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中國銀行關于單位活期存款“長期不動戶”財務處理問題的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-05 · 1103人看過

各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行：

　　為規范我行單位活期存款“長期不動戶”的會計核算，根據《銀行賬戶管理辦法》（銀發[1994]255號）和《關于發送＜中國銀行人民幣單位活期存款管理辦法＞等辦法的通知》（中銀司[2002]25號）等文件的規定，制定如下賬務處理辦法。

　　一、增設核算碼在“8420應付款項”科目下增設“8429長期不動戶”核算碼。凡符合“長期不動戶”定義的單位活期存款，轉入本核算碼核算。本核算碼按部門設分戶。

　　單位活期存款長期不動戶的定義詳見《關于發送＜中國銀行人民幣單位活期存款管理辦法＞等辦法的通知》附件1中“九（四）1”和附件2中“八（四）1”。

　　二、相關的賬務處理凡符合“長期不動戶”定義的單位活期存款，由營業部門結清利息后，填列“單位活期存款長期不動戶清單”一式三份（格式下附），一份作為營業部門傳票附件，一份作為業務檔案設專卷、專人進行保管，一份送財會部門。會計分錄如下：Dr：客戶號（單位活期存款等）—809*等ccy Cr：營業部門客戶號（長期不動戶）—8429ccy單位活期存款長期不動戶清單

制單日期：　　

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　　│轉賬日期│業務編號│存款人賬號│存款人戶名│貨幣│金額│支取日期│經辦人│
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　　　　主管：　　　　　　　　復核：　　　　　　　　制單：

　　已轉入“長期不動戶”的單位活期存款，如果日后客戶要求支取時，營業部門應作為重要事項處理，在報經部門負責人審查核準后，按規定程序辦理支取手續。營業部門應在其留存的“單位活期存款長期不動戶清單”上注明支取日期和經辦人，并將會計傳票及有關憑證復印件（經營業部門負責人簽字）送財會部門，財會部門憑此在其留存的“單位活期存款長期不動戶清單”上注明支取日期和經辦人。營業部門會計分錄：Dr：營業部門客戶號（長期不動戶）—8429ccy Cr：柜員號（現金等）—7011等ccy

　　三、其他事項

　　（一）各行應通過事中、事后監督對“長期不動戶”資金進行重點檢查、監控。營業部門和財會部門各自留存的長期不動戶清單應定期進行核對；長期不動戶清單與“8429長期不動戶”分戶賬也要定期核對，如發現不符之處或可疑之處，應立即查明原因并做出妥善處理。

　　（二）各行可在本辦法的基礎上，結合本行的實際情況，制定更為詳細、更為嚴密的操作規程，確保“長期不動戶”資金的安全。

　　（三）收到此文后，各行應將符合上述“長期不動戶”定義的單位活期存款轉入“8429長期不動戶”核算碼核算。賬務調整工作應在2002年7月31日之前完成。

　　特此通知

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