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國(guó)營(yíng)證券公司會(huì)計(jì)制度

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2021-01-22 · 2008人看過(guò)

  第一章 總則


  一、為了加強(qiáng)證券公司會(huì)計(jì)工作的管理,發(fā)揮會(huì)計(jì)在證券經(jīng)營(yíng)中的核算、監(jiān)督和管理作用,促進(jìn)證券行業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、金融等有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合證券經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),特制定《國(guó)營(yíng)證券公司會(huì)計(jì)制度》(以下簡(jiǎn)稱本制度)。

  二、本制度適用于獨(dú)立核算的國(guó)營(yíng)證券公司(簡(jiǎn)稱證券公司或公司)及所屬分支機(jī)構(gòu),實(shí)行股份制的證券公司以及事業(yè)單位企業(yè)管理的證券交易機(jī)構(gòu)也執(zhí)行本制度。
  各類金融性公司所屬內(nèi)部獨(dú)立核算的證券部參照本制度執(zhí)行。

  三、本制度是證券公司會(huì)計(jì)核算工作的基本法規(guī),也是公司經(jīng)營(yíng)管理制度中的一個(gè)重要組成部分,各公司必須嚴(yán)格遵守,認(rèn)真執(zhí)行。

  四、證券公司會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)
 ?。保M織會(huì)計(jì)核算,辦理資金和物資的增減、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算以及收入成本費(fèi)用財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等會(huì)計(jì)事項(xiàng),正確反映證券公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
  2.實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。
 ?。常芎糜煤酶黜?xiàng)資金,參與經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)增收節(jié)支,加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益。

  五、各公司根據(jù)業(yè)務(wù)量大小和會(huì)計(jì)工作的需要,一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),建立科學(xué)的會(huì)計(jì)核算程序。業(yè)務(wù)量小和人員較少的公司,也可以在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
  會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員要有明確分工,建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。出納人員不得兼管稽核、有價(jià)證券和會(huì)計(jì)檔案以及收入費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
  會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)柜臺(tái)的管理,柜臺(tái)中復(fù)核人員必須專職,并與其他人員同時(shí)上崗,做到錢券分管,互相制約。

  六、各省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政廳(局)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門在符合本制度統(tǒng)一規(guī)定的前提下,結(jié)合本地區(qū)、本部門的實(shí)際情況,可以對(duì)本制度作必要的補(bǔ)充規(guī)定,并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)或備案。
  各公司根據(jù)本制度和財(cái)政廳(局)或國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門的補(bǔ)充規(guī)定,在不違反國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)、稅收等制度,不影響會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定和全國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下,可以根據(jù)本公司的實(shí)際情況,增設(shè)、合并某些會(huì)計(jì)科目。本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目,公司沒(méi)有相應(yīng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的,可以不設(shè)。

  七、各地區(qū)、各部門自行制定的證券公司會(huì)計(jì)制度與本制度有抵觸的,應(yīng)以本制度的規(guī)定為準(zhǔn)。
  本制度自1992年1月1日起實(shí)施。

  八、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

  第二章 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定


  一、公司的會(huì)計(jì)核算工作,必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家現(xiàn)行的其他有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等有關(guān)規(guī)定。

  二、公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,做到資料可靠、內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

  三、公司使用會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》執(zhí)行。
  采用電子計(jì)算機(jī)記帳的公司,按財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定辦理。

  四、公司采用借貸復(fù)式記帳法。采用其他記帳法的公司,要積極創(chuàng)造條件,改用借貸記帳法。

  五、會(huì)計(jì)記帳以人民幣“元”為單位,元以下記至分,分以下四舍五入。證券單位成本的計(jì)算可計(jì)至元以下四位數(shù),四位數(shù)以下四舍五八。
  如果公司發(fā)生外匯業(yè)務(wù),應(yīng)折合成人民幣記帳,同時(shí)登記外幣金額的折合率。

  六、公司收益和成本費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用,無(wú)論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用入帳;凡是不屬于本期的收益和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,也不作為本期的收益和費(fèi)用。
  公司自營(yíng)買賣證券的債息收入,為簡(jiǎn)化核算手續(xù),不實(shí)行預(yù)提辦法,到期兌付時(shí),作為證券買賣的差價(jià)收入處理。

  七、公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和有價(jià)證券,都必須按實(shí)際成本核算,除國(guó)家另有規(guī)定者外,一律不準(zhǔn)調(diào)整庫(kù)存帳面價(jià)值。證券日常核算中采用票面面值核算的,月終必須按照規(guī)定的方法調(diào)整為實(shí)際成本。

