注：本篇法規已被《中國建設銀行關于公布失效和廢止的規章制度及規范性文件目錄的通知》（發布日期：1998年1月9日　實施日期：1998年1月9日）宣布失效 中國人民建設銀行關于 　進一步加強基本建設財務資金管理的幾點意見 　（１９９２年１月２７日　建總發字（９２）第１５號） （相關資料: 部門規章1篇） 　　基本建設財務資金管理，是國家賦予建設銀行的光榮職責，是建設銀行傳統性的重要業務工作，是全行開拓業務領域，增強資金實力，擴大社會影響的基本渠道和手段。多年來，全行在基本建設財務管理中，總結了豐富的經驗，取得了很大的成效，這項工作得到各級行的重視和社會各界的承認。但是，隨著業務的不斷發展和職工隊伍的擴大，一方面這項工作在各行發展不夠平衡，另一方面一些新入行或新接手這項工作的同志對這項工作的范圍、程序、深度尚不十分清楚。有些行甚至出現監督把關不嚴，管理工作偏松的情況，不僅影響到建設銀行的信譽，也影響到基本建設投資效益的發揮。為了貫徹全國計劃和財政會議精神，不斷提高投資效益，鞏固全行整建活動的成果，切實加強內部管理，正確履行建設銀行財政、銀行雙重職能，現對基本建設財務資金管理工作提出以下意見和要求，望各行認真貫徹、執行。 　　一、關于基本建設財務資金管理的機構、人員和干部素質等問題 　　各級行應建立必要的機構，充實足夠的人員，努力提高干部的政治業務素質，為做好基本建設財務資金管理工作提供組織保證。 　　１．經辦行的機構、人員要適應基本建設財務資金管理工作的需要。 　　各行在基本建設財務資金管理工作中，首先要在機構和人員上予以保證。大中型項目經辦行的機構設置，應參照建總發字（９０）第８２號文件精神，結合本地區實際情況予以落實。對那些機構不健全，級格不適應，按規定應配備的經濟、會計、工程技術人員嚴重缺乏，影響到日常業務正常開展的經辦行，要采取有效措施，及時予以解決。 　　２．要采取多種形式，努力提高干部的政治業務素質。 　　各行要立足現有條件，采取多種形式，努力提高干部的政治業務素質。可以采取集中培訓的方式，也可以采取以會代訓等其他形式。要重視對本地區總結出的管理經驗的學習和推廣，要認真研究和探索工作中遇到的新情況和新問題；要建立嚴格的崗位責任制、上崗標準和必要的內部考核制度；選派那些事業心強，具有一定工作經驗和政策水平的同志承擔投資管理和項目的財務資金管理工作，并保持隊伍的相對穩定。明顯不適合本崗位工作的，要及時予以調整。 　　３．落實有關政策規定，切實為基層行排憂解難。 　　近年來，總行先后幾次對條件比較艱苦的重點項目經辦行處的辦公用房條件給予了專項補貼。同時，對遠離城鎮重點項目經辦行一線人員的有關福利作出了明確規定。各行要進一步貫徹這一規定精神，把有關政策落到實處。各行對１９９１年度經辦中央預算投資所得的補貼，應當與經辦行處適當兌現。同時集中一部分資金，對重點項目經辦行處存在的辦公或生活用房困難和問題逐步予以解決，要為他們創造出一個較好的工作環境。 　　４．要廣泛開展經辦行目標管理考核工作。 　　目標管理不僅要在重點項目經辦行中進行，其他項目（特別是大中型項目）行也要普遍開展。目前暫不具備條件的，分行應注意總結經驗，創造條件，盡快使這項工作扎扎實實開展起來，堅持下去，抓出實效。 　　二、關于投資和計劃管理 　　投資與計劃管理；是建設項目財務資金管理的重要環節，各行要與計劃、審計部門密切配合，著重抓好以下幾項工作： 　　１．積極參與計劃管理。參與計劃管理，監督計劃實施，一是嚴格控制新開工項目，凡新開工項目必須經現行規定的審批部門和程序批準；二是嚴禁搞計劃外工程；三是不得擅自提高建設標準、擴大建設規模。違者要堅決予以制止并停止供應建設資金。 　　２．切實做好重點及大中型項目的投資與資金落實工作。