第一章　總則

　　第二章　中央預算單位預留印鑒手續的辦理

　　第三章　中央預算資金的審核與撥付

　　第四章　賬務處理及對賬

　　第五章　附則

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，各人民團體，高法院，高檢院，總后勤部財務部，武警后勤部，總裝綜合計劃部，總裝后勤部，新疆生產建設兵團，各中央企業：

　　為了適應實行部門預算和國庫支付方式的改革發展需要，進一步規范中央預算資金撥付程序，加強中央預算資金的管理和監督，提高資金使用效率，我部對現行《關于中央預算資金撥付管理的有關規定》（財預字〔1997〕391號）進行了修改，重新制定了《中央預算資金撥付管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。如果在執行中遇到問題，請及時向我部反映。

中央預算資金撥付管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了適應實行部門預算和國庫支付方式改革的需要，規范中央預算資金撥付程序，加強中央預算資金的管理和監督，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指中央預算資金，包括中央預算內資金和納入中央財政專戶管理的預算外資金。

　　第三條　凡向中央財政申請辦理預算資金支出撥款和收入退庫的中央預算單位，一律按照本辦法的規定執行。

　　第四條　中央預算單位是指在中央財政單列并與中央預算有直接經費領撥關系的中央、國務院各部、委、局、軍隊、黨派、社會團體等機關、事業單位和中央企業。

　　第二章　中央預算單位預留印鑒手續的辦理

　　第五條　中央預算單位的財務部門，必須按本辦法規定的程序和要求，向財政部辦理預留印鑒手續。

　　第六條　中央預算單位應持書面申請，經財政部審查同意后，由申請單位填制財政部統一制發的《中央財政撥款印鑒卡》和《中央財政預算外資金撥款印鑒卡》，各一式兩份，申請單位自留一份，交財政部（國庫司）一份。

　　第七條　《中央財政撥款印鑒卡》和《中央財政預算外資金撥款印鑒卡》中統一規定的各欄必須填寫齊全，“單位代碼”、“申請單位”、“經辦財務部門”、“預算科目”、“開戶銀行”、“賬號”各欄要填寫全稱，字跡工整清晰，不得涂改；其中“單位代碼”、“預算科目”按財政部制發的“單位代碼表”和“國家預算收支科目表”填寫。

　　第八條　印鑒卡必須加蓋申請單位公章、單位主管領導和財務部門領導印章，印模要清晰，便于查驗。

　　第九條　印鑒卡內容如有變更，中央預算單位應當及時提出變更的書面申請，辦理更換印鑒手續。原印鑒不退還，存檔備查，按期注銷。

　　第十條　根據《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和《行政事業單位預算外資金銀行賬戶管理的規定》，一般只允許各中央預算單位各開設一個預算支出存款賬戶和一個預算外資金支出專用存款賬戶，凡屬一般預算范疇的資金，中央財政均通過以上賬戶撥付。各中央預算單位要根據《政府預算收支科目》的規定，結合實際工作需要，對不同性質的資金進行分賬核算。

　　凡需要在上述撥款賬戶之外另行開戶的，應當按規定的開戶程序報批。

　　第三章　中央預算資金的審核與撥付

　　第十一條　財政部依據下達的各中央預算單位的部門預算，年（季）度分月用款計劃，追加、追減的預算，以及項目進度和收入繳庫進度等，撥付中央預算資金。

　　第十二條　中央預算單位應當根據不同資金的性質（按部門預算編報口徑）編制年（季）度分月用款計劃，報財政部（國庫司，下同）核批。行政事業費中的經常性支出，由中央預算單位按照均衡撥付的原則編制年度分月用款計劃；專項支出（含基建支出、納入中央預算管理的政府性基金以及納入中央財政專戶管理的預算外資金等，下同），由中央預算單位按項目用款進度編制季度分月用款計劃；退稅和虧損補貼，暫不編制分月用款計劃。

　　第十三條　人代會批準當年財政預算前，為保證各中央預算單位資金正常需要，由中央預算單位根據財政部下達的年度預算控制數，編制1～5月份分月用款計劃。行政事業費中的經常性支出分月用款計劃表于12月5日前報送財政部，財政部根據全年部門預算控制數和上年同期執行情況，于12月25日前核批；專項支出季度分月用款計劃表分別于12月5日、3月1日前報送財政部，財政部于12月25日、3月25日前核批。

　　第十四條　財政部在人代會批準當年中央財政預算后30日內，將中央各部門預算下達到各中央預算單位。中央預算單位根據財政部批復的本單位部門預算，編制6～12月份分月用款計劃。行政事業費中的經常性支出分月用款計劃表于5月1日前報送財政部，財政部于5月25日前核批；專項支出季度分月用款計劃表于5月1日、9月1日前報送財政部，財政部于5月25日、9月25日前核批。

