各直屬、代管、掛靠單位:
為貫徹《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》,特制定《民政部審計(jì)工作暫行規(guī)定》、《民政部關(guān)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的審計(jì)規(guī)定》、《民政部單位財(cái)會(huì)工作審計(jì)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》,已經(jīng)部務(wù)會(huì)議討論通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附:民政部審計(jì)工作暫行規(guī)定第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》,結(jié)合民政部的具體情況,制定本規(guī)定。
第二條 審計(jì)范圍:民政部直屬事業(yè)企業(yè)單位、代管、掛靠單位及其下屬的有國(guó)家財(cái)政核撥或補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)的和實(shí)行自收自支的全民所有制事業(yè)企業(yè)單位。
第三條 審計(jì)內(nèi)容:
(一)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及其經(jīng)濟(jì)效益;
(二)固定資產(chǎn)的增減是否合法;
(三)財(cái)務(wù)管理制度是否嚴(yán)密、健全、有效;
(四)會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四條 審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制。民政部直屬事業(yè)企業(yè)單位和代管、掛靠單位,由審計(jì)署劃定的審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì);它們的下屬單位,由其主管單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì),必要時(shí)主管審計(jì)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行抽審。
第五條 審計(jì)時(shí)間:
劃歸駐民政部審計(jì)特派員辦公室審計(jì)的單位,根據(jù)不同情況區(qū)別對(duì)待。確定為一定時(shí)期內(nèi)重點(diǎn)審計(jì)的單位,實(shí)行經(jīng)常性審計(jì),每年審計(jì)二次;對(duì)非重點(diǎn)審計(jì)單位,實(shí)行輪審,審計(jì)間隔期最長(zhǎng)不超過三年。對(duì)重點(diǎn)和非重點(diǎn)審計(jì)的單位,必要時(shí)可隨時(shí)審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)單位的確定和調(diào)整,每年對(duì)重點(diǎn)審計(jì)單位的主要審計(jì)內(nèi)容以及對(duì)非重點(diǎn)單位的審計(jì),由駐民政部審計(jì)特派員辦公室的年度工作計(jì)劃作出具體安排,經(jīng)民政部審核同意后,報(bào)審計(jì)署批準(zhǔn)執(zhí)行。
第六條 審計(jì)方式:
在京單位,實(shí)行報(bào)送審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí),可派人到被審計(jì)單位就地審計(jì),查閱有關(guān)資料,了解有關(guān)情況。
京外單位,實(shí)行就地審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)到被審計(jì)單位就地審計(jì)時(shí),被審計(jì)單位要提供工作條件,給予工作方便。
第七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送的審計(jì)資料包括:帳簿、憑證、資金平衡表和其他有關(guān)資料。
須隨報(bào)的資料:
(一)審計(jì)機(jī)關(guān)制發(fā)的《違紀(jì)事項(xiàng)報(bào)告表》。不論報(bào)告期內(nèi)有無違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況,均須經(jīng)過自查后認(rèn)真填報(bào)。
(二)設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的單位,須隨報(bào)內(nèi)部審計(jì)的審簽意見。
(三)上一期的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的執(zhí)行情況報(bào)告。
第八條 審計(jì)程序和審計(jì)處理:
(一)經(jīng)過審計(jì),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)、遵守制度,增收節(jié)支有顯著效果的單位,予以表?yè)P(yáng);違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位,依照有關(guān)政策法規(guī)并按規(guī)定的程序作出審計(jì)結(jié)論和處理決定,發(fā)給被審計(jì)單位和有關(guān)單位執(zhí)行。
(二)審計(jì)人員將審計(jì)結(jié)果寫出審計(jì)報(bào)告,內(nèi)容包括對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理情況作出評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見和改進(jìn)建議。
審計(jì)報(bào)告稿應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。意見不一致的,仍按審計(jì)人員的意見寫審計(jì)報(bào)告,并將被審計(jì)單位的意見一并附上。被審計(jì)單位從收到審計(jì)報(bào)告稿之日起五日內(nèi)未提出意見的,視為無意見。
審計(jì)人員的審計(jì)報(bào)告,屬于一般性問題的,由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批;屬于重大問題的,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽署意見,民政部審核,由審計(jì)署審批。
審計(jì)人員根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告,撰擬審計(jì)結(jié)論和處理決定,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后發(fā)給被審計(jì)單位和有關(guān)單位執(zhí)行。
被審計(jì)單位對(duì)處理決定有異議,可以在收到之日起十日內(nèi)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。在改變審計(jì)決定前,仍按原決定執(zhí)行。
(三)被審計(jì)單位不按規(guī)定接受審計(jì)和有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題而不執(zhí)行處理決定的,審計(jì)機(jī)關(guān)可依照審計(jì)法規(guī)予以處罰。
