第一章　總則

　第一條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是國家金庫的組成部分。其名稱定為：中華人民共和國國家金庫××縣（市）××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫，簡稱鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫。

　第二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫原則上設(shè)在當(dāng)?shù)氐膶I(yè)銀行辦事處或營業(yè)所。辦事處或營業(yè)所主任兼鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫主任。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)由辦事處或營業(yè)所會(huì)計(jì)兼辦，業(yè)務(wù)量大的應(yīng)有專人辦理。經(jīng)辦鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)的人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。

　第三條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的業(yè)務(wù)工作受縣（市）支庫直接領(lǐng)導(dǎo)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫應(yīng)根據(jù)上級國庫的要求，定期報(bào)告工作情況，縣（市）支庫負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查。

　第四條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫庫款的支配權(quán)屬同級財(cái)政機(jī)關(guān)。其他任何單位無權(quán)動(dòng)用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫存款，也無權(quán)凍結(jié)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政存款帳戶。

　第五條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應(yīng)加強(qiáng)對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督所屬部門、單位不得超越國庫規(guī)定的范圍動(dòng)用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫庫款。

　　　　　　　　　　　　 第二章　職責(zé)與權(quán)限

　第六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是辦理國家預(yù)算收支的基層單位，在實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的基本職責(zé)如下：
　　（一）準(zhǔn)確、及時(shí)地收納鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級預(yù)算收入。根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政體制確定的預(yù)算收入范圍和分成、留解比例，正確、及時(shí)地辦理縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政收入的劃分、留解。
　　（二）按照財(cái)政制度的有關(guān)規(guī)定和銀行的開戶管理辦法，為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財(cái)政機(jī)關(guān)開立帳戶。根據(jù)財(cái)政機(jī)關(guān)填發(fā)的撥款憑證，及時(shí)辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財(cái)政庫款的支撥。
　　（三）對鄉(xiāng)財(cái)政庫款和預(yù)算收支進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)核算。按期向縣（市）支庫和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送日報(bào)、月報(bào)和年度決算報(bào)表，定期同財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)對帳，以保證數(shù)字準(zhǔn)確一致。
　　（四）協(xié)助鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入及時(shí)入庫。根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的憑證核收滯納金。對屢催不繳的按國家稅法規(guī)定辦理扣收應(yīng)繳的預(yù)算收入。
　　（五）按照財(cái)政制度規(guī)定的退庫范圍和審批程序，辦理并監(jiān)督鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政庫款的退付。
　　（六）辦理上級國庫交辦的同鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫有關(guān)的其他工作。

　第七條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫要認(rèn)真貫徹國家的方針政策和財(cái)經(jīng)制度，正確執(zhí)行國庫制度和預(yù)算管理規(guī)定。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的主要權(quán)限如下：
　　（一）監(jiān)督鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）征收機(jī)關(guān)所收的預(yù)算收入是否按規(guī)定全部繳入國庫。如發(fā)現(xiàn)拖延和違章不繳的，應(yīng)及時(shí)查究處理。
　　（二）對于擅自變更上級財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的收入劃分辦法和分成留解比例的，有權(quán)拒絕執(zhí)行。
　　（三）對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，有權(quán)拒絕辦理。
　　（四）監(jiān)督鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政存款的開戶和財(cái)政庫款的支撥。對違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的，有權(quán)拒絕支付。
　　（五）對任何單位和個(gè)人強(qiáng)令辦理違反國家規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕執(zhí)行并及時(shí)向上級國庫報(bào)告。
　　（六）對不符合規(guī)定的繳庫和退庫憑證或填寫不準(zhǔn)確、不完整的憑證，有權(quán)拒絕受理。

　　　　　　　　 第三章　預(yù)算收入的收納、劃分與退付

　第八條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫負(fù)責(zé)辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財(cái)政固定收入和縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級分成收入的收納、劃分、留解。中央、省（區(qū)、市）、市級預(yù)算收入和縣（市）級預(yù)算固定收入的收納，均作為國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)，按《專業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定辦理。

　第九條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級國庫預(yù)算收入由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織征收和監(jiān)交，并按照有關(guān)規(guī)定全部繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫。任何單位或個(gè)人不得截留、坐支或自行保管。

