（２０００年８月２日發布） 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 　　總局決定，２０００年下半年在全國范圍內統一開展稅收專項檢查工作。具體事項布置如下： 　　一、檢查內容和要求 　　（一）對增值稅一般納稅人申報抵扣的專用發票進行專項檢查 　　１．檢查范圍 　　檢查所有增值稅一般納稅人，檢查面必須達到１００％。 　　２．檢查重點內容 　　１９９９年６月至９月間，北京市崇文區國家稅務局發生一起發售假增值稅專用發票重大案件（以下簡稱北京崇文案件），有３６０本萬元手寫版專用發票（專用發票代碼、號碼見附件）被人掉包，以假發票充真發票發售給納稅人，真票去向不明。為了避免不法分子利用這些真票騙取扣稅款，打擊專用發票犯罪活動，總局決定結合此案，重點檢查企業自１９９９年下半年至２０００年上半年取得的增值稅專用發票抵扣聯有無屬于“北京崇文案件”的掉包發票，在檢查中發現其他違反增值稅進項稅額扣除規定的亦應一并處理。 　　３．檢查要求 　　（１）各地稅務機關應積極協助“北京崇文案件”的偵破工作。在專項檢查的過程中，如發現企業利用“北京崇文案件”中的掉包票申報扣稅的，應立即與北京市國家稅務局聯系，并做好協查工作。發現重大案情的，應及時向總局報告，并同時報公安機關組織偵破。 　　（２）總局已將“北京崇文案件”中專用發票的號碼錄入“全國丟失被盜增值稅專用發票計算機查詢報警系統”（見附件：北京市崇文區增值稅專用發票掉包案件中專用發票的代碼和號碼），各地可利用該系統進行檢查，進一步提高工作效率。 　　（３）請各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局，通力合作，認真搞好檢查，不得敷衍。１１月２０日前，向總局流轉稅司報送書面總結報告。 　　（４）專項檢查結束后，各級仍要繼續加強對“北京崇文案件”中真票的監控檢查，一旦發現線索，要追查到底。（北京市國家稅務局聯系電話：（０１０）８８３７２２６６轉８９１１１或８９１１２，聯系人：張進城、劉玉宏）。 　　（二）對摩托車生產行業進行消費稅專項檢查 　　１．檢查范圍 　　檢查所有從事摩托車生產的企業。 　　２．檢查內容 　　重點檢查稅基方面、自產自用方面、委托加工方面、關聯企業方面以及其他方面存在的問題。 　　３．要求 　　對摩托車生產行業消費稅執行中存在的問題，要提出改進的措施，一并上報。 　　（三）對金融保險證券業進行營業稅專項檢查 　　１．檢查范圍 　　銀行，信用合作社（不含農村信用社），證券公司，證券交易所，金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信托投資公司、證券投資基金，保險公司，其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批準成立且經營金融保險業務的機構。 　　２．檢查內容 　　重點檢查征稅范圍，營業額，納稅義務發生時間，申請納稅等。 　　３．要求 　　《金融保險業營業稅申報管理試行辦法》的執行情況、存在的問題以及改進的措施，一并上報。 　　（四）對個人所得稅和儲蓄存款利息所得個人所得稅進行專項檢查 　　１．檢查范圍 　　重點檢查電信、金融、保險、房地產、足球俱樂部、高等院校、新聞單位、醫療機構、中介機構及三資企業和股份制企業。 　　２．檢查內容 　　（１）個人所得稅專項檢查的內容。工資、薪金所得、勞務報酬所得和利息、股息、紅利所得，特別是工資外收入、外派人員的境外收入、企業債券兌付利息收入、股份制企業分紅派息收入、個人股東帳戶利息收入、以房屋等使用權作獎勵的收入、二級市場房屋轉讓收入、私房出租收入、外籍管理人員的收入、足球俱樂部教練員和運動員的獎金和出場費收入、新聞單位的主持人和記者的勞務收入等收入的扣繳和申報情況。 　　（２）儲蓄存款利息所得個人所得稅專項檢查的內容。儲蓄機構是否按規定辦理了扣繳義務人登記；儲蓄機構計算機應用程序的設計修改是否與利息稅征管要求相符，尤其是整存整取和零存整取定期存款的應稅利息和應納稅款計算公式的設計是否正確；儲蓄機構的利息清單是否按統一規定印制和使用；通過檢查儲蓄機構的帳簿、報表、稅收繳款書及填開的利息清單，確定其是否依法履行了代扣代繳義務，是否存在應扣未扣和只扣不繳或少繳的現象，是否在規定期限內及時申報繳納所扣稅款；手工操作的農村信用合作社是否正確代扣代繳稅款；６月３０日活期存款結息是否已經扣稅；通存通兌儲蓄、異地托收儲蓄、自動轉存儲蓄是否正確代扣代繳稅款；儲蓄機構所扣外幣稅款是否正確折算成人民幣；儲蓄機構是否按照國家統一規定開設教育儲蓄，有無不符手續要求、擅自放寬條件現象；外籍個人的利息收入扣稅是否符合國家稅收政策規定；儲蓄機構是否準確填寫扣繳報告表。 　　３．檢查要求 　　（１）個人所得稅專項檢查是目前征管水平下強化征收管理的有力手段，各級稅務機關一定要按照《國家稅務總局關于加強２０００年個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發〔２０００〕７８號）和《個人所得稅專項檢查工作規程（試行）》（國稅發〔１９９８〕１０９號）的要求，認真組織部署２０００年個人所得稅專項檢查。 　　