  八、公司的各項(xiàng)收入與其有關(guān)的成本、費(fèi)用,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入帳,相互配合。不得只記收入不記成本費(fèi)用;或者只記成本費(fèi)用不記收入。

  九、公司會(huì)計(jì)核算中采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意變更,便于對(duì)比、分析、利用。如需改變,應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn),并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。

  十、公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算,要堅(jiān)持及時(shí)記帳、日清月結(jié)、總分核對(duì)、內(nèi)外對(duì)帳;并建立各種物資、有價(jià)證券和現(xiàn)金等財(cái)產(chǎn)清查制度。

  十一、公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷制,自每年1月1日起至12月31日止。月份和季度會(huì)計(jì)期間的劃分,與公歷相同。月份或季度終了,按規(guī)定編制報(bào)表上報(bào),年度終了辦理會(huì)計(jì)決算。
  會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間規(guī)定如下:月報(bào)應(yīng)在月份終了5日內(nèi)報(bào)出(按扣除星期日和例假日計(jì)算,下同);季報(bào)應(yīng)在季度終了10日內(nèi)報(bào)出;年報(bào)應(yīng)在年度終了30日內(nèi)報(bào)出。
  公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送:財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門各一份。其他需要報(bào)送的單位和份數(shù),由各級(jí)財(cái)政等主管部門規(guī)定,但要嚴(yán)加控制,不能過(guò)多地加重基層財(cái)會(huì)人員編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作量。

  十二、公司必須按照本制度和本地區(qū)、本部門的補(bǔ)充規(guī)定,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。

  十三、公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,必須建立會(huì)計(jì)檔案。并按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

  第三章 會(huì)計(jì)科目


  一、會(huì)計(jì)科目表

──┬─────┬──────────┬──┬─────┬─────────
序號(hào)│ 編號(hào)  │   會(huì)計(jì)科目   │序號(hào)│  編號(hào) │  會(huì)計(jì)科目  
──┼─────┼──────────┼──┼─────┼─────────
  │     │一、資產(chǎn)類     │30│2004 │  應(yīng)付工資 
1 │1001 │  現(xiàn)金      │31│2005 │  應(yīng)交稅金
2 │1002 │  銀行存款    │32│2006 │  應(yīng)交利潤(rùn)   
3 │1003 │  業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金   │33│2007 │  應(yīng)補(bǔ)所屬虧損 
4 │1011 │  應(yīng)收帳款    │34│2008 │  預(yù)提費(fèi)用   
5 │1012 │  其他應(yīng)收款   │35│2101 │  代發(fā)行證券款 
6 │1101 │  應(yīng)收所屬利潤(rùn)  │36│2102 │  代兌付債券款 
7 │1102 │  應(yīng)彌補(bǔ)虧損   │37│2103 │  代售證券款  
8 │1201 │  材料物資    │38│2104 │  代購(gòu)證券款  
9 │1202 │  低值易耗品   │39│2201 │  職工福利基金 
10│1203 │  待攤費(fèi)用    │40│2202 │  職工獎(jiǎng)勵(lì)基金 
11│1301 │  自營(yíng)庫(kù)存證券  │41│2301 │  長(zhǎng)期借款   
12│1302 │  代發(fā)行證券   │  │     │三、所有者權(quán)益類 
13│1303 │  代兌付債券   │42│3001 │  經(jīng)營(yíng)基金   
14│1304 │  代售證券    │43│3002 │  公積金    
15│1305 │  代購(gòu)證券    │44│3003 │  業(yè)務(wù)發(fā)展基金 
16│1306 │  存出證券    │45│3101 │  利潤(rùn)     
17│1311 │  證券抵押貸款  │46│3102 │  利潤(rùn)分配   
18│1312 │  繳存交易準(zhǔn)備金 │  │     │四、損益類  
19│1313 │  證券交易清算  │47│4001 │  證券銷售   
20│1401 │  長(zhǎng)期投資    │48│4002 │  證券發(fā)行   
21│1402 │  撥付所屬資金  │49│4003 │  手續(xù)費(fèi)收入  
22│1501 │  固定資產(chǎn)    │50│4004 │  其他收入   
23│1502 │  累計(jì)折舊    │51│4005 │  投資收益   
24│1503 │  固定資產(chǎn)清理  │52│4006 │  營(yíng)業(yè)外收入  
25│1504 │  在建工程    │53│4101 │  業(yè)務(wù)管理費(fèi)  
26│1601 │  待處理財(cái)產(chǎn)損溢 │54│4102 │  稅金     
  │     │二、負(fù)債類     │55│4103 │  營(yíng)業(yè)外支出
27│2001 │  短期借款    │  │     │五、表外科目   
28│2002 │  應(yīng)付帳款    │56│5001 │  代何管證券  
29│2003 │  其他應(yīng)付款   │57│5002 │  抵押證券   
──┴─────┴──────────┴──┴─────┴─────────
  二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明(略)

