第一章　總則

　　一、為了加強(qiáng)證券公司會(huì)計(jì)工作的管理，發(fā)揮會(huì)計(jì)在證券經(jīng)營(yíng)中的核算、監(jiān)督和管理作用，促進(jìn)證券行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、金融等有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合證券經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，特制定《國(guó)營(yíng)證券公司會(huì)計(jì)制度》（以下簡(jiǎn)稱本制度）。

　　二、本制度適用于獨(dú)立核算的國(guó)營(yíng)證券公司（簡(jiǎn)稱證券公司或公司）及所屬分支機(jī)構(gòu)，實(shí)行股份制的證券公司以及事業(yè)單位企業(yè)管理的證券交易機(jī)構(gòu)也執(zhí)行本制度。
　　各類金融性公司所屬內(nèi)部獨(dú)立核算的證券部參照本制度執(zhí)行。

　　三、本制度是證券公司會(huì)計(jì)核算工作的基本法規(guī)，也是公司經(jīng)營(yíng)管理制度中的一個(gè)重要組成部分，各公司必須嚴(yán)格遵守，認(rèn)真執(zhí)行。

　　四、證券公司會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)
　?。保M織會(huì)計(jì)核算，辦理資金和物資的增減、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算以及收入成本費(fèi)用財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等會(huì)計(jì)事項(xiàng)，正確反映證券公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
　　２．實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。
　?。常芎糜煤酶黜?xiàng)資金，參與經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)增收節(jié)支，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　五、各公司根據(jù)業(yè)務(wù)量大小和會(huì)計(jì)工作的需要，一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)核算程序。業(yè)務(wù)量小和人員較少的公司，也可以在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員要有明確分工，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。出納人員不得兼管稽核、有價(jià)證券和會(huì)計(jì)檔案以及收入費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)柜臺(tái)的管理，柜臺(tái)中復(fù)核人員必須專職，并與其他人員同時(shí)上崗，做到錢券分管，互相制約。

　　六、各省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政廳（局）和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門在符合本制度統(tǒng)一規(guī)定的前提下，結(jié)合本地區(qū)、本部門的實(shí)際情況，可以對(duì)本制度作必要的補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)或備案。
　　各公司根據(jù)本制度和財(cái)政廳（局）或國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門的補(bǔ)充規(guī)定，在不違反國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)、稅收等制度，不影響會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定和全國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)本公司的實(shí)際情況，增設(shè)、合并某些會(huì)計(jì)科目。本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，公司沒(méi)有相應(yīng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的，可以不設(shè)。

　　七、各地區(qū)、各部門自行制定的證券公司會(huì)計(jì)制度與本制度有抵觸的，應(yīng)以本制度的規(guī)定為準(zhǔn)。
　　本制度自１９９２年１月１日起實(shí)施。

　　八、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二章　會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定

　　一、公司的會(huì)計(jì)核算工作，必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家現(xiàn)行的其他有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等有關(guān)規(guī)定。

　　二、公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到資料可靠、內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

　　三、公司使用會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》執(zhí)行。
　　采用電子計(jì)算機(jī)記帳的公司，按財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　四、公司采用借貸復(fù)式記帳法。采用其他記帳法的公司，要積極創(chuàng)造條件，改用借貸記帳法。

　　五、會(huì)計(jì)記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至分，分以下四舍五入。證券單位成本的計(jì)算可計(jì)至元以下四位數(shù)，四位數(shù)以下四舍五八。
　　如果公司發(fā)生外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)折合成人民幣記帳，同時(shí)登記外幣金額的折合率。

　　六、公司收益和成本費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收益和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收益和費(fèi)用。
　　公司自營(yíng)買賣證券的債息收入，為簡(jiǎn)化核算手續(xù)，不實(shí)行預(yù)提辦法，到期兌付時(shí)，作為證券買賣的差價(jià)收入處理。

