各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務院有關部門：
　　按照建立現代企業(yè)制度的要求，為了綜合評價和反映旅游企業(yè)經濟效益情況，根據財工字（１９９５）７號文件的統(tǒng)一要求，我們制定了《旅游企業(yè)經濟效益評價指標體系（試行）》，現印發(fā)你們，從１９９５年起試行。試行中有什么問題，請及時函告我們。
　　附件：旅游企業(yè)經濟效益評價指標體系（試行）

抄送：財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處。
附件：

　　　　　　　　　　　旅游企業(yè)經濟效益評價指標體系
　　　　　　　　　　　　　　　　（試行）

　　按照建立現代企業(yè)制度的要求，為綜合評價和反映企業(yè)經濟效益情況，根據財工字（１９９５）７號文件的統(tǒng)一要求，我們制定了一套新的旅游企業(yè)經濟效益評價指標體系。包括：營業(yè)利潤率、總資產報酬率、資本收益率、資本保值增值率、資產負債率、流動比率（或速動比率），應收帳款回收率、存貸周轉率、社會貢獻率、社會積累率１０項主要指標，人均利潤、接待（外聯）人天利潤、客房出租率３個補充指標。現對１３個指標解釋如下：
　１．營業(yè)利潤率：反映企業(yè)營業(yè)收入的獲利水平。計算公式為：
　　　　　　　　　利潤總額　
　　營業(yè)利潤率＝—————————— ×１００％
　　　　　　　　　 營業(yè)凈收入
　　營業(yè)凈收入＝營業(yè)收入總額－銷售折讓、折扣、退回
　　旅行社的營業(yè)凈收入含代收代付費用。
　２．總資產報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產獲利的能力。計算公式為：
　　　　　　　　　　 利潤總額＋利息支出　
　　總資產報酬率＝—————————————×１００％
　　　　　　　　　　　平均資產總額　
　　平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）／２
　３．資本收益率：是指企業(yè)運用投資者投入資本獲得收益的能力。計算公式為：
　　　　　　　　　　凈利潤　
　　資本收益率＝—————————×１００％
　　　　　　　　　　實收資本
　４．資本保值增值率：主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式為：
　　　　　　　　　　　　　期末所有者權益總額
　　資本保值增值率＝———————————————×１００％
　　　　　　　　　　　　　期初所有者權益總額
　　資本保值增值率等于１００％，為資本保值；資本保值增值率大于１００％，為資本增值。
　５．資產負債率：用于衡量企業(yè)負債水平高低情況。計算公式為：
　　　　　　　　　　負債總額
　　資產負債率＝————————×１００％
　　　　　　　　　　資產總額
　６．流動比率：衡量企業(yè)在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式為：
　　　　　　　　 流動資產　　　　　　　　
　　流動比率＝———————×１００％
　　　　　　　　流動負債
　　速動比率：是指速動資產與流動負債的比率，它是衡量企業(yè)在某一時點上運用隨時可變現資產償付短期債務的能力。速動比率是對流動比率的補充。計算公式為：

　　　　　　　　 速動資產　　　　　　　　
　　速動比率＝————————×１００％
　　　　　　　　流動負債
　　速動資產＝流動資產－存貨
　　由于旅行社存貨數量極少，可以忽略不計，所以對旅行社不考核速動比率。
　７．應收帳款回收率：用于衡量企業(yè)的應收帳款的回收水平。計算公式為：
　　　　　　　　　　　 平均應收帳款余額
　　應收帳款回收率＝—————————————×１００％
　　　　　　　　　　　　營業(yè)凈收入
　　平均應收帳款余款＝（期初應收帳款余額＋期末應收帳款余額）／２
　　營業(yè)凈收入＝營業(yè)收入總額－銷售折讓、折扣、退回
　８．存貨周轉率：用于衡量企業(yè)在一定時期內存貨資產的周轉速度。計算公式為：
　　　　　　　　　　營業(yè)成本　　　　　　　　　
　　存貨周轉率＝————————×１００％
　　　　　　　　　平均存貨成本
　　平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２
　　由于旅行社存貨數量極少，可以忽略不計，所以對旅行社可不考核存貨周轉率。
　９．社會貢獻率：是衡量企業(yè)運用全部資產為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式為：
　　　　　　　　 企業(yè)社會貢獻總額
　　社會貢獻率＝———————————×１００％
　　　　　　　　　平均資產總額
　　企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額。包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交增值稅、應交營業(yè)稅金及附加、應交所得稅及其他稅收、凈利潤等。
　１０．社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式為：
　　　　　　　　 上交國家財政總額
　　社會積累率＝———————————×１００％
　　　　　　　　 企業(yè)社會貢獻總額
　　上交國家財政總額：包括應交增值稅、應交營業(yè)稅金及附加、應交所得稅及其他稅收等。
　　補充指標１．人均利潤：用于衡量企業(yè)平均每個職工在一定時期內實現的利潤額。計算公式為：
　　　　　　　　利潤總額
　　人均利潤＝—————————
　　　　　　　全年平均職工人數
　　補充指標２．接待（外聯）人天利潤：用于衡量企業(yè)每接待（外聯）一個旅游者的創(chuàng)利能力。計算公式為：
　　　　　　　　　　　　　　　利潤總額
　　人均接待（外聯）＝————————————————
　　　人　天　利　潤　　接待（外聯）人數×停留天數
　　該指標用于旅行社。一類社自接的團隊，接待人數與外聯人數不重復計算。旅游者在一地停留超過８小時的，不論是否過夜，均計算停留天數。
　　補充指標３．客房出租率：用于衡量飯店住宿設施的使用情況。計算公式為：
　　　　　　　　　　全年每天出租客房數之和
　　客房出租率＝————————————————×１００％
　　　　　　　　　　　　全年實有客房數×３６５