中國證券監督管理委員會令

第94號

　　《公開募集證券投資基金風險準備金監督管理暫行辦法》已經2013年6月13日中國證券監督管理委員會第5次主席辦公會議通過，現予公布，自2014年1月1日起施行。

　　中國證券監督管理委員會主席：肖鋼

　　2013年9月24日

公開募集證券投資基金風險準備金監督管理暫行辦法

總則

　　第一條 為保護公開募集證券投資基金(以下簡稱基金)份額持有人的合法權益，增強基金行業風險防范能力，促進基金管理人及托管人規范經營和持續發展，根據《證券投資基金法》及其他有關法律法規，制定本辦法。

　　第二條 在中國境內依法設立的基金管理人與托管人，應當從基金管理費或者托管費收入中計提風險準備金。

　　第三條 風險準備金主要用于彌補因基金管理人或托管人違法違規、違反基金合同、操作錯誤或因技術故障等原因給基金財產或基金份額持有人造成的損失，以及中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)規定的其他用途。風險準備金不足以賠償上述損失的，基金管理人與托管人應當使用其他自有財產進行賠償。

　　第四條 中國證監會依法對基金管理人與托管人風險準備金提取、投資運作、使用等活動進行監督管理。

第二章 風險準備金的提取、管理與使用

　　第五條 基金管理人應當每月從基金管理費收入中計提風險準備金，計提比例不得低于基金管理費收入的10%。風險準備金余額達到上季末管理基金資產凈值的1%時可以不再提取。風險準備金余額高于上季末管理基金資產凈值1%的，基金管理人可以申請轉出部分資金，但轉出后的風險準備金余額不得低于上季末管理基金資產凈值的1%。

　　第六條 基金托管人應當每月從基金托管費收入中計提風險準備金，計提比例不得低于基金托管費收入的2.5%。風險準備金余額達到上季末托管基金資產凈值的0.25%時可以不再提取。風險準備金余額高于上季末托管基金資產凈值0.25%的，基金托管人可以申請轉出部分資金，但轉出后的風險準備金余額不得低于上季末托管基金資產凈值的0.25%。

　　第七條 中國證監會可根據對基金管理人的綜合評價結果，要求綜合評價較低、風險較為突出的基金管理人提高風險準備金的計提比例或一次性補足一定金額的風險準備金。

　　第八條 基金管理人與托管人應當選定一家具有基金托管資格的商業銀行(以下簡稱存管銀行)開立專門的風險準備金賬戶(以下簡稱風險準備金專戶)，用于風險準備金的歸集、存放與支付。該賬戶不得與其他類型賬戶混用，不得存放其他性質資金。

　　商業銀行基金托管人不得在本行開立風險準備金專戶。

　　第九條 基金管理人應當將風險準備金專戶及風險準備金的提取、劃轉等程序告知相關基金托管人。相關基金托管人應當于每月劃付基金管理人管理費用的同時，將計提的風險準備金劃入相應的風險準備金專戶。

　　基金托管人應當于每月劃付基金托管人托管費用的同時，將計提的風險準備金劃入相應的風險準備金專戶。

　　第十條 基金管理人發生需要使用風險準備金的情形時，應當經相關基金托管人復核后，交由風險準備金存管銀行辦理。基金管理人應在使用風險準備金后2個工作日內將相關情況書面報告中國證監會，并在基金管理人監察稽核季度報告中予以說明。

　　基金托管人發生需要使用風險準備金的情形時，應當經相關基金管理人復核后，交由風險準備金存管銀行辦理。基金托管人應在使用風險準備金后2個工作日內將相關情況書面報告中國證監會，并在基金托管人托管業務運營情況季度報告中予以說明。

　　第十一條 風險準備金被人民法院依法查封、扣押、凍結或強制執行的，風險準備金存管銀行以及相關基金管理人與托管人應當立即報告中國證監會。由此影響風險準備金的使用或者風險準備金減少的，基金管理人與托管人應在5個工作日內予以補足。

　　第十二條 風險準備金屬特定用途資金，基金管理人與托管人不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。

第三章 風險準備金的投資運作

　　第十三條 在保證安全性與流動性的前提下，基金管理人與托管人可以對已提取的風險準備金進行自主投資管理或開展一定形式的委托投資。風險準備金投資應遵循分散化組合投資原則，事先約定各投資品種的投資比例等限制。

　　第十四條 基金管理人風險準備金可投資于銀行存款、國債、中央銀行票據、中央企業債券、中央級金融機構發行的金融債券，以及中國證監會規定的其他投資品種。風險準備金專戶應當保持不低于風險準備金總額10%的現金或者到期日在一年以內的政府債券。

　　基金托管人風險準備金的投資管理活動在符合所在行業監管機構有關規定的基礎上參照上述要求執行。

　　第十五條 風險準備金投資管理產生的各類投資損益，應納入風險準備金管理。風險準備金投資運作和使用過程中發生的各項費用和稅收，可以由風險準備金承擔。

　　第十六條 風險準備金投資于本管理人管理或本托管人托管的基金，或者用于彌補基金財產相關損失等法定用途的，應當依法在相關基金的定期報告中披露。

　　第十七條 風險準備金投資于本管理人管理或本托管人托管的基金的，基金管理人或基金托管人依法可以作為基金份額持有人向基金份額持有人大會提出議案，但對涉及本管理人或本托管人利益的表決事項應當回避。

監督管理

　　第十八條 基金管理人與托管人應當建立完備的風險準備金管理制度，對風險準備金的提取、劃轉、投資管理、使用、支付等方面的程序進行規定，并留存備查。

　　第十九條 基金管理人與托管人應當將風險準備金管理制度及時報送風險準備金存管銀行。風險準備金存管銀行應當制定完備規范的風險準備金專戶監控管理規則，對基金管理人與托管人風險準備金的提取、投資運作和使用等情況進行監督，確保資金存放安全，提取、投資運作和使用符合相關規定。

　　第二十條 風險準備金存管銀行應當于每年結束之日起一個月內，向中國證監會提交上年度所存管風險準備金的提取、投資管理、支付使用、年末結余等情況的專項報告。

　　基金管理人與托管人應在管理人監察稽核年度報告及托管人托管業務運營情況年度報告中對上年度風險準備金的提取、投資管理、使用、年末結余等情況作專項說明。

　　第二十一條 對沒有按照規定提取、管理或使用風險準備金的基金管理人、托管人，中國證監會可以依法對其采取責令改正、暫不受理與行政許可有關的文件等行政監管措施;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，采取監管談話、出具警示函、認定為不適當人選等行政監管措施;依法應予行政處罰的，依照有關規定進行行政處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究刑事責任。

第五章 附則

　　第二十二條 本辦法自2014 年 1月1 日起施行。《關于基金管理公司提取風險準備金有關問題的通知》(證監基金字[2006]154號)、《關于修改〈關于基金管理公司提取風險準備金有關問題的通知〉的決定》(中國證監會公告[2008]46號)同時廢止。