(四) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)并經(jīng)核實(shí)的貪污盜竊、行賄受賄和因?yàn)^職造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的案件,審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)和有關(guān)法規(guī),分別移交監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)到本部所屬、代管、掛靠單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時(shí),要如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,給予配合。
第十條 內(nèi)部審計(jì):
(一) 有下屬單位的和財(cái)務(wù)收支額較大的部直屬、代管、掛靠單位, 應(yīng)設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)工作人員。
(二) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員,在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下, 獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),并向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作;在業(yè)務(wù)上,接受駐民政部審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo),并向其報(bào)告工作。
(三) 內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)是國(guó)家的法律、 法規(guī)和政策以及民政部在法定職權(quán)范圍內(nèi)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。
(四) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的主要任務(wù):
1、貫徹審計(jì)法規(guī),制定本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和實(shí)施辦法;
2、負(fù)責(zé)對(duì)本單位及下屬單位的國(guó)家資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、 基本建設(shè)、內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)期一般為每季一次,最長(zhǎng)不超過半年,必要時(shí)可隨時(shí)審計(jì)。
3、參與研究制定本單位有關(guān)的規(guī)章制度。
4、辦理審計(jì)機(jī)關(guān)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。
(五) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的職權(quán):
1、要求本單位及下屬單位按時(shí)提供有關(guān)文件、報(bào)表和資料;檢查帳簿、憑證、 報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)。
2、參加本單位和下屬單位的有關(guān)會(huì)議,了解情況3、向被審計(jì)單位的有關(guān)人員調(diào)查詢問,索取證明材料, 復(fù)制與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。
4、向本單位領(lǐng)導(dǎo)及下屬單位提出改善管理的建議, 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)提出處理意見。
5、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供審計(jì)資料的, 必要時(shí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可采取封存賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施,并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(六) 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時(shí)向有關(guān)單位或人員提出改進(jìn)和解決意見。 審計(jì)終了應(yīng)寫出審計(jì)報(bào)告,經(jīng)征求被審計(jì)單位或主管人員的意見后,報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo),同時(shí),抄送駐部審計(jì)機(jī)關(guān)。對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)和違紀(jì)問題提出的關(guān)于處理決定的建議,報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送交被審計(jì)單位或主管人員執(zhí)行,同時(shí)抄報(bào)駐部審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為處理不當(dāng)?shù)模袡?quán)要求改變處理決定,必要時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)可直接作出處理決定,有關(guān)單位必須依照?qǐng)?zhí)行。
(七) 審計(jì)人員要依法審計(jì),堅(jiān)持原則,實(shí)事求是,客觀公正,忠于職守, 不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第十一條 各單位要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》和有關(guān)審計(jì)的政策、法規(guī),自覺接受審計(jì)監(jiān)督,積極配合、支持審計(jì)工作,共同嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國(guó)家資財(cái)。為保證本規(guī)定的實(shí)施,對(duì)拒絕、阻撓、刁難和破壞審計(jì)工作的人員和單位,駐部審計(jì)機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第十二條 本規(guī)定中的各項(xiàng)具體規(guī)定,適用于劃歸駐民政部審計(jì)特派員辦公室審計(jì)的單位,劃歸其他審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的單位,按主管審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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