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寧波
如何檢查銀行存款
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)。它是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，那么如何檢查銀行存款？下面，華律網(wǎng)小編整理了有關(guān)法律知識(shí)，供大家學(xué)習(xí)參考。
如何檢查銀行存款
1、銀行存款檢查的主要內(nèi)容
①審查和確定銀行存款的實(shí)存數(shù)：通過審查企業(yè)是否按銀行規(guī)定進(jìn)行開戶和管理，按會(huì)計(jì)法規(guī)要求組織核算，揭示差錯(cuò)和失誤，反映結(jié)存情況及其合理性；
②審查銀行存款收入和付出事項(xiàng)的真實(shí)性、正確性和合法性：通過賬賬、賬證核對及對賬項(xiàng)內(nèi)容的審查，揭示各種弊端，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全；
③審查銀行存款業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格遵守結(jié)算的紀(jì)律，分析銀行存款變動(dòng)規(guī)律，促使企業(yè)合理使用資金。
2、銀行存款實(shí)存數(shù)額的審查
在查明企業(yè)向銀行開立結(jié)算戶的手續(xù)符合規(guī)定，賬目設(shè)置符合會(huì)計(jì)制度要求的基礎(chǔ)上，要求被檢查企業(yè)把截止檢查前一日的銀行存款收付憑證全部記入銀行存款日記賬，并直接加計(jì)累計(jì)數(shù)，結(jié)出銀行存款結(jié)余額；到企業(yè)開戶銀行取得截止檢查前一日的銀行對賬單；根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬，編制銀行存款余額登記表。
經(jīng)過上述賬項(xiàng)的核對，如果本企業(yè)總分類賬與銀行存款日記賬余額相符，企業(yè)銀行存款日記賬余額又與經(jīng)過調(diào)節(jié)的銀行對賬單所列數(shù)額相符，即證明銀行存款賬面結(jié)余額是正確的；反映了所列結(jié)存情況。如有不符，應(yīng)追查原因和責(zé)任，看是否有漏列未達(dá)賬項(xiàng)，還是工作上失誤及其他原因造成的。
3、銀行存款收付事項(xiàng)的真實(shí)性、正確性和合法性的審查
抽查一定時(shí)期的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否都是以合法的記賬憑證和原始憑證進(jìn)行登記的；憑證是否完全，手續(xù)是否完備。抽查一定時(shí)期銀行存款日記賬的對應(yīng)科目的記錄，是否與對方科目記錄一致；對以送款單存入銀行的現(xiàn)金和支票，應(yīng)查明各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否合法，有無違法經(jīng)營；有無違反規(guī)定出賣固定資產(chǎn)；有無出借銀行賬戶代不法分子結(jié)算貸款或套取現(xiàn)金；有無截留銷貨款，私設(shè)“小金庫”以及其他違法行為。對銀行自動(dòng)撥入的款項(xiàng)，應(yīng)查明借款的轉(zhuǎn)入是否及時(shí)，托收貨款業(yè)務(wù)是否合法，款項(xiàng)收賬是否及時(shí)；使用支票支付貨款或提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)查明開出的支票是否符合銀行規(guī)定支票使用辦法。
在審查用支票購買財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，除審查記賬憑證、支票存根、供貨單位發(fā)票、收貨部門驗(yàn)收單等內(nèi)容外，還應(yīng)審查單位主管、經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人的簽名或蓋章。使用支票支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)根據(jù)賬上記錄和憑證所列內(nèi)容，查明有無瞞報(bào)、虛報(bào)行為和違反成本管理?xiàng)l件規(guī)定的范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等問題。
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簡介:
丁旭峰律師，河南駐馬店人，中共黨員，中華全國律師協(xié)會(huì)會(huì)員、常州律師協(xié)會(huì)會(huì)員，江蘇鼎國律師事務(wù)所律師。中國黨員，畢業(yè)于鄭州大學(xué)、廣西師范大學(xué)，擁有本科法律文憑和法學(xué)碩士學(xué)位文憑，具有高校教師資格證書，有著二十余年的豐富法學(xué)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和深厚法學(xué)理論功底，對企業(yè)人力資源管理、勞動(dòng)關(guān)系管理、合同關(guān)系、家庭婚姻、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、民間借貸等有獨(dú)特的見解和豐富的實(shí)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)領(lǐng)域：企業(yè)法律顧問、合同糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人身損害、債權(quán)債務(wù)、婚姻家庭、交通事故、刑事辯護(hù)。聯(lián)系電話:15961442562；QQ：649205185；微信:15961442562；郵箱：649205185@qq.com
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