對重點項目投資落實工作，建總發字（９０）第８３號《中國人民建設銀行重點項目經辦行目標管理考核辦法（試行）》中已經明確，但個別行未按規定執行，為此，再次明確如下：（１）重點項目每年要進行兩次投資落實工作，落實投資報告應分別于５月底、１０月１０日前報送總、分行。（２）如在報告期內國家尚未下達年度重點項目名單，各行應以上一年度項目的范圍開展此項工作，對遺漏的項目，待正式名單下達后，各行處要在一個月內將情況補報總、分行。報告內容要做到有情況、有分析、有措施、有建議。其具體要求可按建總函字（９１）第２２０號文件辦理。 　　３．認真做好固定資產投資方向調節稅的征收管理工作。今年國務院已正式頒發《中華人民共和國固定資產投資方向調節稅暫行條例》，這對控制投資規模，調整投資結構，適當籌集重點建設資金有著重大意義。各行要與計劃、稅務和審計部門密切配合，對在我行開戶并屬應征范圍的建設項目，按有關手續切實做好固定資產投資方向調節稅的代扣代繳工作。 　　４．進一步加強自籌基建資金的管理。各行要認真貫徹執行國家計委、人民銀行、財政部、國家審計署計投資［１９８９］１２４５號《關于進一步加強自籌基建資金管理的補充規定》的文件精神，并依靠當地政府和計委、人民銀行、財政、審計等部門，做好自籌資金交存工作。對未按規定執行的，督促其盡快把資金交存或轉存我行，逾期仍未交存的，要及時反應有關部門作出處理。同時，各行還須恪盡職守，嚴格執行國務院和有關部門的規定，加強對全民、集體自籌基建資金、樓堂館所資金的全面管理，及時為財政、審計部門審查資金提供方便。對自籌基建資金管理情況和問題各行要定期向當地政府和有關部門匯報，重大問題要及時反映，并積極主動地配合有關部門研究解決。 　　三、概、預算及結算管理 　　１．工程概算是建設項目投資數額和投資構成全面、完整的反映，是控制投資規模和工程造價的主要依據，這方面的管理工作各行應抓好以下三點： 　　（１）積極參與概算（包括調整概算）審查工作。在審查前認真做好充分準備，廣泛收集項目有關概算編制及定額價格費用標準資料，與同規模項目進行比較，然后，逐項進行認真審核。同時，還要做些實地調查，掌握可靠的數據，提出合理化建議，通過審查和建議達到合理確定概算，節約建設投資的目的。 　　（２）認真搞好重點項目概算執行情況分析。各行要嚴格執行現行規定，對累計投資完成額達到概算投資６０％以上的重點項目，每年要堅持進行一次全面的概算執行情況分析，分析報告要專題及時報送總、分行。對大中型及小型項目的概算執行情況，也要有重點地進行分析。 　　（３）嚴格概算管理。各行要嚴格執行建設概算，要嚴格按照項目概算規定的建設內容和年度計劃投資確定的數額掌握撥貸款，對建設項目超概算問題，經辦行要督促其按程序限期予以調整。過期不調整的，報經批準，經辦行可以停止撥款。凡是沒有把貸款利息、匯率變化、物價因素和鋪底流動資金列入概算的，要及時向上級行及有關部門反映，上級行要為經辦行的概算管理工作提供方便。 　　２．各行要配備一定數量的專業技術人員，負責工程預算的審查業務。在審查中必須嚴格執行國家的有關方針、政策和規定，堅持實事求是、公平合理的原則，該增則增，該減則減，本著以理服人，協商辦事的精神，做好審查定案工作，并按審查定案的工程預算進行工程價款結算。國家重點項目經辦行處對其工程預算審查面、審查定案率、綜合準確率均要達到９５％，非標設備審查面一般應達到７０％。 　　３．各行要加強付款監督，嚴明結算紀律，并嚴格按照《中國人民建設銀行工程價款結算辦法》的有關規定執行，嚴禁亂擠亂攤成本，任意擴大費用開支范圍，正確、合理地使用建設資金。各級行領導要深入實際，調查研究，掌握第一手材料，及時解決疑難問題；經辦人員要把主要精力和時間用在項目的財務資金管理上，要按照工程的建設進度及設備材料的到貨情況辦理結算，不得以撥代支，年終轉移資金，對此，經辦行一定要把好關，發揮監督的作用。 　　