托收承付結算,是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據合同核對單證或驗貨后,向銀行承認付款的一種結算方式。

二、托收承付的種類

異地托收承付結算款項的劃回方法,分郵寄和電報兩種,由收款人選用。郵寄和電報兩種結算憑證均為一式五聯。第一聯回單,是收款人開戶行給收款人的回單;第二聯委托憑證,是收款人委托開戶行辦理托收款項后的收款憑證;第三聯支票憑證,是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證。第四聯收款通知,是收款人開戶行在款項收妥后給收款人的收款通知;第五聯承付(支款)通知,是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。

三、托收承付的適用范圍

托收承付結算方式只適用于異地訂有經濟合同的商品交易及相關勞務款項的結算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理異地托收承付結算。

四、辦理異地托收承付的基本規定

1.什么是托收,應注章哪些事項

托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開戶銀行收取款項的行為。辦理托收時,必須具有符合合同法規定的經濟合同,并在合同上注明使用托收承付結算方式和遵守“發貨結算的原則。所謂“發貨結算”是指收款方按照合同發貨,并取得貨物發運證明后,方可向開戶銀行辦理托收手續。

托收金額的起點為10000元。款項劃轉方式有郵劃和電劃兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據緩急程度選用。

2.什么是承付,應注意哪些事項

承付是指購貨單位(即付款單位)在承付期限內,向銀行承認付款的行為。承付方式有兩種,即驗單承付和驗貨承付。驗單承付是指付款方接到其開戶銀行轉來的承付通知和相關憑證,并與合同核對相符后,就必須承認付款的結算方式。驗單承付的承付期為3天,從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起,遇假日順延。

驗貨承付是指付款單位除了驗單外,還要等商品全部運達并驗收入庫后才承付貨款的結算方式。驗貨承付的承付期為10天,從承運單位發出提貨通知的次日算起,遇假日順延。

付款方若在驗單或驗貨時發現貨物的品種、規格、數量、質量、價格等與合同規定不符,可在承付期內提出全部或部分拒付的意見。拒付款項填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續。應注意,拒付貨款的商品是對方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內未向開戶銀行提出異議,銀行作默義承付處理,在承付期滿的次日上午將款項主動從付款方賬戶劃轉到收款方賬戶。

付款方在承付期滿后,如果其銀行賬內沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內有款支付時,由付款方開戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉給收款人。

托收承付結算方式的結算程序和賬務處理方法,與委托收款結算方式墓本相同。

3.異地托收承付結算應具備的條件

(1)結算的款項必須是商品交易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項,代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結算。

(2)收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》的購銷合同,并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。

(3)收付雙方辦理托收承付結算,必須重合同、守信用。

(4)收款人辦理托收,必須有商品確已發運的證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發的運單、運單副本和郵局包裹回執等)。

對于下列情況,如果沒有發運證件的,可憑有關證件辦理托收手續:

(1)內貿、外貿部門系統內的商品調撥、自備運輸工具發送或自提的;易燃、易爆、劇毒、腐蝕性的商品,以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運輸的,可憑付款單位確已收到商品的證明(糧食部門可憑提貨單及發貨明細表)。

(2)鐵道部門的材料廠向鐵道系統供應專用器材,可憑其簽發的注明車輛號碼和發運日期的證明。

(3)軍隊使用軍列整車裝運物資,可憑證明車輛號碼和發運日期的單據;軍用倉庫對軍內發貨,可憑總后勤部簽發的提貨單副本,各大軍區、省軍區也可比照辦理。

(4)收款單位承造或大修理船舶、鍋爐或大型機器等,生產周期長,合同證明按工程進度分次結算的,可憑工程進度完工證明書。

(5)付款單位購進的商品,在收款單位所在地轉廠加工、配套的,可憑付款單位和承擔加工、配套單位的書面證明。

(6)合同訂明商品由收款單位暫時代為保管的,可憑寄存證及付款單位委托保管商品的證明。

(7)使用鐵路集裝箱或零擔湊整車發運商品的,由于鐵路只簽發一張運單,可憑持有發運證件單位出具的證明。

(8)外貿部門進口商品,可憑國外發來的賬單、進口公司開出的結算賬單。

另外,按照規定:

(1)異地托收承付結算只能在異地使用,不能在同城使用;

(2)異地托收承付結算每筆金額起點為10000元,新華書店系統每筆金額起點為1000元;

(3)大中型國營工業企業和商業一、二級批發企業辦理異地托收承付,如果需要補充在途占用的結算資金,可以向銀行申請結算貸款;

(4)付款單位開戶銀行對不足支付的托收款項可作逾期付款處理,但對拖欠單位按每日0.005%計算逾期付款賠償金。