附件：　　　　中央社會保障基金財政專戶管理實施辦法

　　　　　　　　　　　　　 第一章　總則

　第一條　為規范中央社會保障基金財政專戶管理，建立健全中央社會保障基金財政專戶管理制度，根據國家有關法律法規和《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》，制定本實施辦法。

　第二條　本辦法適用于按規定納入中央社會保障基金財政專戶的各項社會保障基金，包括：實行行業統籌中央單位企業職工基本養老保險基金、中央在京直屬醫院藥品收支結余資金、原行業統籌中央單位企業職工基本養老保險結余資金，以及按規定納入中央社會保障基金財政專戶管理的其他各項中央社會保障資金。

　第三條　本辦法所稱中央社會保障基金財政專戶（以下簡稱“中央財政專戶”），是指財政部按國家有關規定設立的，用于存儲和管理中央社會保障資金的專用計息賬戶。

　第四條　中央財政專戶的基本職責是：
　　（一）認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針政策；
　　（二）及時辦理中央社會保障資金的繳存、撥付業務，依法管理專戶內資金；
　　（三）對中央財政專戶內中央社會保障資金進行會計核算，監督檢查中央社會保障資金收入是否及時足額繳入中央財政專戶，并監督檢查中央社會保障資金的使用方向，確保專款專用；
　　（四）定期向有關主管部門通報，并向社會保障監督組織反映和報告中央社會保障資金收支計劃執行情況；
　　（五）接受審計部門的審計和社會各界的監督；
　　（六）其他與中央財政專戶有關的事務。

　　　　　　　　　　　第二章　賬戶設置與管理

　第五條　財政部按照國家有關規定，在與勞動保障部等主管部門共同認定的國有商業銀行開設中央財政專戶。一家國有商業銀行只能開設一個中央財政專戶。現行中央財政專戶的開戶銀行及賬號為；
　　（一）中國建設銀行總行營業部：２６１００９９９，其中：
　　２６１００９９９０１　負責辦理實行行業統籌管理的中國人民銀行的基本養老保險基金繳撥業務；
　　２６１００９９９０２　負責辦理實行行業統籌管理的中國農業發展銀行的基本養老保險基金繳撥業務；
　　２６１００９９９０３　負責辦理衛生部所屬中央在京直屬醫院藥品收支結余資金繳撥業務；
　　２６１００９９９０４　負責辦理國家中醫藥局所屬中央在京直屬醫院藥品收支結余資金繳撥業務。
　　（二）中國工商銀行總行營業部：４９５２４９９１８４００，負責辦理原行業統籌單位基本養老保險結余資金的繳撥業務；
　　（三）中國農業銀行總行營業部：６００００１０４０００３３１３；
　　（四）中國銀行總行營業部：００８７８００８２６１００１；
　　（五）交通銀行北京分行：２０１５０５１９２９。
　　上述中國農業銀行、中國銀行、交通銀行三賬戶暫存本銀行原行業統籌基本養老保險結余資金，具體繳撥業務按財政部指令執行。
　　上述開戶銀行及賬號若有調整，按照財政部有關規定辦理。

　第六條　中央財政專戶內的中央社會保障資金實行統一管理，按資金種類分別建賬、分賬核算、專款專用，不得相互擠占或調劑使用。
　　原行業統籌中央單位企業職工基本養老保險結余資金，依據財政部、勞動保障部有關規定進行管理。
　　實行行業統籌中央單位企業職工基本養老保險基金和中央在京直屬醫院藥品收支結余資金等其他各項中央社會保障資金，按照領撥款級次進行管理。領撥款級次包括主管部門、下屬單位和基層單位三個層次：
　　（一）“主管部門”是指向財政部領報經費，并對所屬單位核撥經費的單位。
　　（二）“下屬單位”是指向主管部門領報經費，用于本單位使用或對基層單位核撥經費的單位。
　　（三）“基層單位”是指向下屬單位領報經費，用于本單位使用的單位。

　第七條　中央財政專戶的主要用途是：
　　（一）接收繳存或劃入的各項中央社會保障資金；
　　（二）接收中央社會保障資金形成的利息收入及購買國家債券兌付的本息收入；
　　（三）撥付各項中央社會保障資金；
　　（四）支付按規定購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；
　　（五）辦理與財政專戶有關的其他業務。

　第八條　主管部門須按照國家有關規定，在國有商業銀行開設收入過渡性賬戶（以下簡稱“收入戶”），并到財政部備案。

　第九條　收入戶的主要用途是：暫存本級應上繳中央財政專戶的中央社會保障資金；暫存下屬單位繳來、應上繳中央財政專戶的中央社會保障資金；暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向中央財政專戶劃轉資金外，不得發生其他支付業務。

