第一章　總則

　第一條　為了加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》，制定本辦法。

　第二條　本辦法適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)住房公積金管理中心。

　第三條　住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱公積金中心）是不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、運(yùn)作、保值、歸還和核算。

　第四條　住房公積金財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。

　第五條　住房公積金財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金和公積金中心管理費(fèi)用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會(huì)批準(zhǔn)的住房公積金歸集、使用計(jì)劃；核算住房公積金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門批準(zhǔn)的管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出，努力降低住房公積金運(yùn)作成本。

　第六條　各級(jí)財(cái)政部門是本級(jí)公積金中心的財(cái)務(wù)主管部門；公積金中心的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。住房公積金、住房公積金增值收益和公積金中心管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行分立帳戶，單獨(dú)核算。

　　　　　　　　　　　　　第二章　預(yù)算管理

　第七條　住房公積金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　第八條　公積金中心應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金收支預(yù)測(cè)，編制下一年度住房公積金收支預(yù)算。

　第九條　住房公積金年度預(yù)算，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制。

　第十條　公積金中心編制住房公積金年度預(yù)算建議，上報(bào)本級(jí)財(cái)政部門審核；由財(cái)政部門提出住房公積金年度預(yù)算草案，經(jīng)住房委員會(huì)審議通過(guò)后，向公積金中心批復(fù)住房公積金年度預(yù)算，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。

　第十一條　公積金中心應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并定期向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　　　　　　　　　　　 第三章　資產(chǎn)和負(fù)債

　第十二條　資產(chǎn)是指公積金中心在住房公積金運(yùn)作過(guò)程中形成的委托存款、委托貸款和國(guó)家債券。

　第十三條　公積金中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金專款專用和安全、完整。

　第十四條　公積金中心應(yīng)按國(guó)家政策規(guī)定在受委托銀行辦理職工住房公積金委托存、貸款業(yè)務(wù)，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

　第十五條　用住房公積金購(gòu)買的國(guó)家債券按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)入帳。購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

　第十六條　負(fù)債是指公積金中心委托受托銀行歸集的住房公積金。公積金中心應(yīng)及時(shí)為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況。

　第十七條　公積金中心應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款帳戶、委托貸款帳戶，加強(qiáng)住房公積金的核算與管理。

　第十八條　公積金中心應(yīng)建立住房公積金職工個(gè)人明細(xì)帳、單位明細(xì)帳和總帳，定期與銀行對(duì)賬，保證賬帳相符。

　第十九條　公積金中心應(yīng)及時(shí)提供單位住房公積金的存儲(chǔ)余額，按期與單位核對(duì)職工住房公積金帳戶內(nèi)的余額。

　　　　　　　　　　　 第四章　業(yè)務(wù)收入和支出

　第二十條　住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國(guó)家債券利息收和其他收入。（一）委托存款利息收入是指公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。（二）委托貸款利息收入是指公積金中心委托銀行向職工發(fā)放住房公積金貸款取得的利息收入。委托存貸款利息按國(guó)家規(guī)定的利率和期限計(jì)算。（三）國(guó)家債券利息收入是指公積金中心經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，用住房公積金購(gòu)買國(guó)家債券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公積金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、逾期不辦理住房公積金的罰款收入等。

　第二十一條　住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費(fèi)支出。（一）住房公積金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息。（二）手續(xù)費(fèi)支出是指公積金中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)和委托貸款手續(xù)費(fèi)。

　　　　　　　　　　　第五章　增值收益及其分配

　第二十二條　住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金增值收益全額存入公積金中心在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益。死亡或者被宣告死亡的職工，無(wú)繼承人也無(wú)受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益。

　第二十三條　住房公積金增值收益除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：（一）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（二）上交財(cái)政的公積金中心管理費(fèi)用；（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。

　第二十四條　住房公積金增值收益用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不得低于６０％，具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）確定。

　第二十五條　住房公積金呆帳貸款，由公積金中心提供詳實(shí)資料，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。核銷后又收回的住房公積金委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加住房公積金委托貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

