第一章　總則

　第一條　為了加強司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計和經(jīng)濟監(jiān)督，保護國家財產(chǎn)、維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、促進司法行政工作的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合司法行政系統(tǒng)的實際情況，制定本規(guī)定。

　第二條　本規(guī)定適用于司法行政系統(tǒng)行政事業(yè)、企業(yè)及合資、合作企、事業(yè)單位。

　第三條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督，堅持監(jiān)督與服務相結合，依法審計與實事求是地處理問題的原則。

　第四條　司法行政系統(tǒng)各級內(nèi)部審計機構依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位及下屬單位的財務收支、經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。
　　內(nèi)部審計機構應當接受國家審計機關及其派駐機構和上級內(nèi)部審計機構的業(yè)務指導。

　第五條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實行分級負責制。上級內(nèi)部審計機構負責組織和指導所屬單位的內(nèi)部審計工作。審計署駐司法部審計特派員辦公室（以下簡稱司法部審計特派辦）負責組織和指導司法部直屬企事業(yè)單位、各政法院校的內(nèi)部審計工作并負責對全國司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導；各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）的內(nèi)部審計機構或國家審計機關派駐的審計機構，負責組織和指導本地區(qū)司法行政系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。

　　　　　　　　　　　　　第二章　機構設置

　第六條　部屬各企事業(yè)單位應根據(jù)完善自我約束機制的原則，建立、健全內(nèi)審機構或配備專職審計人員。

　第七條　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市司法廳（局），凡國家審計機關未設派駐機構的，應建立獨立的內(nèi)部審計機構。

　第八條　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市勞改、勞教局（處），凡國家審計機關未設派駐機構的，均應設立獨立的內(nèi)部審計機構。

　第九條　各地（市、州、盟）司法行政機關，根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構或配備專職審計人員；勞改、勞教單位應從自身特殊性出發(fā)，堅持完善加強自我約束機制的原則，根據(jù)需要建立健全審計機構或配備專職內(nèi)審人員。

　　　　　　　　　　 第三章　內(nèi)部審計的基本任務

　第十條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計機構對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：
　　（一）財務計劃、預算的執(zhí)行和決算；
　　（二）與單位有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
　　（三）內(nèi)部控制制度的健全和實效；
　　（四）國家和單位資產(chǎn)的管理情況；
　　（五）專項資金的提取、使用；
　　（六）國家財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況；
　　（七）承包、租賃經(jīng)營的有關事項；
　　（八）所在單位領導交辦的和上級內(nèi)審機構、國家審計機關委托的其他審計事項。

　第十一條　內(nèi)部審計機構對本單位的各種固定資金投資項目，在境內(nèi)、境外經(jīng)濟組織興辦獨資、合資，合作經(jīng)營企、事業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

　第十二條　內(nèi)部審計機構根據(jù)所在地區(qū)和單位的規(guī)定，可以對有關經(jīng)濟活動實行審簽制度。

　第十三條　內(nèi)部審計機構可以對所在單位及其所屬系統(tǒng)內(nèi)單位有關經(jīng)濟活動進行專項審計調查。

　　　　　　　　　　 第四章　內(nèi)部審計機構的職權

　第十四條　各級內(nèi)部審計機構有權對本單位有關經(jīng)濟活動方面的規(guī)章制度的建立，重大的經(jīng)營決策和投資方案實施事前、事中或事后審計監(jiān)督，提出修訂或改進的建議。

　第十五條　根據(jù)審計工作需要，內(nèi)部審計機構有權要求被審計單位及所在部門、單位的有關職能機構和下屬單位提供與審計事項有關的經(jīng)濟方面的文件等資料。

　第十六條　內(nèi)部審計機構在審計過程中有下列監(jiān)督、檢查權：
　　（一）檢查計劃、憑證、帳簿、報表、資金、財產(chǎn)和債權債務，查閱有關文件和資料。
　　（二）參加有關經(jīng)濟方面的會議，召開與審計事項有關的會議；
　　（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；
　　（四）提出改進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議，責成被審計單位制止、糾正和處理違反財經(jīng)紀律的事項，并限期改正。
　　（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律，嚴重損失浪費行為，有權制止。
　　（六）對阻撓破壞內(nèi)部審計工作和拒絕提供有關資料的，有權采取封存有關帳冊、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究直接責任者和有關領導人責任的建議。
　　（七）對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
　　（八）對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構或同時向國家審計機關反映。

　第十七條　內(nèi)部審計機構所在單位可以在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。

　　　　　　　　　 第五章　內(nèi)部審計工作的基本程序

　第十八條　各級內(nèi)部審計機構應根據(jù)上級部署和本系統(tǒng)、本部門、本單位的具體情況，確定各個時期的審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報經(jīng)本單位領導批準后實施。年度審計項目計劃應報上一級內(nèi)部審計機構備案。

　第十九條　內(nèi)部審計機構應根據(jù)審計項目計劃以及上級交辦的事項，確定具體審計對象。被審計單位（項目）確定后，要指定具體負責人組織審計小組，擬定審計工作方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間等，經(jīng)本單位領導批準后實施。