  第四章 會(huì)計(jì)報(bào)表

  一、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式
 ?。保畷?huì)計(jì)報(bào)表種類

──────────┬─────────────────┬─────────
  報(bào)表編號(hào)    │     會(huì)計(jì)報(bào)表名稱      │   編報(bào)期 
──────────┼─────────────────┼─────────
  會(huì)券01表   │ 資產(chǎn)負(fù)債表           │  按月編報(bào) 
  會(huì)券02表   │ 利潤(rùn)表             │  按月編報(bào) 
  會(huì)券03表   │ 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表       │  按月編報(bào) 
  會(huì)券04表   │ 固定資產(chǎn)表           │  按年編報(bào) 
  會(huì)券05表   │ 職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金表      │  按年編報(bào)
──────────┴─────────────────┴─────────
 ?。玻畷?huì)計(jì)報(bào)表格式

                資產(chǎn)負(fù)債表
                              會(huì)券01表
編制單位:     ?。撸撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷铡      挝唬涸?br/>───────────┬──┬──┬────────────┬──┬────
    資產(chǎn)     │行次│金額│  負(fù)債及所有者權(quán)益  │行次│金額
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼────
           │  │  │            │  │
一、流動(dòng)資產(chǎn)     │  │  │一、流動(dòng)負(fù)債      │  │
  現(xiàn)金       │1 │  │  短期借款      │33│
  銀行存款     │2 │  │  應(yīng)付帳款      │34│
  業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金    │3 │  │  其他應(yīng)付款     │35│
  應(yīng)收帳款     │4 │  │  應(yīng)付工資      │36│
  其他應(yīng)收款    │5 │  │  應(yīng)交稅金      │37│
  應(yīng)收所屬利潤(rùn)   │6 │  │  應(yīng)交利潤(rùn)      │38│
  應(yīng)彌補(bǔ)虧損    │7 │  │  應(yīng)補(bǔ)所屬虧損    │39│
  材料物資     │8 │  │  預(yù)提費(fèi)用      │40│
  低值易耗品    │9 │  │  代發(fā)行證券款    │41│
  待攤費(fèi)用     │10│  │  代兌付債券款    │42│
  待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失│11│  │  代售證券款     │43│
  自營(yíng)證券     │12│  │  代購(gòu)證券款     │44│
  代發(fā)行證券    │13│  │  職工福利基金    │45│
  代兌付債券    │14│  │  職工獎(jiǎng)勵(lì)基金    │46│
  代售證券     │15│  │            │47│
  代購(gòu)證券     │16│  │  流動(dòng)負(fù)債合計(jì)    │48│
  存出證券     │17│  │            │  │
  證券抵押貸款   │18│  │            │  │
  繳存交易準(zhǔn)備金  │19│  │二、長(zhǎng)期負(fù)債      │  │
  流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)   │20│  │   長(zhǎng)期借款     │49│
  二、長(zhǎng)期投資   │  │  │   長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)   │50│
  債券投資     │21│  │三、所有者權(quán)益     │  │
  其他投資     │22│  │   經(jīng)營(yíng)基金     │51│
  撥付所屬資金   │23│  │  其中:國(guó)家撥入基金 │52│
  長(zhǎng)期投資合計(jì)   │24│  │     上級(jí)撥入基金 │53│
           │  │  │     其他單位投入 │54│
           │  │  │      基金    │  │
三、固定資產(chǎn)     │  │  │            │  │
 國(guó)定資產(chǎn)原值    │25│  │            │  │
 減:累計(jì)折舊    │26│  │            │55│
 固定資產(chǎn)凈值    │27│  │ 公積金        │56│
 在建工程      │28│  │ 業(yè)務(wù)發(fā)展基金     │57│
 待處理固定資產(chǎn)損失 │29│  │ 未分配利潤(rùn)      │58│
 固定資產(chǎn)清理    │30│  │ 所有者權(quán)益合計(jì)    │59│
 固定資產(chǎn)合計(jì)    │31│  │            │  │
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼────
資產(chǎn)總計(jì)       │32│  │負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)  │60│
───────────┴──┴──┴────────────┴──┴────
  補(bǔ)充資料:全年代發(fā)行國(guó)家債券(面值)  元。存出證券期末數(shù)   元。
       表外科目:代保管證券(面值)  元,抵押證券(面值)  元。
──────────────────────────────────────
  會(huì)計(jì)主管:    復(fù)核:    制表:

