中小企業(yè)債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、加強(qiáng)中小企業(yè)信用制度建設(shè)

同全國(guó)發(fā)達(dá)地區(qū)相比，中小企業(yè)的規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善的問(wèn)題更為突出，使其財(cái)務(wù)狀況缺乏必要的透明度和可信度。部分中小企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)情況較為嚴(yán)重，造成中小企業(yè)的信用等級(jí)低。因此，中小企業(yè)必須從自身強(qiáng)化信用意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部提倡“信用文化”，培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用品質(zhì)。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，與銀行建立良好的銀企關(guān)系，為中小企業(yè)債務(wù)融資創(chuàng)造良好的自身?xiàng)l件。

2、樹(shù)立正確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的中小企業(yè)，企業(yè)須獨(dú)立承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于中小企業(yè)更為重要。樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)測(cè)，及時(shí)采取防范措施，使債務(wù)融資在強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下進(jìn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和危害程度，為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展。中小企業(yè)樹(shù)立正確的債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有兩層含義，第一層含義是要樹(shù)立企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);另一方面，對(duì)于債務(wù)融資不僅要考慮融資過(guò)程中所造成的風(fēng)險(xiǎn)，更要重點(diǎn)考慮日后償付風(fēng)險(xiǎn)。

3、規(guī)范中小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為

中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為不規(guī)范是造成我國(guó)中小企業(yè)融資中信息不對(duì)稱的重要因素，也是中小企業(yè)融資活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)形成的根本原因。尤其是建立的時(shí)間短、規(guī)模小、財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)狀況缺乏透明度的中小企業(yè)。因此，規(guī)范中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為是防范債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。首先，中小企業(yè)要遵循誠(chéng)實(shí)守信、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺(jué)接受工商行政等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。其次，要依法確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得賬外設(shè)賬，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，杜絕一切弄虛作假的行為。再次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法;要以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用，保證按期如數(shù)償還銀行貸款，在銀行等金融機(jī)構(gòu)及投資者中樹(shù)立良好的信用形象。最后，要強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款等往來(lái)賬項(xiàng)的管理，認(rèn)真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度，避免相互拖欠。所以，中小企業(yè)一定要做到規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防止會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理制度，盡最大努力來(lái)規(guī)避債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4、健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度

我國(guó)中小企業(yè)債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)程度，取決于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理體制是否健全、執(zhí)行是否有力、運(yùn)轉(zhuǎn)是否高效。經(jīng)營(yíng)者要轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而且還關(guān)系到企業(yè)的各部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)制度的不健全直接導(dǎo)致了中小企業(yè)資金的浪費(fèi)，影響了資金的回收，影響了企業(yè)的債務(wù)融資能力和發(fā)展速度，影響到資金在各個(gè)環(huán)節(jié)間的利用效率和在整個(gè)企業(yè)中的資金周轉(zhuǎn)率。所以中小企業(yè)應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，提高執(zhí)行力，提高各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的效率，使資金周轉(zhuǎn)率達(dá)到最大，這樣自然而然就降低了融資的風(fēng)險(xiǎn)程度。

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