東府〔2007〕58號 各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位： 現(xiàn)將《東莞市市級財政專項資金管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。 東莞市人民政府 二○○七年六月四日 東莞市市級財政專項資金管理暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范市級財政專項資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》以及《廣東省省級財政專項資金管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我市實際，特制定本規(guī)定。 第二條 市級財政專項資金是指由市級預(yù)算在一定時期內(nèi)（2年以上，含2年）持續(xù)安排的，為適應(yīng)經(jīng)濟社會改革與發(fā)展要求，完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一項事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有專門用途和績效目標(biāo)的財政資金。 市級主管部門（單位）使用的人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等基本支出、一次性補助資金以及沒有特定的績效目標(biāo)、具有公用支出性質(zhì)的專項支出，不納入市級財政專項資金的管理范圍。 第三條 市級財政專項資金管理應(yīng)遵循以下原則： （一）擴大公共財政覆蓋原則。市級財政專項資金的設(shè)立必須符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)方面的需求，優(yōu)先安排落實市委、市政府決策和推進社會公共事業(yè)發(fā)展最急需的支出項目，逐步減少部門管理的專項資金，集中財力保障政府執(zhí)行好整體公共服務(wù)職能。 （二）依法設(shè)立原則。設(shè)立市級財政專項資金，必須有法律、法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)。除已設(shè)立的市級財政專項資金外，新設(shè)立專項資金須報經(jīng)市政府批準(zhǔn)。 （三）規(guī)范管理原則。市級財政專項資金使用單位、主管部門和財政部門，必須按照國家財經(jīng)法律法規(guī)的要求加強對專項資金的管理。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的市級財政專項資金，應(yīng)按規(guī)范、公開、透明的要求制訂資金使用管理辦法，明確專項資金的績效目標(biāo)、使用范圍、使用時限、審批撥付程序和監(jiān)督評價等規(guī)定，專項資金的使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途開支款項，不得擠占、截留、挪作他用。 （四）目標(biāo)明確原則。市級財政專項資金必須具有明確的績效目標(biāo)，使用單位必須按照該績效目標(biāo)使用專項資金，財政部門應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)開展財務(wù)監(jiān)督和績效評價工作。 （五）監(jiān)督有力原則。按照“事前審核、事中檢查、事后評價”的要求對專項資金實施全過程監(jiān)督控制，把專項資金的審批分配、監(jiān)督檢查與績效評價結(jié)合起來，建立科學(xué)、完善的市級財政專項資金監(jiān)管制度，確保市級財政專項資金按規(guī)定用途合理使用。 （六）財力統(tǒng)籌原則。市級財政專項資金的設(shè)立必須堅持“集中財力辦大事”的原則，能夠在現(xiàn)有同類專項資金中統(tǒng)籌安排的，應(yīng)優(yōu)先在現(xiàn)有同類專項資金中安排，不另外新增專項資金，以提高資金使用效益。 第二章 市級財政專項資金的設(shè)立、調(diào)整和撤銷 第四條 設(shè)立市級財政專項資金必須具有明確的依據(jù)，至少要符合以下條件之一： （一）國家法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定； （二）國家、省和市國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求； （三）市人大議案要求； （四）市委、市政府作出決定； （五）市級主管部門（單位）因業(yè)務(wù)工作開展和事業(yè)發(fā)展需要，并經(jīng)市政府批準(zhǔn)。 第五條 新設(shè)立市級財政專項資金的報批程序。 （一）市級主管部門（單位）根據(jù)工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要提出設(shè)立市級財政專項資金的要求, 以正式公文報送市財政局審核,并提交以下資料： 1.