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中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

來源: 律霸網(wǎng)整理 蘇瑩 · 2020-07-17 · 293人看過

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國資評(píng)價(jià)[2003]58號(hào) 2003年9月2日施行

為了適應(yīng)我國國有經(jīng)濟(jì)管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要,認(rèn)真貫徹落實(shí)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》,摸清中央企業(yè)“家底”,核實(shí)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量,為中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和做好企業(yè)業(yè)績(jī)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)以及國有資本保值增值工作創(chuàng)造條件,國資委決定從2003年9月起分期組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。
一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)
(一)全面摸清中央企業(yè)“家底”,如實(shí)暴露企業(yè)存在的矛盾和問題,真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,促進(jìn)提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
(二)全面清查核實(shí)中央企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況,并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理,促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題,為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》創(chuàng)造條件。
(三)通過對(duì)中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作,核實(shí)事業(yè)單位資產(chǎn)、權(quán)益等狀況,規(guī)范中央企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度,促進(jìn)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)力。
(四)全面清查核實(shí)中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,規(guī)范境外企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和財(cái)務(wù)報(bào)告制度,促進(jìn)加強(qiáng)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。
二、清產(chǎn)核資工作安排
為配合中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》工作,國資委監(jiān)管的中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作從2003年9月分批開始,分別用5個(gè)月時(shí)間完成清產(chǎn)核資主體工作任務(wù),全部工作于2004年10月結(jié)束。具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:
(一)前期準(zhǔn)備(2003年6~8月)。在對(duì)中央企業(yè)進(jìn)行調(diào)查排隊(duì)基礎(chǔ)上,提出中央企業(yè)分批開展清產(chǎn)核資工作計(jì)劃,制訂《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度,并下發(fā)工作文件、報(bào)表和工作軟件。
(二)工作部署(2003年9月初)。對(duì)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行工作部署,明確領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu),落實(shí)清產(chǎn)核資工作任務(wù)。各中央企業(yè)明確或建立相應(yīng)的組織或辦事機(jī)構(gòu),制定切實(shí)可行的工作方案,做好組織動(dòng)員工作。
(三)業(yè)務(wù)培訓(xùn)(2003年9月)。計(jì)劃組織2期中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)班,培訓(xùn)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作人員,具體講解清產(chǎn)核資工作政策、制度和辦法及清產(chǎn)核資報(bào)表和軟件。
(四)組織實(shí)施。分批組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作,全面完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總上報(bào)等主體工作任務(wù),全部工作于2004年10月結(jié)束。
三、清產(chǎn)核資清查時(shí)間點(diǎn)
為了保證中央企業(yè)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作有序進(jìn)行,根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況及國家關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》工作總體安排,中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作將采取分期分批方式組織進(jìn)行。具體安排如下:
(一)2002年前已申請(qǐng)執(zhí)行或已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)中央企業(yè),按照財(cái)政部規(guī)定的有關(guān)工作要求,做好有關(guān)資金核實(shí)工作,直接向國資委申報(bào)資產(chǎn)損失處理,可不再組織清產(chǎn)核資工作。
(二)申請(qǐng)2003年執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的中央企業(yè),清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間為2003年9-12月,資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為2002年12月31日,全部工作于2004年3月底結(jié)束。
(三)申請(qǐng)?jiān)?004年或2005年執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的中央企業(yè),清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間為2004年1-6月,資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為2003年12月31日,全部工作于2004年10月底結(jié)束。
(四)總公司設(shè)在港澳地區(qū)的中資企業(yè)和其他特殊情況企業(yè)清產(chǎn)核資工作另行商定。
四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容
(一)賬務(wù)清理。指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對(duì)企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)和事業(yè)單位的各類帳戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理,做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
(二)資產(chǎn)清查。指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理,以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的核對(duì)。
(三)價(jià)值重估。指對(duì)企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。
(四)損溢認(rèn)定。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定,并對(duì)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失進(jìn)行確認(rèn)。
(五)資金核實(shí)。指根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理,重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數(shù)額。
(六)完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后,認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問題,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)劃,逐步健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度,鞏固清產(chǎn)核資成果,防止前清后亂。
五、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)
中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作,由國資委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、分步實(shí)施,有關(guān)清產(chǎn)核資的重大問題由國資委研究決定。各中央企業(yè)具體組織所屬企業(yè)、單位開展清產(chǎn)核資工作。
(一)國資委負(fù)責(zé)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署,制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案,對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和核查。
(二)中央企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況,成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組,并指定內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或成立臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施工作。
(三)中央企業(yè)所屬事業(yè)單位、境外企業(yè)清產(chǎn)核資工作要按照中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)一部署和要求開展,具體工作實(shí)施按其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織進(jìn)行。
六、清產(chǎn)核資工作要求
為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量,提高工作效率,開展清產(chǎn)核資工作的中央企業(yè)應(yīng)遵循以下工作要求:
(一)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等制度規(guī)定(另行下發(fā)),做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符,切實(shí)摸清“家底”,保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、可靠。
(二)中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)暴露存在問題。對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料,不得虛報(bào)、瞞報(bào)。
(三)中央企業(yè)對(duì)清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬,應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊(duì)、查明原因,根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,認(rèn)真研究提出處理意見。
(四)中央企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失,要建立“賬銷案存”管理制度,認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作,組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索,避免國有資產(chǎn)流失。
(五)中央企業(yè)通過開展清產(chǎn)核資,如實(shí)反映企業(yè)所屬單位在經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題,對(duì)資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的,應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分類排隊(duì),依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn),加快推動(dòng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,促進(jìn)提高國有資本總體運(yùn)營效益。
(六)除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外,中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并上報(bào)企業(yè)清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告。
(七)中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中,要指定專門機(jī)構(gòu)和專人負(fù)責(zé),及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議,通過簡(jiǎn)報(bào)、情況反映、專題報(bào)告或階段工作總結(jié)等形式報(bào)送國資委(統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局)。

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