　第十條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）征收機(jī)關(guān)自收匯繳的稅款和其他預(yù)算收入應(yīng)于當(dāng)日全額入庫；不得將稅款和其他預(yù)算收入存入征收機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)帳戶和其他帳戶。征收機(jī)關(guān)按規(guī)定從稅款中提取的費(fèi)用等款項(xiàng)，必須經(jīng)同級財(cái)政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，通過鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理退庫手續(xù)，不得自行從新收稅款中抵扣。

　第十一條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收納的預(yù)算收入應(yīng)按規(guī)定逐日報(bào)解，如當(dāng)日確實(shí)來不及的，可在次日上午辦理（累計(jì)收入不足１０００元時(shí)，可在５日內(nèi)報(bào)解，但月末日必須掃數(shù)報(bào)解入庫），不得將上解款項(xiàng)截留和挪作他用。

　第十二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收納的預(yù)算收入的退庫，必須在國家規(guī)定的退庫范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫。
　　（一）由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫的；
　　（二）改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫的；
　　（三）企業(yè)上繳稅款，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的；
　　（四）上級財(cái)政機(jī)關(guān)明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫項(xiàng)目。
　　凡是不符合規(guī)定的退庫，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得辦理審批手續(xù)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫有權(quán)拒絕辦理。
　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收到征收機(jī)關(guān)簽發(fā)的“收入退還書”，在審查辦理退庫時(shí)，如有必要，可要求批準(zhǔn)機(jī)關(guān)提供有關(guān)文件、“退庫申請書”或“決議書”。

　第十三條　縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）分成收入的退庫，按照縣（市）財(cái)政、征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件辦理。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫不得辦理縣（市）以上各級預(yù)算收入的退付，違者必須限期追回退還的資金。

　第十四條　預(yù)算收入的退庫，原則上通過轉(zhuǎn)帳辦理，不支付現(xiàn)金；對個(gè)別特殊情況必須退付現(xiàn)金的，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)從嚴(yán)審核后，并在“收入退還書”上加蓋“退付現(xiàn)金”的戳記方可辦理。

　第十五條　鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資企業(yè)及外籍人員的退庫業(yè)務(wù)，原則上由縣（市）支庫按有關(guān)規(guī)定辦理；退庫業(yè)務(wù)量大的，可經(jīng)縣（市）財(cái)政、國庫部門批準(zhǔn)后，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。

　　　　　　　　 第四章　會(huì)計(jì)科目、帳簿、憑證和報(bào)表

　第十六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)密核算手續(xù)，健全帳簿、報(bào)表，保證預(yù)算收入數(shù)字完整、準(zhǔn)確。
　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫會(huì)計(jì)核算的方法，應(yīng)嚴(yán)格按照《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》和《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》的具體要求執(zhí)行。
　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的會(huì)計(jì)事務(wù)處理，必須日清月結(jié)，不得拖延積壓，不得以表代帳。
　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫對預(yù)算收入的核算報(bào)解，按照國家預(yù)算收入科目所列款項(xiàng)核算。

　第十七條　會(huì)計(jì)科目是正確核算和綜合反映國庫業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的庫款上劃、下?lián)苁褂勉y行系統(tǒng)聯(lián)行的有關(guān)科目。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫使用的會(huì)計(jì)科目如下：
　　（一）“地方財(cái)政庫款”。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算收入和預(yù)算支出用本科目核算。
　　（二）“財(cái)政預(yù)算外存款”。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政預(yù)算外資金及自籌資金的收支，使用本科目核算。
　　（三）“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”。本科目為過渡性科目。每天收納的地方預(yù)算收入暫記本科目，待劃分報(bào)解后結(jié)清本科目。
　　對以上這部分財(cái)政性存款，可視同一般性存款向人民銀行辦理繳存。

　第十八條　國庫會(huì)計(jì)帳簿，是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)帳戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算收支以及往來款項(xiàng)的核算工具。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫應(yīng)按下列規(guī)定設(shè)置總帳、分戶帳和登記簿。
　　（一）總帳。按國庫會(huì)計(jì)科目設(shè)置。
　　（二）分戶帳。
　　１．地方財(cái)政庫款分戶帳。
　　２．財(cái)政預(yù)算外及自籌資金存款分戶帳。
　　３．待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)分戶帳。
　　（三）登記簿。
　　１．地方預(yù)算收入登記簿。按預(yù)算收入科目分別登記。
　　２．地方預(yù)算支出登記簿。按預(yù)算支出科目分別登記。
　　３．退庫登記簿。按退付項(xiàng)目、金額逐筆登記。