四、關于儲備貸款管理 　　為了加強中央級基建儲備資金的管理，１９８９年總行頒發了《中央級基本建設儲備貸款管理暫行辦法》。該辦法從１９９０年實施以來，收到了較好的效果，但也存在一些問題。如一些行、處對建設單位編制的基本建設儲備貸款計劃審查不嚴，單位報多少算多少，未根據設備（材料）訂貨合同以及動員內部資源情況進行嚴格審查；對于建設單位歸還的儲備貸款，不及時報送報表，甚至出現挪用貸款的現象，對此，重申以下幾點： 　　１．中央級基建儲備貸款要用于中央財政預算內資金安排的中央級基建項目，對“拼盤”項目要根據“誰投資，誰儲備”的原則分別解決。總行戴帽下達給重點項目的儲備貸款，各行必須保證，不得挪用于其他項目。 　　２．加強中央級基建儲備貸款的回收管理工作。建設單位歸還的中央基建儲備貸款，各行要于月后５日內將“基本建設儲備貸款情況報告單”報至分行，分行按行業分項目匯總于月后１０日前報總行，１２月份收回的貸款，應隨時報送；對到期收回的提前收回的儲備貸款，由總行統一調度，要堅決杜絕對收回的儲備貸款自行周轉和挪作他用的現象，一經發現，即通報批評并相應扣減貸款計劃。 　　３．認真清理逾期儲備貸款，做好催收工作。由于各種原因，目前不少項目存在儲備貸款逾期問題，對此，各行要區別不同情況，采取各種措施，盡快收回逾期儲備貸款，以保證儲備資金的正常周轉。對設備已安裝而長期不還的，要從其帳戶扣款歸還；無款可扣的，也要督促借款單位想辦法歸還。總行擬將以１９９１年底貸款余額為限，壓縮逾期儲備貸款。對由于自身努力，壓縮逾期貸款成績顯著的，可適當核增一定比例的儲備貸款計劃，對工作不力，逾期率長年居高不下的，適當扣減儲備貸款計劃。 　　４．嚴格借款合同管理，提高儲備資金使用效益。各行要嚴格執行儲備資金的借款合同，無論對象、用途、利率、期限都要符合政策規定。要在現有規定基礎上，不斷總結經驗，逐步總結出儲備資金既要滿足國家重點建設的需要，又要與各行投資管理項目管理水平掛鉤的管理模式，提高儲備資金使用效益。 　　五、加強中央級基建財務決算管理，促進提高投資效益。 　　首先要把財務決算工作和加強日常監督管理緊密結合起來。財務決算工作是日常管理工作水平的反映，要把財務決算管理與日常管理密切掛鉤，用日常管理的過程性、有效性來保證決算管理的時效性和正確性。要把問題解決在日常管理的過程中，不要等問題成堆，到年終編財務決算時才解決，以免貽誤決算上報時間。第二，要大力做好基建財務決算分析運用工作。不僅要把好財務決算的技術關，同時要把好政策關。特別對各項核銷支出要進行認真的審查，對不符合政策規定的要堅決糾正。不僅要做好決算管理內部的常規分析，還要結合各地的實際情況和反映比較突出的問題，進行專題和重點分析，定期向總行和有關部門反映，及時為有關領導部門反饋信息，充分發揮基建財務決算反映、監督，促進提高投資效果的作用。第三，要做好決算的簽證、上報工作。決算簽證要做到內容真實、情況準確、數據無誤，對有異議的問題，要如實反映，不能簡單地“同意上報”。確保決算管理工作的嚴肅性。 　　六、積極參加建設項目的竣工驗收工作，徹底清理不正常在建工程。 　　對具備竣工驗收條件的項目（工程），三個月內不辦理投產和移交固定資產手續的，按有關規定取消企業和主管部門（或地方）的基建試車收入分成，并監督其全部上交財政。對本地區的不正常在建工程，進行一次徹底清理。特別是對工程已經建成投產，而長期不辦理移交，繼續吃“基建飯”的項目，要與有關部門認真研究協商，如無特殊原因要停止供應資金。 　　七、繼續做好各類貸款回收和基建結余資金的清理上交工作。 　　各行要加強“撥改貸”（包括特種撥改貸、煤代油撥改貸）和基建基金貸款（基金委托貸款）等回收管理工作。中央級“撥改貸”和基建基金本金回收是國家財政收入的一個組成部分，隨著建設項目的陸續建成投產，各級建設銀行都應把貸款回收作為投資管理工作的重要工作抓緊抓好。