為了加強(qiáng)中國出口信用保險(xiǎn)公司（以下簡稱公司）審計(jì)工作的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知》的有關(guān)要求，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)審計(jì)工作規(guī)范作如下規(guī)定：

　　一、審計(jì)部門工作程序

　　（一）審計(jì)部門要根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合公司年度工作會(huì)議精神和公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，制定本單位的年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　（二）根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，采取適當(dāng)形式落實(shí)審計(jì)任務(wù)，審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

　　（三）每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)完成后，要寫出工作總結(jié)或?qū)徲?jì)報(bào)告。如是上級(jí)機(jī)關(guān)部署或情況重要的，要報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　（四）審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺(tái)賬，記錄審計(jì)工作情況。

　　（五）要及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定報(bào)送年度工作總結(jié)。年度工作總結(jié)的主要內(nèi)容有：

　　1.審計(jì)任務(wù)的完成情況；

　　2.審計(jì)采取的主要方法、措施及效果；

　　3.審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)；

　　4.存在的主要問題及制定的改進(jìn)措施；

　　5.進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的意見與建議。

　　（六）按照檔案管理要求，及時(shí)收集、整理每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的相關(guān)資料，立卷歸檔。

　　二、審計(jì)項(xiàng)目程序

　　（一）根據(jù)公司實(shí)際，結(jié)合審計(jì)部門具體工作；擬訂審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　（二）辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和重大審計(jì)項(xiàng)目，要由人事等有關(guān)部門提出意見或建議，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后方可立項(xiàng)。

　　（三）根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，合理分工，明確責(zé)任。

　　1.審計(jì)組組長負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，決定審計(jì)日程、審計(jì)人員分工；把握政策，掌握進(jìn)度，協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系；審核審計(jì)報(bào)告，向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。

　　2.審計(jì)組主審負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目方案的具體實(shí)施，及時(shí)了解各小組的工作情況，研究解決審計(jì)中遇到的問題；對(duì)被審計(jì)單位的主要成績和問題做出初步評(píng)價(jià)和定性；審核各小組的審計(jì)工作底稿和分報(bào)告，綜合各小組的審計(jì)情況寫出審計(jì)報(bào)告。

　　3.審計(jì)組其他成員按照分工進(jìn)行審計(jì)工作，并對(duì)所審事項(xiàng)的工作底稿和分報(bào)告負(fù)責(zé)。

　　（四）認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備工作，至少在實(shí)施審計(jì)的三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。

　　（五）審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目要求了解被審計(jì)單位的部門職責(zé)分工、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況和內(nèi)控制度建設(shè)等情況。

　　審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，應(yīng)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表；檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物；審查信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同；查閱有關(guān)文件、資料；向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等等。具體方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要進(jìn)行選擇。

　　審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，并保證其真實(shí)性。審計(jì)組主審應(yīng)對(duì)審計(jì)所查明的事實(shí)進(jìn)行核對(duì)，以保證審計(jì)結(jié)論的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人，審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章。未取得簽名或印章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

　　（六）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位和人員提出改進(jìn)的意見或建議。

　　（七）審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)在15日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組集體討論，并按規(guī)定征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告簽署同意與否的意見（見審計(jì)文書格式6—4）。如10日內(nèi)被審計(jì)單位沒有對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。審計(jì)報(bào)告要由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后提交公司總經(jīng)理室審批。

　　對(duì)被審計(jì)單位有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為，需依法給予處理、處罰的，審計(jì)部門應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計(jì)決定，并報(bào)公司總經(jīng)理室審批。

　　經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)以公司審計(jì)部門名義發(fā)文給被審計(jì)單位。

　　（八）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向公司總經(jīng)理室提出，公司相關(guān)部門將在7個(gè)工作日內(nèi)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。但在未做出新的審計(jì)決定之前，審計(jì)決定不得停止執(zhí)行。

　　（九）為了督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施，需進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的，應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行。

　　（十）審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組主審應(yīng)按有關(guān)規(guī)定收集、整理審計(jì)過程中形成的文件和材料，列出清單，移交檔案管理人員，立卷歸檔。

　　三、審計(jì)業(yè)務(wù)文書

　　審計(jì)業(yè)務(wù)文書主要有：

　　（一）審計(jì)工作方案

　　審計(jì)部門在實(shí)施年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，為達(dá)到預(yù)期目的，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的情況和預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，編制具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，即審計(jì)工作方案（見審計(jì)文書格式1）。主要內(nèi)容包括：