《市級財政專項資金設(shè)立申報表》（附件1）； 2.《可行性研究報告》（編寫提綱見附件2）； 3. 設(shè)立市級財政專項資金必須具有的依據(jù)文件； 4.專項資金投入項目形成的資產(chǎn)及收益處置管理方案以及相關(guān)材料。 申報材料應(yīng)詳細填報要求設(shè)立的市級財政專項資金的名稱、使用范圍、設(shè)立期限、背景原因、設(shè)立依據(jù)、各年度預(yù)算分配和實施計劃，以及專項資金預(yù)期要達到的績效目標(biāo)和檢驗績效目標(biāo)實現(xiàn)與否的相關(guān)專業(yè)指標(biāo)等，涉及其他資金來源的還應(yīng)說明各項資金的籌集計劃。 （二）市財政局在收到設(shè)立市級財政專項資金的申請后，應(yīng)對下列事項進行審核： 1.專項資金設(shè)立的依據(jù)是否充分，是否符合國家、省財政政策和市委、市政府對財政管理的要求； 2.專項資金設(shè)立金額是否與事業(yè)發(fā)展要求和市級財力狀況相適應(yīng)； 3.專項資金的使用范圍、績效目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo)是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度等規(guī)定。 對于金額較大、影響面較廣的市級財政專項資金的設(shè)立申請，市財政局可會同相關(guān)主管部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家，對設(shè)立市級財政專項資金的必要性和可行性進行論證。對涉及固定資產(chǎn)投資的市級財政專項資金設(shè)立申請，可征求投資主管部門的意見，投資主管部門對其是否符合國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策進行審查。 經(jīng)審核建議設(shè)立（或不設(shè)立）的市級財政專項資金，市財政局應(yīng)在1個月內(nèi)（特別復(fù)雜的可適當(dāng)延長）作出建議設(shè)立（或不設(shè)立）的復(fù)函，并說明理由。 （三）市財政局作出設(shè)立建議的專項資金，由市級主管部門以正式公文上報市政府審批，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后方可設(shè)立；市財政局作出不設(shè)立建議的專項資金，市級主管部門如有異議，可逕向市政府提出設(shè)立申請。 對于未能明確主管部門的專項資金，由市財政局直接向市政府提出設(shè)立申請。 第六條 市財政局根據(jù)市政府對設(shè)立市級財政專項資金的批復(fù)，在專項資金設(shè)立期限內(nèi)，將各項市級財政專項資金列入年度財政預(yù)算，經(jīng)法定程序?qū)徸h通過后批復(fù)給市級主管部門（單位）。 第七條 市級財政專項資金必須按照市政府批準(zhǔn)的期限執(zhí)行，到期的專項資金原則上不再繼續(xù)安排。確需延長設(shè)立期限的市級財政專項資金，應(yīng)按照市級專項資金的設(shè)立審批程序報批。 第八條 市級主管部門需要調(diào)整原有的市級財政專項資金使用范圍和用途、增加資金額度的，應(yīng)以正式公文向市財政局提出申請，并提交以下資料： 1.《市級財政專項資金變更申報表》（附件4），并附送設(shè)立時填報的《市級財政專項資金設(shè)立申請表》復(fù)印件，詳細說明變更內(nèi)容、背景、原因，變更內(nèi)容對比及變更后的有關(guān)情況； 2.已支出的該專項資金的績效評價報告，涉及增加專項資金額度的要提供可行性方案。 市財政局對市級主管部門提出的專項資金變更申請進行審核，于15個工作日內(nèi)作出建議變更（或不予變更）的復(fù)函，再由市級主管部門按程序上報市政府批準(zhǔn)后方可變更。 第九條 市財政局根據(jù)專項資金的執(zhí)行情況，定期檢查專項資金的設(shè)立依據(jù)、績效目標(biāo)是否符合同期市政府工作重點和財政改革的要求，經(jīng)征求市級主管部門意見后，向市政府提出調(diào)整或撤銷專項資金的建議。經(jīng)市政府批準(zhǔn)同意后，市財政局將專項資金安排金額、支出結(jié)構(gòu)和設(shè)立期限等調(diào)整事項貫徹到年度預(yù)算的編制和預(yù)算調(diào)整中，并按法定程序呈報市人大審議。 第三章 市級財政專項資金的執(zhí)行 第十條 在市政府批準(zhǔn)設(shè)立市級財政專項資金后，市級主管部門應(yīng)會同市財政局按規(guī)范、公開、透明的原則制訂專項資金的使用管理辦法，并切實按照管理辦法的要求實施資金分配使用、監(jiān)督、績效評價工作。 第十一條 使用市級財政專項資金，由市級主管部門會同市財政局提出資金分配方案；其中屬于基本建設(shè)用途的項目，必須納入市級基本建設(shè)項目投資計劃管理。