                 利潤(rùn)表
                                 會(huì)券02表
  編制單位     ____年__月份               單位:元
───────────────────────┬──┬────┬──────
          項(xiàng)目           │行次│本月數(shù) │本年累計(jì)數(shù)
───────────────────────┼──┼────┼──────
一、經(jīng)營(yíng)收入                 │1 │    │
 ?。ㄒ唬┳C券銷售收入            │2 │    │
     減:證券銷售成本          │3 │    │
       證券銷售差價(jià)          │4 │    │
  (二)代發(fā)行證券收入           │5 │    │
     減:代發(fā)行證券成本         │6 │    │
       代發(fā)行證券差價(jià)         │7 │    │
  (三)手續(xù)費(fèi)收入             │8 │    │
     其中:代發(fā)行收入          │9 │    │
        代買賣收入          │10│    │
        代兌付收入          │11│    │
        代保管收入          │12│    │
 ?。ㄋ模┢渌杖搿             々Γ保畅Α   々?br/>二、業(yè)務(wù)管理費(fèi)                │14│    │
三、稅金                   │15│    │
四、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(虧損用“-號(hào)”表示)      │16│    │
  加:投資收益               │17│    │
    營(yíng)業(yè)外收入              │18│    │
  減:營(yíng)業(yè)外支出              │19│    │
五、利潤(rùn)總額(虧損用“-”號(hào)表示)      │20│    │
  加:年初未分配利潤(rùn)(未彌補(bǔ)虧損用“-”號(hào) │  │    │
    表示)                │21│    │
  加:應(yīng)收所屬利潤(rùn)             │22│    │
    應(yīng)由上級(jí)彌補(bǔ)虧損           │23│    │
  減:應(yīng)交上級(jí)利潤(rùn)             │24│    │
    應(yīng)補(bǔ)所屬虧損             │25│    │
    分出投資利潤(rùn)             │26│    │
六、可分配利潤(rùn)(虧損用“-”號(hào)表示)     │27│    │
  減:應(yīng)交所得稅              │28│    │
    應(yīng)交利潤(rùn)               │29│    │
    公積金(用公積金彌補(bǔ)虧損用“-”號(hào)表 │  │    │
    示)                 │30│    │
    公司留利(用留利彌補(bǔ)虧損用“-”號(hào)表 │  │    │
    示)                 │31│    │
七、期末示分配利潤(rùn)(未彌補(bǔ)虧損用“-”表示) │32│    │
───────────────────────┴──┴────┴──────
  補(bǔ)充資料:營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)情況(十二月份填報(bào))

─────────┬─────────┬────────┬─────────
   項(xiàng)  目  │  金  額   │  項(xiàng)  目  │  金  額
─────────┼─────────┼────────┼─────────
一、營(yíng)業(yè)外收入  │         │二、營(yíng)業(yè)外支出 │
   1.    │         │   1.   │
  ?。玻   々Α        々Α  。玻  々?br/>   3.    │         │   3.   │
─────────┴─────────┴────────┴─────────
  會(huì)計(jì)主管:        復(fù)核:       制表:

