為加強海南省地方稅務局定(試)點管理大企業的稅務風險管理，促進大企業建立和完善稅務風險內部控制制度，海南省地方稅務局制定了《大企業稅務風險內部控制機制認證管理辦法(試行)》，現予以發布，自發布之日起施行。

　　特此公告。

　　海南省地方稅務局

　　2012年9月7日

　　海南省地方稅務局大企業稅務風險內部控制機制認證管理辦法 (試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強大企業稅收風險管理，促進大企業建立和完善稅務風險內部控制制度，提高企業稅法遵從度，促進稅企雙方在平等、互信、合作、共贏的新型發展戰略格局下共同管理稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則和《國家稅務總局大企業稅務風險管理指引(試行)》(國稅發[2009]90號)的規定，制定本辦法。

　　第二條 建立大企業稅務風險內部控制機制認證是對大企業建立的稅務風險內部控制制度是否符合《海南省地方稅務局大企業稅務風險內部控制基本規范(試行)》(瓊地稅函[2012]465號)及其附件《海南省地方稅務局大企業一般性和特殊性稅務風險內部控制指南(試行)》的要求和標準的評價活動。

　　第三條 本辦法適用于海南省地方稅務局定(試)點管理的大企業(以下簡稱“企業”)。

　　第四條 海南省地方稅務局依據稅收法律、行政法規、規章和規范性文件的規定負責對建立大企業稅務風險內部控制機制情況進行認證。建立大企業稅務風險內部控制機制認證，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

　　第二章 認證內容和標準

　　第五條 建立大企業稅務風險內部控制機制認證內容和標準分五大類，具體指標為：

　　(一)稅務風險管理組織(10分)

　　1.稅務風險管理職責的設立和劃分;

　　2.稅務風險管理相關部門和崗位的設置;

　　3.涉稅人員的制約和監督制度。

　　(二)稅務風險認定和分析(20分)

　　1.識別風險;

　　2.對識別的稅務風險進行量化分析和排序。

　　(三)稅務風險應對和控制活動(40分)

　　1.制定稅務風險應對策略;

　　2.建立稅收法律法規變化跟蹤機制;

　　3.及時向稅務機關報告重大稅務風險;

　　4.制定稅務管理業務流程的控制點，確立稅務風險控制點的責任部門、責任人和控制措施：

　　——稅務登記

　　——稅費核算和納稅申報

　　——稅款繳納

　　——稅務資料歸檔管理

　　——稅務檢查

　　——稅務認定、減免稅等涉稅審批和備案事項

　　——發票管理

　　——其他

　　(四)稅務風險內部控制監督(15分)

　　1.開展稅務風險內部控制的內部監督;

　　2.實施稅務風險內部控制的外部審計;

　　3.對內部監督和外部審計發現的問題進行整改。

　　(五)稅務風險內部控制評價(15分)

　　1.制定稅務風險內部控制評價辦法;

　　2.開展稅務風險內部控制評價;

　　3.形成稅務風險內部控制評價結論或對外披露稅務風險內部控制評價報告。

　　第六條 對建立大企業稅務風險內部控制機制認證時，應按照本辦法第五條規定的指標考核，得分在90分以上的(含90分)為合格，得分在90分以下的為不合格。

　　第三章 認證程序

　　第七條 企業應根據《海南省地方稅務局建立大企業稅務風險內部控制機制評分表》進行自我測評，得分在90分以上(含90分)的，可自愿向稅務機關申請認證，提交申請報告并附送以下相關資料：

　　1.建立稅務風險內部控制機制認證申請報告;

　　2.《海南省地方稅務局建立大企業稅務風險內部控制機制評分表》自評結果;

　　3.企業稅務風險內部控制制度。

　　第八條 稅務機關應自受理之日起30日內對企業的稅務風險內控制度進行實地核查和測試，完成建立大企業稅務風險內部控制機制認證，向企業頒發“建立稅務風險內部控制機制認證企業”牌匾，并向社會公告。

　　第九條 建立大企業稅務風險內部控制機制認證期限為3年，期滿另行評價。

　　第十條 通過認證的企業在認證期內發生嚴重違反稅收法律、行政法規、規章和規范性文件行為的，將取消其認證資格。

　　第四章 監督與激勵

　　第十一條 稅務機關應對通過建立大企業稅務風險內部控制機制認證的企業實施年度評價，以考核稅務風險內部控制制度的落實情況。

　　第十二條 通過認證的企業，將享受稅務機關提供的“預約辦稅”和“綠色通道”特別服務措施。經與稅務機關協商，還可以簽訂稅收遵從協議，享受協議簽約企業的鼓勵性服務和管理措施。

　　第十三條 稅務機關對稅務風險內部控制評價暫不認證的企業，將采取商談、輔導、審計等多種方式，幫助企業強化稅務風險內控意識，建立和完善稅務風險內控制度。

　　第五章 附 則

　　第十四條 稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使企業稅務風險內部控制評價結果失真，并造成嚴重后果的，由海南省地方稅務局依法追究相關人員責任。

　　第十五條 各市、縣、區地方稅務局定(試)點管理的大企業，參照本辦法執行。

　　第十六條 本辦法由海南省地方稅務局負責解釋。

　　附件下載：海南省地方稅務局建立大企業稅務風險內部控制機制評分表.DOC

　　http://www.hainan.gov.cn/hn/zwgk/zfwj/tjwj/201210/t20121010_784630.html