資金分配方案按程序報經(jīng)市政府審批后下達。 第十二條 市財政局根據(jù)單位性質(zhì)、預(yù)算管理級次以及用款進度辦理預(yù)算下達和資金撥付手續(xù)： （一）用款單位屬市級單位的，由市財政局將款項直接撥付到市級用款單位；需納入集中支付和政府采購范圍的款項，按照國庫集中支付和政府采購的相關(guān)規(guī)定辦理。 （二）用款單位屬鎮(zhèn)（街）單位的，一般情況下由市財政局向其所屬鎮(zhèn)（街）財政分局下達預(yù)算追加文件和撥付相應(yīng)款項，鎮(zhèn)（街）財政分局收到市財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金后直接撥付到用款單位。 （三）用款單位屬中央、省直駐市單位或其他與市財政沒有正常經(jīng)費劃撥關(guān)系的，由市財政局直接將款項撥付到用款單位。 第十三條 市級主管部門應(yīng)加強對專項資金使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金預(yù)算，將專項資金的各項支出嚴(yán)格控制在市政府批準(zhǔn)的使用范圍以及專項資金使用管理辦法規(guī)定的使用范圍內(nèi)；各用款單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的相關(guān)財務(wù)會計制度，做好財務(wù)核算。 第十四條 預(yù)算年度終了后，各市級主管部門應(yīng)根據(jù)市財政局年度決算的工作要求，及時將市級財政專項資金支出情況按預(yù)算科目編列年度財務(wù)決算報表，報送市財政局。 第四章 市級財政專項資金的監(jiān)督檢查和績效評價 第十五條 市級財政、審計等監(jiān)督部門對市級主管部門在市級財政專項資金預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益和財務(wù)管理等方面的情況進行監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)有截留、擠占、挪用市級財政專項資金或其他財政違法行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關(guān)規(guī)定處理，并追究該部門（單位）和責(zé)任人員的法律責(zé)任。其他機關(guān)、社會團體、個人如發(fā)現(xiàn)專項資金支出管理中存在違法、違規(guī)行為，可向政府相關(guān)職能部門投訴和舉報。 市級主管部門要加強對本部門（本系統(tǒng)）管理使用專項資金情況的檢查，及時反映和糾正存在的問題。 第十六條 由市級財政專項資金安排的項目支出完成后，市級主管部門要及時組織驗收和總結(jié)，并按規(guī)定進行績效評價，在預(yù)算年度終了后4個月內(nèi)向市財政局報送自評報告。 屬于尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項目，項目實施單位應(yīng)在每個預(yù)算年度終了后1個月內(nèi)對項目執(zhí)行情況和進度進行總結(jié)，提交項目中期績效評價自評報告；市級主管部門應(yīng)在每個預(yù)算年度終了后2個月內(nèi)將本部門主管的尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項目績效評價自評報告報送市財政局。 《財政支出項目績效評價自評報告書（范本）》和《項目績效評價自評報告（編寫提綱）》見附件3。 重大項目的監(jiān)督管理和中期績效評價，可由項目主管部門委托具資質(zhì)的中介機構(gòu)組織實施。 第十七條 市財政局按規(guī)定對市級主管部門報送的專項資金績效評價自評報告進行審核，選取有代表性的市級財政專項資金，對其執(zhí)行情況進行重點績效評價。對達不到績效目標(biāo)的專項資金，市財政局應(yīng)督促主管部門加強資金管理、提高使用效益，并視情況提請市政府批準(zhǔn)暫停、撤銷或減少專項資金。市審計局每年應(yīng)選擇部分市級財政專項資金項目進行效益審計，并將審計情況報告市政府和市人大常委會。 第十八條 市級財政專項資金按規(guī)定形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)、財產(chǎn)物資移交、登記手續(xù)。市級財政專項資金形成的資產(chǎn)，由市財政局和國有資產(chǎn)管理部門監(jiān)管。 第五章 附 則 第十九條 本規(guī)定由市財政局負責(zé)解釋。 第二十條 本規(guī)定自公布之日起實施，凡以往規(guī)定與本規(guī)定不符的，按本規(guī)定執(zhí)行。 附件：1. 市級財政專項資金設(shè)立申請表 2. 可性行研究報告（編寫提綱） 3. 財政支出項目績效評價自評報告書（范本）和項目績效評價自評報告（編寫提綱） 4. 市級財政專項資金變更申請表