              業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表
                                 會(huì)券03表
  編制單位:       ?。撸撸撸吣辏撸咴隆          挝唬涸?br/>────────┬──┬─┬─────┬────────┬──┬─┬─────
        │  │年│     │        │  │年│實(shí)際數(shù)
        │行 │度│ 實(shí)際數(shù) │        │行 │度│
  項(xiàng)  目  │次 │計(jì)├──┬──┤   項(xiàng)目    │次 │計(jì)├──┬──
        │  │劃│本 │本年│        │  │劃│本 │本年
        │  │數(shù)│月 │累計(jì)│        │  │數(shù)│月 │累計(jì)
        │  │ │數(shù) │數(shù) │        │  │ │數(shù) │數(shù)
────────┼──┼─┼──┴──┼────────┼──┼─┼──┼──
1.職工工資  │1 │ │     │19.鈔券運(yùn)送費(fèi)│19│ │  │
2.職工福利費(fèi) │2 │ │     │20.郵電費(fèi)  │20│ │  │
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)  │3 │ │     │21.訴訟費(fèi)  │21│ │  │
4.職工待業(yè)保險(xiǎn)│4 │ │     │22.咨詢費(fèi)  │22│ │  │
5.職工教育費(fèi) │5 │ │     │23.出納費(fèi)  │23│ │  │
6.折舊費(fèi)   │6 │ │     │24.業(yè)務(wù)用品費(fèi)│24│ │  │
7.修理費(fèi)   │7 │ │     │25.車船燃料費(fèi)│25│ │  │
8.房租費(fèi)   │8 │ │     │26.公證費(fèi)  │26│ │  │
9.低值易耗品 │9 │ │     │27.會(huì)議費(fèi)  │27│ │  │
10.利息支出 │10│ │     │28.外事費(fèi)  │28│ │  │
11.手續(xù)費(fèi)  │11│ │     │29.公雜費(fèi)  │29│ │  │
12.保險(xiǎn)費(fèi)  │12│ │     │30.安全保衛(wèi)費(fèi)│30│ │  │
13.印刷費(fèi)  │13│ │     │31.保管費(fèi)  │31│ │  │
14.宣傳廣告費(fèi)│14│ │     │32.稅款   │32│ │  │
15.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)│15│ │     │33.教育費(fèi)附加│33│ │  │
16.差旅費(fèi)  │16│ │     │34.其他   │34│ │  │
17.水電費(fèi)  │17│ │     │35.合計(jì)   │35│ │  │
18.取暖費(fèi)  │18│ │     │        │  │ │  │
────────┴──┴─┴─────┴────────┴──┴─┴──┴──
    會(huì)計(jì)主管:      復(fù)核:      制表:

                固定資產(chǎn)表
                                 會(huì)券04表
  編制單位            ____年度          單位:元
───────────┬──┬──┬────────────┬──┬─────
    項(xiàng)目     │行次│金額│     項(xiàng)目     │行次│ 金額
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼─────
           │  │  │            │  │
一、固定資產(chǎn)原值   │1 │  │二、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊  │12│
 (一)年初數(shù)    │2 │  │三、本年提取的折舊   │13│
 (二)本年增加數(shù)  │3 │  │四、計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) │  │
  1.購(gòu)建的固定資產(chǎn)│4 │  │  全年平均總值    │14│
  2.       │5 │  │五、折舊率(%)    │15│
  3.其他增加數(shù)  │6 │  │六、年末固定資產(chǎn)    │16│
 (三)本年減少數(shù)  │7 │  │ ?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)辦公用房 │17│
  1.報(bào)廢清理的固 │  │  │  (二)職工住房   │18│
  定資產(chǎn)      │8 │  │ ?。ㄈ┢嚒    々Γ保供?br/>  2.有償調(diào)出的固定│  │  │  (四)電子設(shè)備   │20│
    資產(chǎn)     │9 │  │  (五)其他     │21│
 ?。常      々Α 々Α 々Α           々Α 々?br/> ?。矗渌麥p少數(shù)  │10│  │            │  │
?。ㄋ模┠昴?shù)    │11│  │            │  │
───────────┴──┴──┴────────────┴──┴─────
  會(huì)計(jì)主管:     復(fù)核:      制表:

              職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金表
                                 會(huì)券05表
  編制單位:      ?。撸撸撸吣甓取             挝唬涸?br/>───────────────┬──┬──┬──────┬─────────
      項(xiàng)目       │行次│合計(jì)│職工福利基金│職工獎(jiǎng)勵(lì)基金
───────────────┼──┼──┼──────┼─────────
  一、年初數(shù)        │1 │  │      │
  二、本年增加數(shù)      │2 │  │      │
   ?。保粲美麧?rùn)提取數(shù)  │3 │  │      │
    2.成本支出提取數(shù)  │4 │  │      │
   ?。常霞?jí)撥入數(shù)    │5 │  │      │
    4.其他增加數(shù)    │6 │  │      │
  三、本年減少數(shù)      │7 │  │      │
    1.彌補(bǔ)虧損     │8 │  │      │
   ?。玻畵芨端鶎佟    々Γ埂々Α 々Α     々?br/>    3.上交能源基金   │10│  │      │
    4.上繳調(diào)節(jié)基金   │11│  │      │
   ?。担渌麥p少數(shù)    │12│  │      │
  四、年末數(shù)        │13│  │      │
───────────────┴──┴──┴──────┴─────────
  會(huì)計(jì)主管:           復(fù)核:             制表:
  二、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明(略)


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1970-01-01

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2012-12-29

國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展第三次全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查的通知

2012-11-09

公路安全保護(hù)條例

2011-03-07
法律法規(guī) 友情鏈接
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