　第二十條　根據(jù)審計工作方案，向被審計單位發(fā)出審計通知書。

　第二十一條　根據(jù)審計工作需要和審計對象的具體情況，可以采取報送審計、就地審計、委托審計等審計方式。

　第二十二條　在實施審計或進行調查中，根據(jù)需要審計人員對作為證明材料的原始資料、有關文件和實物等，可以復印、復制，必要時，可以現(xiàn)場拍照，錄音，錄相，并要求有關單位鑒證。
　　對審計中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的意見。當審計機構認為有必要時，可對被審計單位的某些審計項目內(nèi)容進行延伸審計或連續(xù)審計。

　第二十三條　審計終結，審計小組提出審計報告。審計報告必須征求被審計單位的意見，被審計單位可在收到征求意見稿之日起１０日內(nèi)提出書面意見，蓋單位公章，經(jīng)主要領導簽字后，退回主審機構。

　第二十四條　審計小組的審計報告和委托審計報告分別由派出的審計機構和委托的審計機構審定，審定審計報告時要充分考慮被審計單位的意見。根據(jù)審定后的審計報告，內(nèi)部審計機構應當對被審計單位作出審計結論和決定。審計結論和決定，連同審計報告一并報本單位主管領導批準。單位主管領導應及時審批，不得扣壓審計報告和結論。

　第二十五條　經(jīng)本單位領導批準的審計結論和決定以書面形式通知被審計單位執(zhí)行。同時，抄送上一級內(nèi)部審計機構、被審計單位的上一級主管部門。必要時，審計結論和決定可抄送其他有關機關協(xié)助監(jiān)督執(zhí)行。被審計單位應當在規(guī)定期限內(nèi)，將執(zhí)行情況書面報告審計機構。

　第二十六條　被審計單位對審計結論和決定持有異議，應當在接到通知之日起１５日內(nèi)向上一級內(nèi)部審計機構或國家審計機關的派駐審計機構提出復議申請。上一級內(nèi)部審計機構應當在接到復議申請之日起的３０日內(nèi)進行復議。上一級內(nèi)部審計機構或審計機關派駐的審計機構的復議結論和決定，為終審結論和決定。
　　在復議期間，原審計結論和決定照常執(zhí)行。復議結論和決定改變原審計結論和決定或部分改變的，被審計單位自接到復議和決定之日起，按改變后的復議結論和決定執(zhí)行。

　第二十七條　審計機構對辦理的審計事項，必須按有關規(guī)定建立完整的審計檔案。

　第二十八條　審計檔案必須按規(guī)定妥善保管。審計過程中涉及被審計單位的各種會計和業(yè)務資料文件等，審計人員負有保密責任，除按規(guī)定向本單位領導和上級內(nèi)部審計機構報告外，不得向任何無關單位和個人泄漏或提供審計檔案資料。

　　　　　　　　　　　　第六章　內(nèi)部審計人員

　第二十九條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計人員應具備下列條件：
　　（一）堅持四項基本原則，擁護十一屆三中全會以來黨的路線、方針、政策；
　　（二）遵紀守法、廉潔奉公、勤奮工作，有開拓創(chuàng)新精神；
　　（三）作風正派、堅持原則、實事求是、忠于職守、秉公辦事、嚴守機密；
　　（四）具備必要的審計、財會專業(yè)知識，能夠檢查、分析會計項目，并具有發(fā)現(xiàn)問題和提出處理建議的能力；具有一定的外語水平，逐步了解和掌握電算化審計技術；
　　（五）有一定的政策理論水平和必要的法律基礎知識，能夠掌握黨和國家的方針、政策、法律、法規(guī)及規(guī)章制度；
　　（六）各級內(nèi)部審計機構應配備適時的審計師、會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務骨干。

　第三十條　內(nèi)部審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復。

　第三十一條　內(nèi)部審計人員按干部管理權限的規(guī)定任免；內(nèi)部審計機構負責人員的任免、調動，要事先征得上一級內(nèi)部審計機構的意見。

　第三十二條　按照國家規(guī)定，評定內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術任職資格，聘任內(nèi)部審計專業(yè)人員和兼職人員。

　　　　　　　　　　　　　　第七章　獎懲

　第三十三條　各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）審計機關和內(nèi)部審計機構，對本系統(tǒng)所屬單位的內(nèi)審機構和審計人員，可按有關規(guī)定予以獎懲。

　第三十四條　對內(nèi)部審計成績顯著的部門和單位，對有突出貢獻的審計人員，對揭發(fā)、檢舉違反反財經(jīng)紀律，抑制不正之風，保護國家財產(chǎn)有功的人員予以表揚和獎勵。

　第三十五條　對阻撓、破壞審計人員行使職權，對打擊報復檢舉揭發(fā)人和審計人員的，對拒不接受審計或拒不執(zhí)行審計結論和決定的，甚至誣告陷害他人的，都應由有關審計機構報部門或單位領導批準，按人事和監(jiān)察管理權限對直接責任或有關領導人給以行政處分。觸犯刑律的，提請司法機關依法懲處。

　第三十六條　內(nèi)部審計人員泄漏機密，以權謀私，玩忽職守，營私舞弊或挾嫌報復的，應給予紀律處分。觸犯刑律的，提請司法機關依法懲處。

　第三十七條　對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或提請有關部門處理，直至移交司法機關，追究刑事責任。

　　　　　　　　　　　　　　第八章　附則

　第三十八條　各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局），計劃單列市司法局的內(nèi)部審計機構，可根據(jù)本規(guī)定制定具體實施辦法。

　第三十九條　本規(guī)定由司法部負責解釋。

　第四十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。