　　1.編制審計(jì)工作方案的依據(jù)；

　　2.審計(jì)的對(duì)象；

　　3.審計(jì)的目的；

　　4.審計(jì)的范圍；

　　5.審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)；

　　6.審計(jì)的方式；

　　7.審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；

　　8.審計(jì)組成員的構(gòu)成及其分工；

　　9.編制審計(jì)工作方案的日期。

　　（二）審計(jì)通知

　　1.審計(jì)通知

　　審計(jì)通知適用于審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)通知應(yīng)以審計(jì)部門名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式2）。主要內(nèi)容包括：

　　（1）被審計(jì)單位名稱；

　　（2）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

　　（3）審計(jì)組組長及其他成員名單；

　　（4）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；

　　（5）審計(jì)機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

　　審計(jì)部門認(rèn)為需要被審計(jì)單位事前進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。

　　2.委托審計(jì)

　　審計(jì)部門將特殊審計(jì)項(xiàng)目委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示要求和有關(guān)規(guī)定，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理委托手續(xù)。

　　（三）審計(jì)證據(jù)

　　審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。主要包括：

　　1.審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。它包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料或復(fù)印件。

　　2.通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在而取得證明，所進(jìn)行簽證的審計(jì)簽證單（見審計(jì)文書格式3）。

　　3.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查形成的審計(jì)調(diào)查記錄（見審計(jì)文書格式4）。

　　4.其他證據(jù)。

　　（四）審計(jì)工作底稿

　　審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄（見審計(jì)文書格式5）。

　　審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱、來源和時(shí)間等，并附有證明材料。

　　1.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容有：

　　（1）被審計(jì)單位的名稱；

　　（2）審計(jì)項(xiàng)目的名稱；

　　（3）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；

　　（4）審計(jì)過程記錄；

　　（5）編制者姓名及編制日期；

　　（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；

　　（7）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

　　所有的審計(jì)工作底稿都要標(biāo)明頁數(shù)和頁次。

　　2.審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括：

　　（1）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；

　　（2）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)的記錄；

　　（3）審計(jì)方案及其調(diào)整變更情況的記錄；

　　（4）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；

　　（5）審計(jì)組討論的記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；

　　（6）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；

　　（7）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料。

　　3.審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列審計(jì)證明材料：

　　（1）與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

　　（2）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件；

　　（3）其他有關(guān)的審計(jì)資料。

　　（五）審計(jì)報(bào)告

　　審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)提出的書面文書。凡發(fā)出審計(jì)通知的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，都要提出審計(jì)報(bào)告。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)以公司名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式6）。

　　審計(jì)報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：

　　1.審計(jì)的時(shí)間和內(nèi)容、范圍、方式；

　　2.被審計(jì)單位的基本情況；

　　3.通過審計(jì)對(duì)有關(guān)事實(shí)的揭示（主要成績和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題）；

　　4.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，即對(duì)已審計(jì)內(nèi)容的概述，并結(jié)合審計(jì)方案確定的重點(diǎn)，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及有關(guān)的內(nèi)部控制制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　5.依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰意見。

　　（六）審計(jì)決定

　　審計(jì)決定適用于審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告后，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為，給予的處理和處罰。審計(jì)決定應(yīng)以公司名義發(fā)文（見審計(jì)文書格式7），并附審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)決定主要包括下列內(nèi)容：

　　1.審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

　　2.審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)；

　　3.對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，做出的處理、處罰決定及其依據(jù)；

　　4.需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；

　　5.處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

　　四、審計(jì)工作檔案

　　根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定》及公司檔案管理規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄歸入審計(jì)檔案。

　　審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。

　　審計(jì)檔案采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷。

　　（一）審計(jì)檔案的分類及內(nèi)容

　　1.制度、管理類

　　（1）審計(jì)工作規(guī)章制度及管理辦法；

　　（2）年度審計(jì)工作會(huì)議文件；

　　（3）年度審計(jì)工作計(jì)劃，工作總結(jié)；

　　（4）年度審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　2.審計(jì)項(xiàng)目類

　　審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)立一個(gè)或幾個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合立一個(gè)卷。相同審計(jì)項(xiàng)目的綜合性報(bào)告可與該項(xiàng)目分報(bào)告合立一卷。辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目按人立卷。

　　審計(jì)檔案應(yīng)先按年度后按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類。

　　當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷歸檔。

　　審計(jì)案卷內(nèi)的文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料包括：

　　（1）結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列，主要內(nèi)容包括：

　　①審計(jì)決定；

　　②審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)報(bào)告初稿、修改稿、終審稿）；

　　③被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面反饋意見：

　　④審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議記錄；

　　⑤被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定的整改措施；

　　⑥檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等。

　　（2）證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列，主要內(nèi)容包括：

　　①審計(jì)證據(jù)（包括審計(jì)簽證單和審計(jì)調(diào)查記錄）；

　　②審計(jì)工作底稿；

　　③被審計(jì)單位提供的述職報(bào)告、工作總結(jié)等。

　　（3）立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列，內(nèi)容包括：

　　①審計(jì)工作方案；

　　②審計(jì)通知（含辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或重大項(xiàng)目審計(jì)的申報(bào)批件）；

