出機構可根據監管需要，要求期貨公司按周、按日或限時編制并報送整套或部分風險監管報表。 　　第二十一條 期貨公司應指定專人負責風險監管報表的編制和報送工作。 　　第二十二條 期貨公司財務報表和風險監管報表報送前需經公司法定代表人、總經理、財務負責人、結算負責人、制表人簽名確認。上述簽字人員應當保證風險監管報表真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏等情況。對風險監管報表內容持有異議的，應當在報表上或另行書面注明意見和理由。