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寧波
怎么加強票據的管理
答：企業由於經營規模小，業務量不多，請代理記賬公司代理記賬，并聘用一名出納處理貨幣資金收付工作，這符合財政部門對小企業財務管理的要求。但在貨幣資金管理中，把票據與財務印鑒由出納一人保管很不妥當。這樣做違反了不相容職務相分離的原則，容易產生舞弊行為。我們曾經在《理財益友》專欄分別介紹了現金和銀行存款的管理方法，現在，再針對票據及財務印鑒管理方法作進一步的介紹。
其實，票據與財務印鑒的管理同貨幣資金管理同樣重要，是企業財務管理的重要內容之一。票據與財務印鑒的安全是貨幣資金安全的重要保證。那麼，如何加強票據的管理呢?首先要了解票據的內容(票據包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票等)，對什麼是票據有一個認識;其次要根據不相容職務相分離的原則，把票據與財務印鑒分開管理。比如，出納保管了支票就不能保管支票所需的全部印鑒，防止保管人員利用既保管支票又保管印鑒而舞弊，占用或貪污資金;再次是在票據的使用上要嚴格遵循1995年5月全國人大通過的中華人民共和國票據法和1997年6月國務院批準的票據管理實施辦法。我們認為，在票據的管理上，主要從以下幾個方面實施：
一、空白票據要有專人保管，保管票據的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。
二、票據保管人員要設備查簿，連續記載票據的購買、使用和結存情況，票據領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據，要全部聯次保存，不得撕毀，丟棄。
三、對於商業匯票要逐筆登記已使用票據的編號、出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和經辦人姓名、到期日、承兌和退票情況等。
對於收到的商業匯票，要逐筆登記應收票據的種類，戶數、出票日期，票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日，背書轉讓日、貼現日期、貼現率和貼現凈額、收到日期和收回金額、退回情況等。
企業開具的商業匯票和收到的商業匯票均要及時與會計賬簿記錄核對。
四、記賬人員要在會計賬簿的摘要中記錄已使用票據的號碼，隨時檢查已使用票據號碼的連續性。五、未經批準，不得擅自將票據背書轉讓、不得擅自簽發空白支票，對於已經開出的銀行本票、匯票等，要隨時關注使用情況，期滿後要立即進行使用金額的核對和記錄。
六、每月由專人將銀行對帳單與帳簿記錄進行核對時，還要將票據的使用情況與銀行對帳單有關記錄一一核對，做到帳證相符。
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