要深入到有關生產企業，做好各類貸款的清理、回收和上交工作，嚴格履行借款合同，對一個項目的多種貸款堅持“先借先還，同時借按比例還”的原則，確定分年還款計劃，落實貸款回收的責任制，努力完成各類貸款的回收計劃。對少數確無還款能力申請豁免“撥改貸”的企業，要嚴格按照國家計委、財政部、建設銀行計資（８６）１８２６號文件精神，在資料齊全、手續完整、合法的基礎上簽署意見。由借款單位上報主管部門，由主管部門（總行專用投資室代管的中央包干補助地方項目，由省計委、財政廳、建設銀行分行聯合上報）報國家計委、財政部、建設銀行總行審批，任何部門、單位無權批準豁免。 　　各行要繼續對基建結余資金進行認真清理。竣工項目結余資金，包括以前年度建設單位上交主管部門的結余資金，均應按項目預算級別和投資渠道進行處理。屬于中央預算撥款形成的結余資金，應全部上交中央財政；屬于預算內“撥改貸”形成的結余資金，應盡快清理歸還貸款；屬于地方預算撥款形成的結余資金，全部交留地方。上述應上交的結余資金，一律交存當地建設銀行經辦行，逐級匯總上劃。上交結余資金的具體要求和會計處理等事宜，按財政部、審計署、建設銀行（８８）財預字第５９號文件有關規定執行。 　　八、嚴格投資包干結余和基建收入管理。 　　各級建設銀行要大力協助建設單位搞好項目的投資包干，避免敞口花錢和損失浪費現象。要依據國家年度基建計劃和其他有關規定，督促建設單位、施工企業嚴格按照批準的建設規模、建設標準、建設工期、建設內容組織施工，落實工程質量包干、材料消耗包干、工期定額包干等多種形式的責、權、利相結合的管理制度。建設單位的投資包干結余應按批準的建設項目考核計算，個別經批準按單項考核計算投資包干結余的建設項目，包干結余資金的分配必須按照國家有關部門計基（８４）２００８號文件精神執行，該上交財政的必須及時上交，嚴禁任何形式的截留、挪用；用于歸還“撥改貸”和銀行貸款的部分，必須及時安排還款，嚴禁拖延擠占；屬于按規定留給建設單位或上交主管部門的部分，也必須按批準的用途支用，嚴禁分光吃盡。 　　對建設單位各種形式的基建收入的管理，統一按照財政部、建設銀行建總發字（９１）第８２號文的規定辦理。各級建設銀行要對基建收入的形成、交存、分配、上交等進行監督、檢查，確保來源合法，占用合理，對規定應上交財政的基建收入要及時催交，防止財政收入的流失。 　　九、堅持調查研究，揭露矛盾，反映問題，促進轉化。 　　各行在完成全行統一布置的調查任務外，還要有針對性、有重點地開展調查研究工作。對項目在建設中所出現的問題，無論是工程上的，還是資金使用上的，建設銀行都應本著為國家負責的態度，如實、及時地予以反映，并提出自己的建議。對工作中放松監督管理，遇到問題不反映不報的，一經查實，要酌情處理。 　　十、堅持各類報告、報表制度。 　　正常的業務報告和報表，是上級行及有關部門了解情況，掌握信息的重要渠道，是研究、解決問題的可靠依據。目前，定期報送的報表、報告有撥改貸回收月報表，儲備貸款回收月報表，重點項目專戶季報，另外，總行臨時布置的必須按時報送的調查報告，這些都必須嚴格按照總行的要求，在時間、質量上予以保證。各分行要明確專人負責各類報表的匯總和上報，如遇特殊情況不能按時上報的，要事先報告總行，并限期補報。重點項目專戶季報要及時反映項目在工程建設、資金使用和財務管理中存在的問題，并提出切實可行的建議。各行各類報告、報表報送的情況，應作為經辦行（處）目標考核的依據之一，對不按規定要求上報各類報告及報表的經辦行（處），各分行不得向總行推薦目標管理達標先進行。 　　為了使上下級之間便于溝通情況，及時掌握信息，向領導提供決策的依據，各行要建立信息資料庫，收集、儲存有關項目管理、投資管理以及財務資金管理等方面的信息。