　　③有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、批復(fù)、批示等。

　　3.審計(jì)專題調(diào)查類。

　　（二）審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：

　　1.正件在前，附件在后；

　　2.定稿在前，修改稿在后；

　　3.批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；

　　4.批示在前，報(bào)告在后；

　　5.重要文件在前，次要文件在后；

　　6.匯總性文件在前，原始性文件在后。

　　（三）審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人（即該項(xiàng)目主審，下同）應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長或業(yè)務(wù)部門文書人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。

　　案卷裝訂要整潔，文件中不得有鉛筆或圓珠筆字跡，裝訂時(shí)不得壓住文件字跡。

　　審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為：永久、長期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。

　　（四）審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　五、以上規(guī)定由公司監(jiān)察審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋，本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　附件審計(jì)文書格式1

　　關(guān)于×××分支機(jī)構(gòu)×××××

　　（審計(jì)項(xiàng)目名稱）審計(jì)的工作方案

　　一、編制審計(jì)工作方案的依據(jù)

　　二、審計(jì)的對(duì)象

　　三、審計(jì)目的

　　四、審計(jì)范圍

　　五、審計(jì)內(nèi)容

　　六、審計(jì)方式

　　七、審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟

　　八、審計(jì)組成員的構(gòu)成及其分工

　　九、編制審計(jì)方案的日期

　　審計(jì)文書格式2—1

　　中國出口信用保險(xiǎn)公司（監(jiān)察審計(jì)室）

　　信保監(jiān)審[×××]×號(hào)

　　關(guān)于對(duì)×××（被審計(jì)單位或人）×××××

　　（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)的通知

　　（被審計(jì)單位名稱）：

　　根據(jù)××××××××××，決定派出審計(jì)組，自××××年×月×日起，對(duì)你單位××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)積極配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。

　　審計(jì)組長：__________________________

　　主審：______________________________

　　審計(jì)組成員：________________________

　　附件：需被審計(jì)單位準(zhǔn)備的有關(guān)資料

　　審計(jì)文書格式2—2

　　（監(jiān)察審計(jì)室印章）

　　××××年×月×日

　　主題詞：審計(jì)　　×××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）　 通知

　　抄報(bào)：××××

　　發(fā)送：××××、××××

　　編錄：×××　　　　　　　　　　　　　校對(duì)：×××

　　中國出口信用保險(xiǎn)公司辦公室　　××××年×月××日印發(fā)

　　審計(jì)文書格式3

　　審計(jì)簽證單

　　被審計(jì)單位：　　　　　　　　　　　　　　　簽證日期：　 年　月　日

　　

　　┌────┬────────────────────────────────────┐
　　│　事項(xiàng)　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　├────┼────────────────────────────────────┤
　　│　 事　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 實(shí)　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 和　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 證　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 據(jù)　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 號(hào)　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 碼　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　 審計(jì)組組長：　　　　審計(jì)員：　　　 │
　　├────┼────────────────────────────────────┤
　　│　 被　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 審　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 計(jì)　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 單　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 位　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 簽　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 證　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 意　 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　 見　 │　　　　　　　　　 單位(部門)蓋章：　　單位負(fù)責(zé)人：　　財(cái)務(wù)(業(yè)務(wù))主管： │
　　└────┴────────────────────────────────────┘
　　　　注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。
　　審計(jì)文書格式4
　　審計(jì)調(diào)查記錄
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 共　 頁　 第　 頁
　　┌────────┬───────────┬─────────┬─────────┐
　　│被調(diào)查人姓名　　│　　　　　　　　　　　│被調(diào)查人單位　　　│　　　　　　　　　│
　　├────────┼───────────┼─────────┼─────────┤
　　│被調(diào)查人職務(wù)　　│　　　　　　　　　　　│調(diào)查事項(xiàng)　　　　　│　　　　　　　　　│
　　├────────┼───────────┼─────────┼─────────┤
　　│調(diào)查人　　　　　│　　　　　　　　　　　│記錄人　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　├────────┼───────────┼─────────┼─────────┤
　　│調(diào)查時(shí)間　　　　│　　　　　　　　　　　│調(diào)查地點(diǎn)　　　　　│　　　　　　　　　│
　　├────────┴───────────┴─────────┴─────────┤
　　│調(diào)查記錄：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│調(diào)查人(簽字)：　　　　　　　　　　　 被調(diào)查人(簽字)：　　　　　　　　　　　　　 │
　　│　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　 年　月　日　　　　　　　　　　　　　　 │
　　└────────────────────────────────────────┘
　　　　注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。
　　審計(jì)文書格式5
　　審計(jì)工作底稿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 共　頁　第　頁
　　┌────────┬───────┬─────────┬───────┐
　　│被審計(jì)單位　　　│　　　　　　　│審計(jì)項(xiàng)目　　　　　│　　　　　　　│
　　├────────┼───────┼─────────┼───────┤
　　│資料來源　　　　│　　　　　　　│審計(jì)日期　　　　　│　　　　　　　│
　　├────────┴───────┴─────────┴───────┤
　　│審計(jì)記錄：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　審計(jì)人員：　　　　　　　│
　　└──────────────────────────────────┘
　　

