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寧波
2013應(yīng)付票據(jù)管理方法
企業(yè)開出承兌匯票或以承兌匯票抵付貨款，記入“材料采購”、“應(yīng)付賬款”賬戶的借方以及“應(yīng)付票據(jù)”賬戶的貸方。支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。收到銀行支付本息通知時，將本金記人“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，利息記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶。企業(yè)開出或承兌商業(yè)匯票時要以面值記入“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。
應(yīng)付票據(jù)的具體防范措施如下：
1.票據(jù)的簽發(fā)由兩個或兩個以上人員批準(zhǔn)。
2.設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿。票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)簽發(fā)。
3.要有專人控制空白的、作廢的、已付訖退回的票據(jù)。
4.要由不從事票據(jù)記錄的人員負(fù)責(zé)定期付賬。
5.要有專人復(fù)核票據(jù)利息核算。
6.應(yīng)付票據(jù)要依號保存。
7.簽發(fā)票據(jù)與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票要定期核對。
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