　第二十六條　上交財(cái)政的公積金中心管理費(fèi)用，由公積金中心按規(guī)定測(cè)定提出年度管理費(fèi)用上繳額度，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政部門。

　第二十七條　住房公積金增值收益在建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)后，上繳本級(jí)財(cái)政部門，由財(cái)政部門撥給廉租住房建設(shè)主管部門，專項(xiàng)用于城市廉租住房建設(shè)。

　　　　　　　　　　　　　第六章　管理費(fèi)用

　第二十八條　公積金中心應(yīng)在本級(jí)財(cái)政部門指定的銀行開設(shè)管理費(fèi)用支出專戶，專門用于接收本級(jí)財(cái)政撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支。

　第二十九條　管理費(fèi)用收入包括本級(jí)財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。

　第三十條　管理費(fèi)用支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金是指公積金中心從財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的資金。公積金中心的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

　第三十一條　公積金中心當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　第三十二條　公積金中心應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的核算。

　第三十三條　公積金中心應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理，并按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

　第三十四條　公積金中心管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費(fèi)用的年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。公積金中心不得辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。

　　　　　　　　　　 第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　第三十五條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。公積金中心應(yīng)于年度終了后３０日內(nèi)，向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交住房委員會(huì)審議后，于３月底以前向社會(huì)公布。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　第三十六條　住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明住房公積金歸集、運(yùn)用情況，收益分配情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、住房公積金管理費(fèi)用率、住房公積金委托存貸款比率等。

　第三十七條　管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明管理費(fèi)用收支結(jié)余及分配情況，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，財(cái)務(wù)分析情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占管理費(fèi)用的比率。

　　　　　　　　　　　　　第八章　財(cái)務(wù)監(jiān)督

　第三十八條　公積金中心應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。

　第三十九條　公積金中心下列行為屬違紀(jì)或違法行為：（一）集中使用和運(yùn)作住房公積金以外的住房資金；（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；（四）直接或委托銀行辦理職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；（五）不執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；（六）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；（七）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；（八）在業(yè)務(wù)收入或住房公積金增值收益中坐支管理費(fèi)用；（九）列支公積金中心業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用，擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；（十）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)；（十一）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)；（十二）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；（十三）不按規(guī)定與受托銀行簽定委托合同；（十四）不按規(guī)定辦理住房公積金帳戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；（十五）不按規(guī)定為職工建立住房公積金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取情況；（十六）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為。

　第四十條　有第三十九條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：（一）有（一）至（六）條行為的，必須限期追回違紀(jì)資金；有違法所得的，要沒(méi)收違法所得。（二）有（七）至（十一）條行為的，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。對(duì)第三十九條所列違紀(jì)違法行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分。

　第四十一條　對(duì)公積金中心以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒(méi)收的非法所得，上繳本級(jí)財(cái)政。

　第四十二條　公積金中心應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

　　　　　　　　　　　　　　第九章　附則

　第四十三條　公積金中心發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理。

　第四十四條　各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

　第四十五條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　第四十六條　本辦法自一九九九年七月一日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準(zhǔn)。

　附：　　　　　　　　　　 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

　　１、住房公積金歸集率＝（住房公積金實(shí)際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額）×１００％
　　２、住房公積金增值收益率＝（住房公積金增值收益÷住房公積金負(fù)債總額）×１００％
　　３、住房公積金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（住房公積金當(dāng)年歸集額×住房公積金增值收益率）〕×１００％
　　４、資產(chǎn)負(fù)債比率＝（資產(chǎn)÷負(fù)債）×１００％
　　５、人員經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（人口經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×１００％
　　公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（公用經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×１００％
　　６、住房公積金委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房公積金委托存款余額）×１００％
　　７、住房公積金提取率＝〔當(dāng)年住房公積金提取額÷當(dāng)年住房公積金提取額＋當(dāng)年住房公積金余額）〕×１００％