　　第十五條　年度預算執行中發生預算追加、追減等調整變化，由財政部對中央預算單位的明細預算進行調整。中央預算單位在收到財政部預算調整文件的10日內，對調整預算部分編制本單位的分月用款計劃，報財政部核批。

　　第十六條　行政事業費中的經常性支出，由財政部根據部門預算和單位年度分月用款計劃，于每月終了前將下月款項撥入中央預算單位的預算支出存款賬戶。

　　第十七條　專項支出，由中央預算單位根據部門預算、季度分月用款計劃、項目用款進度及收入繳庫進度，填制《預算撥款申請書》，報經財政部審核后，由財政部總預算會計根據庫款情況，將款項撥入中央預算單位的預算支出存款賬戶。

　　《預算撥款申請書》一式三聯，一聯退申請單位，兩聯由財政部留存。

　　第十八條　財政部辦理的各收入退庫事項，由中央預算單位根據部門預算、收入繳庫進度及財政部部門預算管理司的審核清算批復文件，填制《退庫申請書》（同時附審核清算批復文件），報經財政部審核后，由財政部總預算會計根據庫款情況，將款項撥入中央預算單位的預算支出存款賬戶。

　　《退庫申請書》一式三聯，一聯退申請單位，兩聯由財政部留存。

　　第十九條　中央補助地方財政的資金，由財政部根據核定的對地方財政的體制補助、專項補助和其他補助指標等，并根據庫款情況，將款項撥付到各地方財政在當地中國人民銀行分行或指定銀行開設的預算支出存款賬戶。

　　第二十條　國債轉貸資金，由財政部根據已批準的國債轉貸協議或審批文件、項目用款進度和配套資金落實情況等，分別撥付到中央部門或各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）。

　　第二十一條　由中央財政直接辦理的內外債還本付息資金，由財政部根據債務還本付息預算和到期債務本息實際發生數撥付。

　　地方財政、郵電部門辦理國庫券的兌付資金，由財政部根據年度兌付支出預算和實際兌付進度，撥付到各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）。

　　第二十二條　納入中央財政專戶管理的預算外資金，由中央預算單位按照部門預算、季度分月用款計劃、項目用款進度以及收入上繳專戶進度，填制《預算外資金用款申請書》，報經財政部審核后，由財政部總預算會計將款項撥入中央預算單位的預算外資金支出專用存款賬戶。

　　《預算外資金用款申請書》一式三聯，一聯退申請單位，兩聯由財政部留存。

　　第二十三條　《經常性支出1～5月分月用款計劃表》、《經常性支出6～12月分月用款計劃表》、《經常性支出調整預算分月用款計劃表》、《專項支出季度分月用款計劃表》、《專項支出調整預算季度分月用款計劃表》、《預算撥款申請書》、《退庫申請書》和《預算外資金用款申請書》所填開戶行、賬號、預算科目和加蓋的印鑒，要與預留的《中央財政撥款印鑒卡》或《中央財政預算外資金撥款印鑒卡》一致。

　　第二十四條　按照《財政總預算會計制度》的規定，各項財政當年應撥、退款項，一般截止到12月25日，各部門報送的《經常性支出調整預算分月用款計劃表》、《專項支出調整預算季度分月用款計劃表》、《預算撥款申請書》和《預算外資金用款申請書》至遲應在12月15日前送達財政部，逾期不再辦理。

　　第四章　賬務處理及對賬

　　第二十五條　財政部根據銀行支出回單和留存的《預算撥款申請書》、《預算外資金用款申請書》，做相關的賬務處理，并做到日清月結。

　　第二十六條　各中央預算單位收到財政部撥付的資金后，根據有關預算會計制度的要求，及時登記核算。

　　第二十七條　財政部與中央預算單位建立定期對賬制度。每季終了，中央預算單位要與財政部提供的部門分科目撥款情況表進行核對，并將核對結果及時反饋給財政部。

　　第五章　附則

　　第二十八條　財政部要加強對各中央預算單位會計制度的執行和預算資金的使用進行監督、檢查，對有擠占挪用、虛報冒領以及違反規定多頭開戶等違規行為的單位，要依據有關法律、法規的規定從嚴處理。

　　第二十九條　實行支付管理方式改革的中央預算資金，其審核管理程序按相關支付管理辦法執行。

　　第三十條　為及時掌握中央預算資金的使用情況，中央預算單位應當定期向財政部報送預算執行情況，具體辦法另行通知。

　　第三十一條　本辦法自2000年12月1日起執行，并由財政部負責解釋。《關于印發〈關于中央預算資金撥付管理的有關規定〉的通知》（財預字〔1997〕391號）同時廢止。

　　附一：經常性支出1～5月分月用款計劃表（表樣）（略）

　　附二：經常性支出6～12月分月用款計劃表（表樣）（略）

　　附三：經常性支出調整預算分月用款計劃表（表樣）（略）

　　附四：專項支出季度分月用款計劃表（表樣）（略）

　　附五：專項支出調整預算季度分月用款計劃表（表樣）（略）