一、制定內審工作計劃。各級審計室和專職審計員要按照上級審計部門下達的任務。結合本單位財經活動的中心任務，制定內審工作年度計劃，對所屬審計對象，要有計劃、有步驟、分期分批地進行審計。年度工作計劃，應報經主管審計工作的領導批準，并報上級審計部門備案。

　二、確定內審對象和擬定內審方案。審計室和專職審計員應根據年度內審工作計劃、領導交辦和群眾揭發的問題，確定被審對象（或項目），由主管內審工作的領導批準。被審對象（或項目）確定后，要指定具體負責人，組成內審工作小組，擬定審計工作方案，確定審計范圍、內容、方式和時間，目的明確，重點突出。經主管內審工作的領導批準后實施。

　三、確定內審方式。審計室和專職審計員根據實際工作需要，可分別采用下述審計方式：
　?。保瓦_審計。審計室和專職審計員，可根據內審工作計劃，要求被審單位報送有關財務、財政收支計劃、會計報表、帳簿、憑證和決算，以及有關文件、資料等進行審計。
　?。玻偷貙徲?。審計室派人和專職審計員，可到被審單位審查憑證、帳簿、報表、檢查現金、實物、查閱有關文件、資料，向有關人員調查、參加有關會議等方法進行審計。
　?。常袑徲?。審計室和專職審計員在本單位主管內審工作的領導同意后，可委托經政府有關部門批準、注冊的社會審計、會計組織進行審計。
　?。矗渌鼘徲嫹绞?。審計室和專職審計員會同當地政府和其它部門聯合進行審計等。

　四、內審組織實施。按審計項目計劃確定的內容、要點和進度，通過檢查、取證、分析、評價、形成審計意見，提出評價結論，作為審計報告的基礎。主要步驟是：
　?。保掳l審計通知書。
　　根據內審工作方案，審計室和專職審計員首先向被審計單位下發審計通知書。審計通知書應寫明審計的范圍、內容、方式、要求和時間等。就地審計應寫明審計小組負責人和成員名單。送達審計可參照本條有關規定辦理。委托審計應當寫明委托審計單位。局審計室對各單位一般性審計項目，可采用口頭通知形式，其內容同書面通知。
　　２．檢查。
　　調查了解審計項目所涉及到的有關管理制度是否健全，是否認真執行和有效，審查憑證、帳簿、報表，檢查現金、實物，向有關人員調查、參加被審單位有關會議。審計過程中發現的問題，審計人員必須做詳細準確的記錄，按規定寫明有關問題內容，資料來源，提出糾正處理或進一步查實的意見。
　?。常{查取證。
　　向有關人員調查時，審計人員一般應有兩人在場。記錄談話內容，并經被調查人核閱簽署，或要求被調查人寫出書面證明材料，本人簽字和單位簽章后交審計人員。
　　審計人員參加有關會議時，對涉及審計事項的問題應做出記錄，必要時，可要求被審單位提供會議記錄材料。
　　根據工作需要，對做為證明材料的原始材料，如文件和實物等，審計人員可以復印、復制和現場拍照、錄相，并要求有關單位簽證。
　　４．保障措施。
　　如被審計單位阻撓、拒絕和破壞審計工作時，審計室（或臨時小組）可報領導批準，采取封存帳冊和資財等臨時措施。
　　５．分析評價。
　　根據審計檢查了解的情況、問題和取樣的證據，進行分析研究，判明問題是否查清，證據是否齊備，確定審計事項的主要情節和性質；在進行綜合性評價的基礎上，提出處理意見和改進工作的建議。

　五、提出審計報告。審計終了，審計小組在對審計中發現的問題及各種證明材料進行綜合分析后，寫出審計報告。主要內容是：被審計單位（審計項目）、時間、方式、范圍和內容、審計中發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關材料。審計報告應由審計小組負責人簽章。審計報告應征求被審計單位意見，必要時，可要求被審計單位寫出書面意見。

　六、審定審計報告。審計小組的審計報告，應由派出審計小組的分工主管審計工作的領導審定。審定報告時要實事求是、客觀公正、定性準確，并充分考慮被審計單位的意見。委托審計的報告應由委托單位主管審計工作的領導審定。審計報告應報上級審計部門備案。

　七、做出審計結論和決定。根據審計報告，對違反國家財經法紀的，審計室（或小組）應分別情況做出經濟處理決定，報經主管審計工作的領導批準后，通知和監督被審計單位執行。對違反國家財經法紀情節嚴重的有關責任人員，應向本單位有關部門和領導提出給予行政紀律處分的建議。觸犯刑律的，移交保衛部門受理。

　八、進行復審。被審計單位對審計結論和決定如有異議，可向上級審計部門提出復審申請。上級審計部門接到復審申請后，應盡快進行復審，復審結論和決定應當通知被審計單位并發給原審計部門（或小組）。復審期間，原審計結論和決定照常執行。

　九、建立審計檔案。各審計室（或小組）和專職審計員，辦理的每一項審計事項，都必須按局轉發的審計署、國家檔案局聯合制定的《審計文件材料立卷歸檔工作試行程序》規定建立審計檔案，要進行永久，長期和短期妥善保管，以備查考。未經批準，不得任意銷毀。

　十、附則。本程序如與上級規定不相符時，按上級規定執行。
　　各單位在試行中有何問題和建議，可隨時報局審計室，供修改時參考。

　附：　　　　　　　　審計文書格式（表１—７）

┌─────┬──────────┬────┬───────────┐
│被審計單位│　　　　　　　　　　│審計方式│　　　　　　　　　　　│
├─────┴──────────┴────┴───────────┤
│編制依據：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│審計內容和范圍：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│計劃工作時間　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├───┬─────────────────────────────┤
│　　　│負責人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│審計組├─────────────────────────────┤
│　　　│成　員：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├───┼─────────────────────────────┤
│　　　│單　位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│審　批├─────────────────────────────┤
│　　　│負責人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
└───┴─────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────┐
│具體實施步驟：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│人員分工：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
└─────────────────────────────────┘

┌─────┬──────────┬─────┬──────────┐
│被審計單位│　　　　　　　　　　│性　　　質│　　　　　　　　　　│
├─────┼──────────┼─────┼──────────┤
│隸屬關系　│　　　　　　　　　　│主要負責人│　　　　　　　　　　│
├─┬───┴──────────┴─────┴──────────┤
│機│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│構│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│情│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│況│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─┼───────────────────────────────┤
│財│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│產│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│資│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│金│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│情│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│況│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─┼───────────────────────────────┤
│主│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│要│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│經│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│濟│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│指│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│標│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
└─┴───────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
└─────────────────────────────────┘

┌───┬─────┬───┬───┬─────────┬──┬──┐
│憑證、│記帳憑證　│會計科│原記錄│　　金　　　額　　│發現│處　│
│帳簿　├──┬──┤目名稱│事　實├────┬────┤的問│理　│
│報表　│日期│號碼│　　　│　　　│借（增、│貸（減、│題　│意　│
│名稱　│　　│　　│　　　│　　　│收）方　│付）方　│　　│見　│
├───┼──┴──┼───┼───┼────┼────┼──┼──┤
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
├───┼─────┼───┼───┼────┼────┼──┼──┤
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
├───┼─────┼───┼───┼────┼────┼──┼──┤
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　│　　│
└───┴─────┴───┴───┴────┴────┴──┴──┘

┌─────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
└─────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　?。骸　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　々?br/>│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　根據局　　字第　　號審計通知書，對你單位進行審計了。現將經局審│
│定后的審計報告送給你們，并作出如下決定：　　　　　　　　　　　　　│
│