（２）各級稅務機關要根據全年工作和稅源變化情況，確定專項檢查的時間、要求和重點，安排熟悉個人所得稅業務的有關人員，認真組織檢查。專項檢查結束后，請各地按照《個人所得稅專項檢查工作規程（試行）》（國稅發〔１９９８〕１０９號）的要求，寫出書面總結報告，并附個人所得稅專項檢查結果匯總表。 　　（３）各地要通過這次專項檢查，切實糾正股東帳戶利息、企業債券兌付利息和派送紅股不征稅，以及利息、股息、紅利征稅時扣除同期銀行存款利息等問題，嚴格執行國家的統一稅收政策，確保各項收入足額征稅。 　　（４）各地對在檢查中發現的偷逃個人所得稅案件和拒不履行扣繳義務的行為要嚴格依法進行處理，不得只補稅、不罰款、不加收滯納金，也不得以罰代刑。 　　（５）切實提高認識，加強對儲蓄存款利息個人所得稅專項檢查工作的領導。自１９９９年１１月１日恢復對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅以來，稅務機關與儲蓄機構密切配合，征稅工作進展順利，收入穩步增長。但利息稅的征收管理工作中規律性的東西還沒有完全掌握，政策和征管還存在漏洞，通過專項檢查，要及時發現政策和征管上存在的問題，進一步完善稅收政策，加強征收管理，落實好中央關于恢復征收利息稅的決定精神。各級國稅局對這項工作務必引起高度重視，要指定一位局領導專門負責，省級稅務機關要成立專項檢查領導小組，應根據利息稅征管的特點，精心制定專項檢查實施方案，確定專項檢查的時間、要求和重點，抽調精通利息稅的有關人員，認真開展檢查工作。 　　（６）利息稅專項檢查工作在第三季度進行。一般可分為四個階段。第一階段１０天左右，由稅務機關做好專項檢查的有關準備工作；第二階段２５天左右，由扣繳義務人（各商業銀行、城市和農村信用合作社、郵政儲蓄等所有儲蓄機構）和稅務機關全面自查；第三階段２０天左右，由稅務機關對儲蓄機構進行重點檢查；第四階段１０天左右，由稅務機關進行總結整改。 　　（７）各級稅務機關在對儲蓄機構開展利息稅檢查的同時，要做好自身的檢查工作，認真檢查利息稅開征以來國務院和總局下發一系列文件精神的貫徹情況，以及征收管理各項工作的落實情況。 　　（８）各級稅務機關在進入儲蓄機構進行利息稅重點檢查時，要嚴格執行稅收征管法有關檢查的規定，辦理有關手續，遵守有關程序，同時嚴格為儲戶保密。 　　（９）利息稅專項檢查工作結束后，各地應認真總結專項檢查工作，針對檢查當中發現的問題，及時與有關儲蓄機構通和協商，制定解決問題的辦法和措施，并在１１月底前向總局所得稅司報送書面總結報告。 　　（五）對文化公司進行專項檢查 　　１．檢查范圍 　　所有的文化公司。 　　２．檢查內容 　　文化公司出版的出版物。 　　３．檢查要求 　　對所有的稅種進行檢查。 　　（六）對出口退稅的專項檢查工作，待向國務院匯報后另行布置。 　　二、檢查年度 　　一般檢查１９９９年以來的納稅情況，發現有涉嫌偷騙稅的，可追溯到以前年度。 　　三、時間安排 　　各地應于１２月底以前完成下半年的稅收專項檢查工作，并認真進行總結。除上報時間有特殊要求外，其他各項專項檢查報告，應于２００１年１月底以前分別報送總局流轉稅司、所得稅司、進出口稅司和稽查局。 　　各級國家稅務局、地方稅務局務必認真組織，搞好本次專項檢查工作。各地可以結合本地實際增加專項檢查項目，其檢查結果請一并上報總局。 附件１：　　　　　銀行、保險、證券業申報情況表 ┌───────┬──────┬──────┬─────┬──────┐ │　　　　　　　│　檢查戶數　│　已申報戶　│　申報率　│　 說　明　 │ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　 銀　　行　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　 保險公司　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　 證券公司　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ └───────┴──────┴──────┴─────┴──────┘ 　　說明：表中所稱的“已申報戶”和“申報率”，均指銀行、保險公司、證券公司按總局國稅發〔２０００〕１５號通知的要求進行申報的戶數和比例，不包括雖已申報納稅，但未按規定要求進行申報的金融企業。 附件２：　　　　　 北京市崇文區增值稅專用發票 　　　　　　　　　　 掉包案件中專用發票的代碼和號碼 　　　　　　　　增值稅專用發票代碼：１１００９９１１４１ 　　０３６２６５０１－０３６２７５００、０３６２８００１－０３６２９０００、０３６３８００１－０３６３８５００、０３６９５０１－０３６４００００、０３６５２００１－０３６５３０００、０３６５８００１－０３６５９０００、０３６６４００１－０３６４５００、０３６８１５０１－０３６８２０００、０３６８４００１－０３６８５０００、０３６９２００１－０３６９２５００、０３６９３５０１－０３６９４０００、０３６９４００１－０３６９５０００