　第十九條　會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明和記帳的依據(jù)。國庫使用的會(huì)計(jì)憑證一般分為原始憑證和記帳憑證兩種。原始憑證分為收入繳庫憑證、收入退付憑證、更正收入錯(cuò)誤憑證、庫款支付憑證和上劃庫款憑證５種。記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目，加以歸類整理而編制的，是登記帳簿的依據(jù)。符合記帳憑證要求的其他憑證，也可以代替記帳憑證。

　第二十條　國庫會(huì)計(jì)收入繳庫憑證為“繳款書”，是國庫辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證，也是財(cái)稅機(jī)關(guān)、國庫及繳款單位分析檢查預(yù)算收入任務(wù)完成情況、進(jìn)行記帳統(tǒng)計(jì)的重要基礎(chǔ)資料。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收納預(yù)算收入時(shí)，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的“繳款書”辦理。征收機(jī)關(guān)應(yīng)按“繳款書”內(nèi)容認(rèn)真填寫，并對自填單位加強(qiáng)輔導(dǎo)檢查。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫必須比照對銀行收付款憑證的審查要求，加強(qiáng)對“繳款書”的審核工作，對“繳款書”填寫中發(fā)生的問題，要及時(shí)通知征收機(jī)關(guān)予以糾正。“繳款書”具備以下１２項(xiàng)內(nèi)容：
　　１．填制年月日；
　　２．人民幣大、小寫金額；
　　３．憑證號碼和銀行的會(huì)計(jì)分錄；
　　４．銀行有關(guān)經(jīng)辦人員印章；
　　５．付款（繳款）單位的戶名、開戶銀行和帳號；
　　６．繳款單位的銀行轉(zhuǎn)帳印章（預(yù)留銀行的印鑒）；
　　７．收款單位財(cái)政機(jī)關(guān)名稱及收款國庫名稱；
　　８．預(yù)算級次；
　　９．預(yù)算科目“款”、“項(xiàng)”、“目”的名稱（不得只填科目代號）；
　　１０．繳款所屬預(yù)算計(jì)劃年度、月份；
　　１１．滯納金的計(jì)算；
　　１２．納稅的計(jì)算根據(jù)。

　第二十一條　“繳款書”的種類，分為工商稅收專用繳款書、一般繳款書、其他專用繳款書３種。
　　（一）工商稅收專用繳款書（見附件格式一），一式六聯(lián)。各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：收據(jù)（代完稅證），國庫收款蓋章后，退給繳款單位或個(gè)人；
　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收款憑證，由收款國庫作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后隨收入日報(bào)表一同上劃縣（市）支庫，由縣（市）支庫轉(zhuǎn)縣（市）征收機(jī)關(guān)；
　　第五聯(lián)：報(bào)查，國庫收款蓋章后退同級征收機(jī)關(guān)；
　　第六聯(lián)：存根，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各項(xiàng)稅收，除涉外稅收、國營企業(yè)所得稅外，均使用工商稅收專用繳款書。
　　（二）一般繳款書（見附件格式二），一式五聯(lián)。各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：收據(jù)，國庫收款蓋章后，退給繳款單位或個(gè)人；
　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳憑證，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收款憑證，由收繳國庫作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后退征收機(jī)關(guān)；
　　第五聯(lián)：報(bào)查，國庫收款蓋章后退同級財(cái)政機(jī)關(guān)。
　　實(shí)現(xiàn)利潤包干辦法的國營企業(yè)上繳的利潤以及其他企業(yè)收入、各機(jī)關(guān)事業(yè)單位上繳的其他收入等使用一般繳款書。
　　（三）其他專用繳款書，包括國營企業(yè)所得稅、涉外稅收、海關(guān)征收或代征的稅收等專用繳款書。
　　１．國營企業(yè)所得稅專用繳款書（見附件格式三）。
　　２．涉外稅收專用繳款書，包括外國企業(yè)所得稅、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅、工商統(tǒng)一稅、個(gè)人所得稅等專用繳款書（見附件格式四、五、六、七）。
　　３．其他不屬于稅收、利潤和其他收入的繳款書。如：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金專用繳款書和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金繳款書（見附件格式八、九）。
　　農(nóng)業(yè)稅繳款書可以使用一般繳款書。如需要使用特定的專用繳款書，可由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門與分庫自定。

