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關(guān)于公開征求《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》意見的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-02 · 7470人看過
  為加強(qiáng)對期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管,防范風(fēng)險,我會起草了《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》(征求意見稿),現(xiàn)面向社會公開征求意見,時間為2006年11月24日至12月10日。請于2006年12月10日前將反饋意見以電子郵件發(fā)送至[email protected] ,或傳真至010-88061111.   中國證券監(jiān)督管理委員會 二00六年十一月二十三日   附件:《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》(征求意見稿) 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法(征求意見稿)   第一章 總則   第一條 為加強(qiáng)對期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管,督促期貨公司加強(qiáng)內(nèi)部控制,增強(qiáng)期貨公司抗風(fēng)險能力,根據(jù)《期貨交易管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī),制定本辦法。   第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的期貨公司。   第三條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理實行責(zé)任追究制度。期貨公司法定代表人承擔(dān)風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理的最終責(zé)任,公司高級管理人員和其他責(zé)任人員等應(yīng)根據(jù)各自的權(quán)責(zé)范圍承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。   第四條 期貨公司應(yīng)建立與風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度,建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控和資本補(bǔ)足機(jī)制,確保經(jīng)調(diào)整凈資本(以下簡稱凈資本)等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求。   第五條 期貨公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定編制風(fēng)險監(jiān)管報表,按照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)制定的《期貨公司凈資本計算規(guī)則》計算經(jīng)調(diào)整凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),并按照中國證監(jiān)會的要求及時、準(zhǔn)確、完整地上報。   第六條 中國證監(jiān)會對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管體系的建立、調(diào)整和實施進(jìn)行統(tǒng)一管理,可以根據(jù)期貨公司的風(fēng)險狀況和監(jiān)管需要,調(diào)整期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的具體標(biāo)準(zhǔn)。   中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依照本辦法對期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查,并依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。   第七條 期貨公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求聘請具備期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管報表進(jìn)行審計。   會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對出具報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗證,并對審計報告的合法性、真實性負(fù)責(zé)。   第二章 凈資本計算   第八條 凈資本是期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系的核心指標(biāo),   是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上,按照變現(xiàn)能力對各資產(chǎn)負(fù)債項目進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整后得出的衡量期貨公司抗風(fēng)險能力的綜合性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)。   第九條 凈資本的基本計算公式為:凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)項目的風(fēng)險調(diào)整+負(fù)債項目的風(fēng)險調(diào)整-客戶未追加到位的保證金-或有負(fù)債的風(fēng)險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項目。   第十條 期貨公司的短期投資,按照投資的分類和流動性情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。   第十一條 應(yīng)收項目按照賬齡及核算的具體內(nèi)容采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。   第十二條 期貨公司計算凈資本,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定,對短期投資、應(yīng)收款項、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等項目充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。   中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的充足性和合理性進(jìn)行專項說明。有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司補(bǔ)充提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并相應(yīng)核減公司凈資本金額。   第十三條 計算凈資本時,期貨公司可以將“風(fēng)險準(zhǔn)備金”等有助于增強(qiáng)公司抗風(fēng)險能力的負(fù)債項目加回。除“風(fēng)險準(zhǔn)備金”外,期貨公司認(rèn)為某項負(fù)債確實需要在計算凈資本時予以調(diào)整時,應(yīng)當(dāng)增加附注,詳細(xì)說明該項目反映的具體內(nèi)容,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)在進(jìn)行報表分析及期貨公司凈資本情況評估時,根據(jù)實際情況最終決定是否對該類負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。   第十四條 期貨公司應(yīng)將客戶未追加到位的保證金(按交易所保   證金比例計算,不包括已經(jīng)記入“應(yīng)收風(fēng)險損失款”科目的客戶因穿倉損失形成的對期貨公司的債務(wù))視同用自有資金彌補(bǔ),調(diào)減凈資本。客戶未追加到位的保證金在報表報送日前已追加到位的,可以在報表附注中說明,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)確認(rèn)后,可在“其他調(diào)整項”中作調(diào)增處理。   第十五條 期貨公司應(yīng)在凈資本計算表的附注中,充分披露公司   期末或有事項的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外擔(dān)保等)、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況。符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的或有事項,應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債;對于或有負(fù)債,期貨公司應(yīng)充分披露,并在計算凈資本時按照一定比例扣減。   第十六條 期貨公司借入次級債務(wù)的,可以在計算凈資本時將所借入的次級債務(wù)按照一定比例計算凈資本,具體計入比例由中國證監(jiān)會根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財務(wù)狀況確定。   第三章 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)   第十七條 期貨公司必須持續(xù)符合以下風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):   (一)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;   (二)凈資本與負(fù)債的比例不得低于8%;   (三)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例不得低于100%。   第十八條 期貨公司經(jīng)營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,必須符合以下要求:   (一)凈資本不得低于以下三項指標(biāo)中的最高值:   1、人民幣1500萬元;   2、公司客戶權(quán)益總額的6%;   3、按營業(yè)部數(shù)量平均折算額(凈資本/營業(yè)部家數(shù))不得低于300 萬元;   (二)保證金封閉圈內(nèi)的自有資金不得低于交易所要求的最低結(jié)算準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)。   第十九條 風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)除第十四項第(二)項外設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對于規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的120%.   第四章 編制和披露要求   第二十條 期貨公司上報的風(fēng)險監(jiān)管報表分為月度和年度報表。期貨公司應(yīng)于月度終了后的10個工作日內(nèi)向公司注冊地派出機(jī)構(gòu)報送月度風(fēng)險監(jiān)管報表,在年度終了后的3個月內(nèi)上報經(jīng)注冊會計師審計的年度風(fēng)險監(jiān)管報表。   中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)可根據(jù)監(jiān)管需要,要求期貨公司按周、按日或限時編制并報送整套或部分風(fēng)險監(jiān)管報表。   第二十一條 期貨公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)風(fēng)險監(jiān)管報表的編制和報送工作。   第二十二條 期貨公司財務(wù)報表和風(fēng)險監(jiān)管報表報送前需經(jīng)公司法定代表人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、結(jié)算負(fù)責(zé)人、制表人簽名確認(rèn)。上述簽字人員應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險監(jiān)管報表真實、準(zhǔn)確、完整,不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏等情況。對風(fēng)險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的,應(yīng)當(dāng)在報表上或另行書面注明意見和理由。

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