銅川市人民政府關(guān)于印發(fā)銅川市政府投資項目審計辦法的通知 　　銅政發(fā)〔2010〕56號 　　各區(qū)縣人民政府，市新區(qū)管委會，市級各工業(yè)園區(qū)管委會，市政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)： 　　現(xiàn)將《銅川市政府投資項目審計辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　銅川市人民政府 　　二O一O年十一月九日 　　銅川市政府投資項目審計辦法 　　第一條 為了加強(qiáng)對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱政府投資項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，包括： 　　(一)全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的; 　　(二)未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的。 　　第三條 各級審計機(jī)關(guān)是政府投資項目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對管轄范圍內(nèi)的政府投資項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。 　　對政府投資項目進(jìn)行審計時，可以對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。 　　第四條 審計管轄范圍，按照政府投資項目財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定。對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目直接有關(guān)的審計調(diào)查，不受審計管轄范圍的限制。 　　投資來源是市本級的或者主要是市本級的項目，由市審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計監(jiān)督;投資來源是區(qū)縣級的或者主要是區(qū)縣級的項目，由區(qū)縣審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計監(jiān)督;對審計管轄有異議的，由市審計機(jī)關(guān)確定審計管轄。市審計機(jī)關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的項目授權(quán)區(qū)縣審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計區(qū)縣審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的項目。 　　各級發(fā)展改革、財政、監(jiān)察、規(guī)劃、住房和建設(shè)、交通運(yùn)輸、稅務(wù)、水務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)同審計機(jī)關(guān)做好政府投資項目的審計工作。 　　第五條 政府重大投資項目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。 　　第六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對市級項目投資額在50萬元、區(qū)縣項目投資額在30萬元以上或者關(guān)系國計民生的政府投資項目、本級人民政府或者上級審計機(jī)關(guān)指定審計的政府投資項目實(shí)施前期準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計、建設(shè)期預(yù)算(概算)執(zhí)行情況審計和項目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況審計。 　　對財政性資金投資較大或者關(guān)系國計民生的政府投資項目,審計機(jī)關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過程進(jìn)行跟蹤審計。 　　第七條 對政府投資項目審計實(shí)行計劃管理原則。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項目計劃和實(shí)際需要編制年度政府投資項目審計計劃，報市政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 　　第八條 年度政府投資項目審計計劃應(yīng)當(dāng)包括審計機(jī)關(guān)確定的審計項目，本級人民政府交辦的審計項目和上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)的審計項目。 　　第九條 年度政府投資項目審計計劃執(zhí)行過程中需要調(diào)整的，可以根據(jù)項目建設(shè)實(shí)際情況，經(jīng)本級審計機(jī)關(guān)做出調(diào)整。 　　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度政府投資項目審計計劃及其調(diào)整情況及時告知被審計單位。 　　第十條 對政府投資項目前期準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計的主要內(nèi)容： 　　(一)建設(shè)程序的執(zhí)行情況; 　　(二)項目資本金、資金來源渠道及到位情況; 　　(三)建設(shè)用地征用情況,征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況; 　　(四)供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費(fèi)用支出情況; 　　(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 　　第十一條 對政府投資項目預(yù)算(概算)執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容： 　　(一)建設(shè)項目設(shè)計總預(yù)算(概算)審批、執(zhí)行情況、調(diào)整概算的編制和審批情況; 　　(二)建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包的合理性和有效性情況; 　　(三)建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行情況; 　　(四)建設(shè)項目資金來源、到位和使用情況; 　　(五)建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況; 　　(六)工程結(jié)算情況; 　　(七)建設(shè)項目所需設(shè)備、材料的采購及管理情況; 　　(八)建設(shè)項目各種稅費(fèi)的計提和繳納情況; 　　(九)有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和落實(shí)情況; 　　(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 　　第十二條 政府投資項目竣工決算審計的主要內(nèi)容： 　　(一)本辦法第十一條第一項和第八項規(guī)定的內(nèi)容; 　　(二)竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況; 　　(三)建設(shè)項目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況; 　　(四)工程決算; 　　(五)交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況;各項結(jié)余資金的情況; 　　(六)建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;投資包干節(jié)余的分配情況; 　　(七)尾工工程項目和資金預(yù)留情況; 　　(八)對建設(shè)項目效益進(jìn)行評審; 　　(九)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 　　第十三條 重點(diǎn)政府投資項目的竣工決算審計，由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行。對非重點(diǎn)政府投資項目的竣工決算審計，可由建設(shè)單位委托有資格的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，其審計查證結(jié)果經(jīng)審計機(jī)關(guān)同意后生效。 　　審計機(jī)關(guān)對社會中介機(jī)構(gòu)的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)有問題的審計查證報告，不能作為政府投資項目竣工結(jié)算和驗收的依據(jù)。 　　經(jīng)財政評審機(jī)構(gòu)審查的財政性建設(shè)項目(工程)預(yù)(結(jié))、決算，其審查結(jié)果報審計機(jī)關(guān)備案后，可作為審計結(jié)果。 　　未經(jīng)竣工決算審計的政府投資項目，發(fā)展改革、財政、住房和建設(shè)及項目主管部門不得辦理竣工驗收手續(xù)。 　　第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗收后編制出竣工決算，并向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提請竣工決算審計資料。因特殊情況需要延長編制期限的，可以適當(dāng)延長，但不得超過30日，竣工決算資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家規(guī)定的竣工決算編制辦法編制。具備竣工決算審計條件的政府投資項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時安排竣工決算審計。 　　第十五條 審計機(jī)關(guān)對政府投資項目進(jìn)行竣工決算審計，可根據(jù)工作需要，聘請具有特殊專業(yè)知識和技能的人員參加，所需經(jīng)費(fèi)由同級財政予以保證。 　　第十六條 審計機(jī)關(guān)按照中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實(shí)施條例規(guī)定的審計程序?qū)φ顿Y項目進(jìn)行審計。 　　第十七條 社會中介機(jī)構(gòu)接受委托對政府投資項目進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位或者其他有關(guān)單位有違反財政財務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時報告同級項目監(jiān)督的審計機(jī)關(guān)。 　　第十八條 具備竣工驗收條件的政府投資項目，建設(shè)單位拖延或者拒不申請辦理竣工決算審計的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計手續(xù);逾期不辦的，建議發(fā)展改革、財政、住房和建設(shè)等有關(guān)主管部門不予批準(zhǔn)財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。 　　第十九條 審計機(jī)關(guān)對被審計單位在政府投資項目中違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰，對有關(guān)責(zé)任人，建議有關(guān)部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十條 對于社會中介機(jī)構(gòu)在政府投資項目竣工決算審計查證中弄虛作假或違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計機(jī)關(guān)應(yīng)建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)定予以處理、處罰;對于社會中介機(jī)構(gòu)未按規(guī)定將審計查證報告報審計機(jī)關(guān)備案的，由審計機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 　　第二十一條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由審計機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十二條 被審計單位對審計機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期為5年，原《銅川市國家建設(shè)項目審計辦法》同時廢止。