　第二十二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫按規(guī)定退付預(yù)算收入時(shí)，一律憑“收入退還書”辦理。收入退還書為國庫收入退庫憑證（見附件格式十），一式五聯(lián)。各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：報(bào)查，由退款國庫蓋章后上劃縣（市）支庫，由縣（市）支庫按征收單位退簽證收入退還書的稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政機(jī)關(guān)；
　　第二聯(lián)：付款憑證，由退款國庫作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收入憑證，由收繳單位開戶銀行作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：收帳通知，由收款單位開戶銀行通知收款單位收帳；
　　第五聯(lián)：付款通知，由國庫隨收入日報(bào)表送退款的征收機(jī)關(guān)。
　　第二十三條　“更正通知書”為國庫更正錯(cuò)誤的憑證（見附件格式十一）。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)稅機(jī)關(guān)、國庫和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)個(gè)別的錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：
　　（一）“繳款書”的預(yù)算級次、預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制“更正通知書”，送國庫更正。
　　（二）國庫在編制收入日報(bào)表或分成上繳工作中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國庫進(jìn)行更正。
　　（三）發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤均應(yīng)及時(shí)辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)月調(diào)整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內(nèi)，更正上年度的錯(cuò)誤，均在上年度決算中調(diào)整。“更正通知書”的聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：
　　征收機(jī)關(guān)更正繳款的更正通知書一式三聯(lián)。第一聯(lián)征收機(jī)關(guān)留存；第二、三兩聯(lián)送國庫審核簽章更正后，第二聯(lián)國庫留存，憑以更正當(dāng)日收入的帳表，第三聯(lián)隨收入日報(bào)表送征收機(jī)關(guān)。

　第二十四條　庫款支付憑證。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政機(jī)關(guān)的預(yù)算撥款、同城預(yù)算撥款及撥款的繳回，使用“預(yù)算撥款憑證”（見附件格式十二）。預(yù)算撥款憑證聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：
　　第一聯(lián)：付款憑證，由付款國庫作付出傳票；
　　第二聯(lián)：收入憑證，由收繳單位開戶銀行作收入憑證；
　　第三聯(lián)：收款通知，由收款單位開戶銀行作收入憑證；
　　第四聯(lián)：回單，由國庫蓋章后退給撥款單位作回單。

　第二十五條　國庫報(bào)表是國庫對預(yù)算收入原始憑證等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸類匯總的書面報(bào)告。它是財(cái)政部門掌握支出撥款、分析檢查和匯編國家預(yù)算收入情況的唯一合法依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查稅收入庫情況的根據(jù)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　（一）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫報(bào)表分為日報(bào)、月報(bào)、年度決算報(bào)表３類。
　　日報(bào)表是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的基本報(bào)表，月報(bào)表、年度決算報(bào)表按預(yù)算科目反映累計(jì)數(shù)。
　　（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫日報(bào)表，分為預(yù)算收入日報(bào)表（見附件格式十三）、分成收入計(jì)算日報(bào)表（見附件格式十四）、財(cái)政庫存日報(bào)表（見附件格式十五）３種。
　　１．預(yù)算收入日報(bào)表，是國庫分款收納預(yù)算收入的基礎(chǔ)報(bào)表。征收機(jī)關(guān)據(jù)以檢查收入分款入庫情況，并逐日對帳。本表一式６份，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財(cái)政、稅務(wù)各１份；３份報(bào)縣（市）支庫，縣（市）支庫留存１份，送縣財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)各１份。
　　２．分成收入計(jì)算日報(bào)表，是計(jì)算鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政和縣級財(cái)政每日分成留解的報(bào)表。本表按照縣財(cái)政局規(guī)定的分成比例計(jì)算填制，一式６份。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財(cái)政、稅務(wù)各１份；其余３份報(bào)縣（市）支庫，縣（市）支庫留存１份，送縣（市）財(cái)政、稅務(wù)各１份。沒有分成上解任務(wù)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）也要求每日上報(bào)分成收入計(jì)算日報(bào)表，以便縣（市）支庫計(jì)算全縣（市）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算收入并與省（區(qū)、市）進(jìn)行分成劃解。
　　３．財(cái)政庫存日報(bào)表，是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告、核對財(cái)政預(yù)算庫款數(shù)額的報(bào)表。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)財(cái)政庫款帳戶余額填制本表一式２份，１份報(bào)送鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政，１份留存。
　　各地可以根據(jù)需要，增加鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）其他收入日報(bào)表。
　　（三）月報(bào)表（見附件格式十六），是預(yù)算收入日報(bào)表定期綜合報(bào)表。每月終了，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)預(yù)算收入分戶帳或登記簿的余額編制月份報(bào)表一式６份，按規(guī)定的期限與財(cái)政所、稅務(wù)所（組）對帳無誤后，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財(cái)政、稅務(wù)各１份；３份報(bào)縣（市）支庫，縣支庫留存１份，送縣財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)各１份。具體對帳日期可由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)、稅、庫協(xié)商確定。
　　（四）年度決算報(bào)表（見附件格式十六）。年度決算是國庫一年來收納、報(bào)解國庫預(yù)算收入的總結(jié)。根據(jù)預(yù)算收入分戶帳編制國庫年度決算報(bào)表。年度終了，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)預(yù)算收入分戶帳或登記簿的年終余額編制年度報(bào)表一式６份。按規(guī)定期限與財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)對帳無誤后，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財(cái)政、稅務(wù)各１份；３份報(bào)縣支庫，縣支庫留存１份，送縣財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)各１份。

