（中銀財[2002]281號　2002年11月22日） 各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行： 　　為規范全行的財會檢查工作，總行制定了《中國銀行財會檢查工作管理辦法(試行)》，并廣泛征求了各分行的意見。現將該辦法發送各行，請遵照執行。執行本辦法中如遇到問題，請及時反饋總行財會部。 　　特此通知。 　　附： 中國銀行財會檢查工作管理辦法(試行) 第一章　總則 　　第一條　為維護我行財會工作秩序，加強內部會計控制，防范經營風險，提高財會信息質量，制定本辦法。 　　第二條　各級管轄行財會部門應對所轄各機構（部門）會計基礎工作情況、財會人員管理情況、財會信息的真實性和完整性、內部會計控制制度的建設及執行情況等，有計劃地進行現場或非現場檢查，并向本行行領導及上級行財會部門定期報告。 第二章　工作組織與人員配備 　　第三條　各一級分行財會部門應成立“財會檢查工作小組”，負責本轄財會檢查工作的組織與實施。該小組由財會部門各主要科室的業務骨干組成，至少應配備六名財會檢查人員（其中專職檢查人員不得少于兩名，其余可兼職），由本行財會處長任組長。二級分行及其以下機構財會檢查組織及人員的配備，由各一級分行根據本轄實際情況自行確定。 　　各級管轄行在財會檢查工作中，可從轄內機構抽調檢查人員，但被抽調人員不得參與對其所在行的檢查。 　　第四條　財會檢查人員應具備以下基本條件： 　　（一）敢于堅持原則，忠于職守； 　　（二）從事銀行財會工作時間不少于三年； 　　（三）取得會計專業資格證書，并具備會計師（含）以上專業技術資格； 　　（四）熟悉有關政策、法規及制度規定，基本上可以獨立完成某一領域的財會檢查工作； 　　（五）必須通過相應的檢查員上崗考試（上崗考試由各一級分行自行組織，考試合格者應頒發上崗證，上崗證由各一級分行自行設計印刷，轄內統一。） 　　第五條　各一級分行的財會部門應定期為轄內（包括一級分行本級）財會檢查人員組織相關的業務培訓，以使財會檢查人員能夠及時掌握最新的相關財會制度，不斷提高自身的財會檢查水平。 第三章　計劃、執行及后評價 　　第六條　每年年初，總行將根據實際情況，制定本年度的財會檢查工作指引，對本年度財會檢查工作的內容及側重點作出指導性規定。各一級分行應依據指引，結合本行實際情況，制定本年度具體的財會檢查計劃。財會檢查計劃的內容主要包括檢查的目的、內容、時間、形式等。 　　第七條　每年一級分行對二級分行的現場財會檢查面不得少于50％，并應適當抽查部分基層機構和網點；二級分行對縣級支行、縣級支行對轄屬機構的現場財會檢查面要達到100％。 　　第八條　各級管轄行財會部門應按季向主管行長書面報告財會檢查工作的開展情況，下級行每半年要向上級行書面報告本級行財會檢查工作的開展情況。 　　第九條　上級行財會部門每半年要對下級行財會檢查工作開展情況（包括檢查面、檢查質量、整改落實情況等）進行考核和后評價，向全轄下發“財會檢查工作通報”，表彰先進，鞭策落后。 第四章　現場財會檢查 　　第十條　現場檢查人員應根據每次檢查的目的和內容安排現場檢查的具體流程。以下對一般流程作出規定： 　　（一）查前準備 　　現場檢查人員應在到達檢查現場之前做好相應的準備工作，具體包括： 　　1．制定本次財會檢查方案及具體的檢查步驟； 　　2．收集整理與本次檢查相關的規章制度； 　　3．收集整理被查單位的前期資料等。 　　（二）實地檢查 　　1．由財會檢查小組組長向被查單位說明本次檢查的主要目的、要求及內容； 　　2．聽取被查單位相關負責人對涉及本次檢查的各項業務狀況、執行制度情況等有關方面的介紹； 　　3．根據檢查方案向被查單位提出實施檢查所需配合的事項和要求； 　　4．根據檢查方案向被查單位負責人或一般工作人員提出詢問； 　　5．根據檢查方案認真核實有關賬簿、傳票、報表等，檢查被查單位相關規章制度的執行情況； 　　6．對涉及具體操作或檢查人員認為有必要查看柜員處理業務的流程等情況，可在被查單位有關人員的陪同下，親臨業務組柜進行深入調查了解； 　　7．對上次檢查中要求進行整改的問題進行復查； 　　8．根據檢查情況，認真完成檢查工作底稿，對發現的問題必須由被查單位業務經辦人員和業務主管在工作底稿上簽字確認。 　　（三）在檢查過程中，針對檢查出來的具體問題，應幫助被查單位作深層次的分析，搞清此類問題產生的原因，進行必要的現場輔導，并當場或檢查結束后向被查單位下發整改通知書，提出具體的整改要求。被查單位應盡快落實，及時將整改情況以書面形式反饋給檢查小組，以便其掌握檢查的實效。 　　（四）完成檢查報告 　　1．檢查報告應在現場檢查結束后十個工作日內完成。 　　2．檢查報告的具體結構及內容，可由現場檢查人員結合每次檢查工作的實際情況自行確定，但必須包括以下內容： 　　（1）總體評價：概括敘述被查單位財會工作的總體情況 　　（2）檢查中發現的問題及產生原因 　　（3）對存在問題進行責任認定的意見 　　（4）整改建議和今后應注意的問題 　　（5）被查單位值得推廣的先進做法或經驗。 　　3．檢查報告應文字簡潔、明了，言之有物，對被查單位的評價客觀、公正，對所查出的問題認定清楚、證據確鑿，對被查單位的整改要求切實可行。 　　第十一條　各級管轄行必須建立財會檢查檔案，每次檢查后將檢查工作底稿、整改通知書、檢查報告、整改情況等資料歸檔保管。財會檢查檔案保管期暫定為五年。 第五章　非現場財會檢查 　　第十二條　各級管轄行應通過會計報表管理系統，對轄內機構的會計數據進行認真審核、監控。管轄行必須建立規范的會計數據分析、查詢、反饋和督辦制度。對于會計數據所反映出來的經營管理中存在的問題，應及時向對口的業務主管部門反饋。 　　第十三條　各一級分行應利用會計數據集中的優勢，進一步加強、改進非現場監管工作。 第六章　罰則 　　第十四條　有下列情形者，依據相關法規、制度，追究有關領導及當事人的責任： 　　（一）未按規定組織財會檢查； 　　（二）財會檢查人員的配備未達到本辦法要求； 　　（三）現場財會檢查面未達到本辦法要求； 　　（四）財會檢查流于形式或走過場； 　　（五）查出問題隱瞞不報、縱容遷就； 　　（六）對檢查中發現的問題，未提出整改意見或未督促被查單位整改； 　　（七）提供虛假檢查報告，對查出的問題輕描淡寫，回避或掩蓋問題真相； 　　（八）未按規定向主管行長或上級行財會部門報告財會檢查工作開展情況； 　　（九）上級行未按規定對下級行財會檢查工作開展情況進行后評價； 　　（十）其他違反本辦法規定的行為。 第七章　附則 　　第十五條　本辦法由總行財會部負責解釋、修改。 　　第十六條　各一級分行可在本辦法的基礎上制定實施細則。 　　第十七條　本辦法自2003年1月1日起執行。