　第十條　主管部門須按國家規定在開設收入戶的同一國有商業銀行開設支出賬戶（以下簡稱“支出戶”），并到財政部備案。

　第十一條　支出戶的主要用途是：接收中央財政專戶撥入的中央社會保障資金；暫存社會保障支付資金及該賬戶形成的利息收入；支付中央社會保障資金支出款項；劃轉該賬戶利息收入到中央財政專戶。支出戶除接收中央財政專戶撥付的中央社會保障資金及該賬戶形成的利息收入外，不得發生財政部規定以外的其他收入業務。

　第十二條　下屬單位、基層單位必須按國家有關規定開設結算戶，并到上一級主管部門備案。

　第十三條　結算戶的主要用途是：暫存下屬單位本級和基層單位繳來應上繳的中央社會保障資金；向下屬單位結算戶、主管部門收入戶上繳資金；接收主管部門或下屬單位撥入的中央社會保障資金；暫存社會保障支付資金及該賬戶形成的利息收入；按規定支付中央社會保障資金支出款項；辦理經財政部批準的有關業務。結算戶除發生上述業務外，不得發生其他收支業務。

　第十四條　財政部要按照《會計基礎工作規范》要求，配備政治素質好、有一定專業知識的人員擔任中央財政專戶的會計、出納和稽核人員，建立健全中央財政專戶的內部管理機制。

　第十五條　財政部定期編制中央財政專戶資金報告，年度終了后按照統一的報表格式編制決算表。

　　　　　第三章　中央財政專戶資金的繳存、撥付和結余管理

　第十六條　原行業統籌中央單位企業職工基本養老保險結余資金的繳存業務，按照《財政部關于實行系統統籌中央單位設立養老保險基金賬戶的通知》（財社字〔１９９８〕２４號）和《財政部、勞動和社會保障部關于清理和移交行業統籌基本養老保險基金有關問題的通知》（財社字〔１９９８〕８８號）的有關規定辦理。
　　原行業統籌中央單位企業職工基本養老保險結余資金的撥付業務，按照《財政部、勞動和社會保障部關于申請和撥付行業統籌基本養老保險基金有關問題的通知》（財社字〔１９９８〕８９號）有關規定辦理。

　第十七條　實行行業統籌中央單位企業職工基本養老保險基金的繳存、撥付和結余管理，按照《社會保障基金財務制度》（財社字〔１９９９〕６０號）和《社會保障基金會計制度》（財會字〔１９９９〕２０號）有關規定執行。下屬單位的社會保險經辦機構在每季終了５日之內將征集的企業職工基本養老保險基金繳存主管部門收入戶，主管部門的社會保險經辦機構在每季終了７日之內將征集的企業職工基本養老保險基金繳存中央財政專戶，財政部于當日登記入賬。
　　未按規定執行的，財政部開戶銀行直接將收入戶中的資金全部劃入中央財政專戶。
　　撥付中央財政專戶內基本養老保險基金，須由主管部門的社會保險經辦機構提出用款申請，財政部根據企業職工基本養老保險基金收支計劃，并結合繳存中央財政專戶的情況，對社會保險經辦機構的用款申請審核后予以撥付。

　第十八條　中央在京直屬醫院藥品收支結余產資金的繳存、撥付業務按照財政部、衛生部和國家中醫藥管理局《在京中央直屬醫院藥品收支兩條線管理實施辦法》（衛規財發〔２０００〕３６５號）的規定辦理。
　　中央在京直屬醫院藥品收支結余采取集中匯繳的辦法，各中央在京直屬醫院將應繳入中央財政專戶的資金，繳入主管部門匯集后，由主管部門于每季度結束后１０日前，統一向中央財政專戶繳納。
　　主管部門未在規定日期將資金繳入中央財政專戶的，財政部將委托開戶銀行于月末將其收入戶中的全部資金劃入中央財政專戶。
　　財政部對各中央在京直屬醫院的資金支出，經核對用款申請無誤后，從中央財政專戶撥入主管部門支出戶，由主管部門撥入各中央在京直屬醫院結算戶。

　第十九條　中央財政專戶內各項中央社會保障資金結余除按規定購買國際債券和轉存定期存款以外，全部結轉下年度繼續使用，不得改變用途。

　第二十條　中央財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規定的存款利率計息。

　第二十一條　中央財政專戶發生的資金繳存和撥付業務，都必須通過銀行轉賬劃撥，不得以現金的形式繳付。

　第二十二條　主管部門向中央財政專戶繳納（或申請）資金時，須填制《中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書》（附一）、《中央社會保障基金財政專戶用款申請書》（附二）和銀行制發的“進賬單”，并注明項目和具體金額，通過銀行轉賬繳入或撥出。
　　中央財政專戶發生資金繳存和撥付業務時，應憑原始憑證記賬，并出具中央財政專戶繳撥款憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關主管部門或單位記賬和備查。

　　　　　　　　 第四章　中央財政專戶的監督和檢查

　第二十三條　財政部要建立健全中央財政專戶內部管理制度，定期、不定期地報告中央財政專戶內中央社會保障資金的收支和結余情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會的監督。