　　　　　　　　　　　　第五章　會(huì)計(jì)核算手續(xù)

　第二十六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)繳款單位或個(gè)人填寫的“繳款書”（包括征收機(jī)關(guān)自收匯繳的繳款書），經(jīng)審核無誤后辦理預(yù)算收入的收納。具體報(bào)解劃款手續(xù)：
　　發(fā)生預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
　　借（付）：××存款或現(xiàn)金
　　　　　　　貸（收）：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)
　　報(bào)解預(yù)算收入時(shí)，屬于應(yīng)上解縣的分成部分，會(huì)計(jì)分錄為：
　　借（付）：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)
　　　　　　　貸（收）：縣轄往來
　　屬于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）本級的預(yù)算收入，會(huì)計(jì)分錄為：
　　借（付）：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)
　　　　　　　貸（收）：地方財(cái)政庫款

　第二十七條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政庫款的支撥，必須根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政機(jī)關(guān)填寫的支付憑證辦理，在其庫款的余額內(nèi)支付。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政所應(yīng)將撥款使用的印鑒，送鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫備驗(yàn)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫對財(cái)政機(jī)關(guān)填寫的內(nèi)容不完整、用途不符合規(guī)定的撥款憑證不予受理；對超過庫款余額或與預(yù)留印鑒不符的撥款，一律拒絕支付；對財(cái)政庫款的支付只辦理轉(zhuǎn)帳，不支付現(xiàn)金。具體支撥手續(xù)：
　　發(fā)生支撥時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
　　借（付）：地方財(cái)政庫款
　　　　　　　貸（收）：××存款或縣轄往來

　　　　　　　　　　　　　　第六章　附則

　第二十八條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的各種會(huì)計(jì)憑證分別由縣（市）以上財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定統(tǒng)一印制；各種會(huì)計(jì)報(bào)表，由縣（市）支庫按辦法規(guī)定統(tǒng)一印制。

　第二十九條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫使用的印章，由地（市）中心支庫按照總庫規(guī)定的統(tǒng)一規(guī)格制發(fā)。

　第三十條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)代辦費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)的撥付標(biāo)準(zhǔn)和撥付辦法，由各地財(cái)政、銀行根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r協(xié)商制定。

　第三十一條　各級財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)和專業(yè)銀行應(yīng)積極支持鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的工作。縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)提供有關(guān)文件資料。如國家預(yù)算收支科目、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級預(yù)算、縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級財(cái)政收支劃分范圍和預(yù)算收入分成比例、財(cái)政收入退庫辦法等有關(guān)規(guī)定以及與國庫工作有關(guān)的財(cái)稅規(guī)章制度等等。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取切實(shí)可行的措施，以保證鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。專業(yè)銀行要積極配合縣（市）支庫做好鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的核算、管理工作。

　第三十二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)應(yīng)作為主管專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)考核、評比內(nèi)容。其業(yè)務(wù)培訓(xùn)和評比競賽工作，由縣（市）國庫、財(cái)政機(jī)關(guān)和主管專業(yè)銀行共同負(fù)責(zé)。

　第三十三條　本辦法的修訂權(quán)和解釋權(quán)屬中華人民共和國財(cái)政部、中國人民銀行。未盡事宜，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）、人民銀行可結(jié)合實(shí)際情況制訂補(bǔ)充辦法。

　第三十四條　本辦法自１９９３年７月１日起執(zhí)行。附：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表格式（略）格式一至格式十六略。