　　注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。

　　審計(jì)文書格式6—1

　　中國出口信用保險(xiǎn)公司文件

　　信保監(jiān)審字[××××]×號(hào)

　　關(guān)于印發(fā)《×××（被審計(jì)單位或人）

　　×××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）審計(jì)報(bào)告》的通知

　　被審計(jì)單位名稱：

　　現(xiàn)將經(jīng)公司總經(jīng)理室審定的《關(guān)于×××（被審計(jì)單位或人）××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的審計(jì)報(bào)告》印發(fā)給你們。請(qǐng)按報(bào)告中所提建議進(jìn)行整改，并將整改措施于收到審計(jì)報(bào)告一個(gè)月內(nèi)報(bào)送公司監(jiān)察審計(jì)室。

　　（公司印章）

　　××××年×月×日

　　審計(jì)文書格式6—2

　　關(guān)于×××（被審計(jì)單位或人）

　　××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的審計(jì)報(bào)告

　　××××

　　根據(jù)總理室的部署或信保監(jiān)審[××××]×號(hào)通知，依據(jù)××××審計(jì)方案，×××審計(jì)小組于××××年×月×日至×月×日對(duì)×××（被審計(jì)單位名稱或人）××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)抽查了×××（單位）、×××（審計(jì)內(nèi)容）、××××（采取的方式）等。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、（被審計(jì)單位的）基本情況

　　二、主要成績

　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

　　四、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)

　　五、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任的界定

　　六、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見及建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出的審計(jì)處理、處罰的建議

　　審計(jì)文書格式6—3

　　××××審計(jì)組

　　組長：________

　　主審：________

　　成員：________

　　××××年×月×日

　　主題詞：審計(jì)　　×××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）　 通知

　　抄報(bào)：××××

　　發(fā)送：××××、××××

　　編錄：×××　　　　　　　　　　　　　校對(duì)：×××

　　中國出口信用保險(xiǎn)公司辦公室　　××××年×月××日印發(fā)

　　審計(jì)文書格式6—4

　　審計(jì)報(bào)告簽署意見表
　　
　　

　　┌────────────────────────────────┐
　　│審計(jì)報(bào)告題目：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│審計(jì)組組長：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│審計(jì)組主審：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　月　日　 │
　　├────────────────────────────────┤
　　│被審計(jì)單位意見：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 負(fù)責(zé)人：　　 │
　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　月　日　 │
　　└────────────────────────────────┘
　　

　　審計(jì)文書格式7—1

　　中國出口信用保險(xiǎn)公司文件

　　信保監(jiān)審字[××××]×號(hào)

　　關(guān)于對(duì)×××（被審計(jì)單位或人）

　　×××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的審計(jì)決定

　　（被審計(jì)單位名稱）：

　　根據(jù)信保監(jiān)審[××××]×號(hào)審計(jì)通知，×××審計(jì)小組自××××年×月×日至××××年×月×日對(duì)你單位××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中所列的你單位違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)，做出如下審計(jì)決定：

　　________________________________________________________________

　　審計(jì)文書格式7—2

　　____________________________________________________________________

　　____________________________________________________________________

　　____________________________________________________________________

　　本審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，并限于××日前將執(zhí)行情況書面報(bào)公司監(jiān)察審計(jì)室。

　　（公司印章）

　　××××年×月×日

　　主題詞：審計(jì)　　×××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）　 通知

　　抄報(bào)：××××

　　發(fā)送：××××、××××

　　編錄：×××　　　　　　　　　　　　　校對(duì)：×××

　　中國出口信用保險(xiǎn)公司辦公室　　××××年×月××日印發(fā)