　第二十四條　財政部要與主管部門、開戶銀行等有關部門和單位建立經常性的對賬制度，定期核對中央財政專戶內資金的收支和結余情況，發現問題及時糾正。

　第二十五條　中央財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用。對不按規定使用中央財政專戶內資金的，財政部有權拒絕受理。

　第二十六條　下列行為屬于違紀或違法行為：
　　（一）未按時、足額撥付資金；
　　（二）截留、擠占、挪用、貪污中央財政專戶內資金。

　第二十七條　有第二十六條所列行為的，應區別情況限期糾正，并作賬務處理。
　　（一）即時足額撥付按規定應撥付的資金；
　　（二）即時追回基金；
　　（三）國家法律、法規及財政部規定的其他處理方法。

　第二十八條　對有違紀或違法行為的部門以及主管人員和直接責任者的處罰，依據《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》等有關法律、法規處理。觸犯法律的，移交司法機關依法追究刑事責任。
　　對有關部門和人員的罰款及時上繳國庫。

　　　　　　　　　　　　　 第五章　附則

　第二十九條　《中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書》、《中央社會保障基金財政專戶用款申請書》由財政部統一印制。

　第三十條　本辦法由財政部負責解釋。

　第三十一條　本辦法自發布之日起施行，凡與本辦法不一致的，一律以本辦法為準。
　　附：一、中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書
　　　　二、中央社會保障基金財政專戶用款申請書

　附一：　　　 中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書

┌──────┬──────┬──────┬───────────┐
│　單位名稱　│　開戶銀行　│　　賬號　　│　　　　　　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┤　　本次繳款金額　　　│第第第
│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　　　│一二三
├──────┼──────┼──────┼───────────┤聯聯聯
│　繳款項目　│ 本年已繳專 │　本年累計　│億千百十萬千百十元角分│
│　 及說明　 │　戶累計數　│　 撥出數　 │　　　　　　　　　　　│由由由
├──────┼──────┼──────┼───────────┤繳中中
│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　　　│款央央
├──────┼──────┼──────┼───────────┤單財財
│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　　　│位政政
├──────┼──────┼──────┼───────────┤作專專
│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　　　│為戶戶
├──────┴──────┴──────┼───────────┤原會出
│本次繳款金額合計人民幣（大寫）：　　　　│　　　　　　　　　　　│始計納
├────────────────┬───┴───────────┤憑作作
│　　　　　繳款單位　　　　　　　│　　　　中央財政專戶　　　　　│證為為
├───┬────┬───┬───┼───┬────┬──┬───┤　原原
│ 首長 │主管會計│ 處長 │經辦人│ 司長 │主管會計│處長│經辦人│　始始
├───┼────┼───┼───┼───┼────┼──┼───┤　憑憑
│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　│　　　│　證證
└───┴────┴───┴───┴───┴────┴──┴───┘

　附二：　　　　 中央社會保障基金財政專戶用款申請書

┌──┬──┬──┬───────────┬─┬───────────┐
│單位│開戶│賬號│　　　　　　　　　　　│申│　　　　　　　　　　　│
│名稱│銀行│　　│　　 申請用款金額　　 │請│　　財政部核批金額　　│
├──┼──┼──┤　　　　　　　　　　　│用│　　　　　　　　　　　│第第第
│　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│款│　　　　　　　　　　　│一二三
├──┼──┼──┼───────────┤項├───────────┤聯聯聯
│上年│本年│本年│　　　　　　　　　　　│目│　　　　　　　　　　　│
│專戶│已繳│累計│　　　　　　　　　　　│及│　　　　　　　　　　　│由由由
│結余│專戶│撥出│億千百十萬千百十元角分│說│億千百十萬千百十元角分│中中申
│數　│累計│數　│　　　　　　　　　　　│明│　　　　　　　　　　　│央央請
│　　│數　│　　│　　　　　　　　　　　│　│　　　　　　　　　　　│財財用
├──┼──┼──┼───────────┼─┼───────────┤政政款
│　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　│　　　　　　　　　　　│專專單
├──┼──┼──┼───────────┼─┼───────────┤戶戶位
│　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　│　　　　　　　　　　　│會出作
├──┼──┼──┼───────────┼─┼───────────┤計納為
│　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　│　　　　　　　　　　　│作作原
├──┴──┴──┴───────────┴─┼───────────┤為為始
│財政部核批金額合計人民幣（大寫）：　　　　　│　　　　　　　　　　　│原原憑
├────────────────┬─────┴───────────┤始始證
│　　　　　申請用款單位　　　　　│　　　　　　中央財政專戶　　　　　│憑憑
├───┬────┬───┬───┼───┬────┬───┬────┤證證
│ 首長 │主管會計│ 處長 │經辦人│ 司長 │主管會計│ 處長 │ 經辦人 │
├───┼────┼───┼───┼───┼────┼───┼────┤
│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│
└───┴────┴───┴───┴───┴────┴───┴────┘