　　七、公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和有價(jià)證券，都必須按實(shí)際成本核算，除國(guó)家另有規(guī)定者外，一律不準(zhǔn)調(diào)整庫(kù)存帳面價(jià)值。證券日常核算中采用票面面值核算的，月終必須按照規(guī)定的方法調(diào)整為實(shí)際成本。

　　八、公司的各項(xiàng)收入與其有關(guān)的成本、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入帳，相互配合。不得只記收入不記成本費(fèi)用；或者只記成本費(fèi)用不記收入。

　　九、公司會(huì)計(jì)核算中采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意變更，便于對(duì)比、分析、利用。如需改變，應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。

　　十、公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算，要堅(jiān)持及時(shí)記帳、日清月結(jié)、總分核對(duì)、內(nèi)外對(duì)帳；并建立各種物資、有價(jià)證券和現(xiàn)金等財(cái)產(chǎn)清查制度。

　　十一、公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷制，自每年１月１日起至１２月３１日止。月份和季度會(huì)計(jì)期間的劃分，與公歷相同。月份或季度終了，按規(guī)定編制報(bào)表上報(bào)，年度終了辦理會(huì)計(jì)決算。
　　會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間規(guī)定如下：月報(bào)應(yīng)在月份終了５日內(nèi)報(bào)出（按扣除星期日和例假日計(jì)算，下同）；季報(bào)應(yīng)在季度終了１０日內(nèi)報(bào)出；年報(bào)應(yīng)在年度終了３０日內(nèi)報(bào)出。
　　公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送：財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門各一份。其他需要報(bào)送的單位和份數(shù)，由各級(jí)財(cái)政等主管部門規(guī)定，但要嚴(yán)加控制，不能過(guò)多地加重基層財(cái)會(huì)人員編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作量。

　　十二、公司必須按照本制度和本地區(qū)、本部門的補(bǔ)充規(guī)定，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。

　　十三、公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，必須建立會(huì)計(jì)檔案。并按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章　會(huì)計(jì)科目

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序號(hào)│　編號(hào)　　│　　　會(huì)計(jì)科目　　　│序號(hào)│　　編號(hào)　│　　會(huì)計(jì)科目　　
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　　│　　　　　│一、資產(chǎn)類　　　　　│３０│２００４　│　　應(yīng)付工資　
１　│１００１　│　　現(xiàn)金　　　　　　│３１│２００５　│　　應(yīng)交稅金
２　│１００２　│　　銀行存款　　　　│３２│２００６　│　　應(yīng)交利潤(rùn)　　　
３　│１００３　│　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金　　　│３３│２００７　│　　應(yīng)補(bǔ)所屬虧損　
４　│１０１１　│　　應(yīng)收帳款　　　　│３４│２００８　│　　預(yù)提費(fèi)用　　　
５　│１０１２　│　　其他應(yīng)收款　　　│３５│２１０１　│　　代發(fā)行證券款　
６　│１１０１　│　　應(yīng)收所屬利潤(rùn)　　│３６│２１０２　│　　代兌付債券款　
７　│１１０２　│　　應(yīng)彌補(bǔ)虧損　　　│３７│２１０３　│　　代售證券款　　
８　│１２０１　│　　材料物資　　　　│３８│２１０４　│　　代購(gòu)證券款　　
９　│１２０２　│　　低值易耗品　　　│３９│２２０１　│　　職工福利基金　
１０│１２０３　│　　待攤費(fèi)用　　　　│４０│２２０２　│　　職工獎(jiǎng)勵(lì)基金　
１１│１３０１　│　　自營(yíng)庫(kù)存證券　　│４１│２３０１　│　　長(zhǎng)期借款　　　
１２│１３０２　│　　代發(fā)行證券　　　│　　│　　　　　│三、所有者權(quán)益類　
１３│１３０３　│　　代兌付債券　　　│４２│３００１　│　　經(jīng)營(yíng)基金　　　
１４│１３０４　│　　代售證券　　　　│４３│３００２　│　　公積金　　　　
１５│１３０５　│　　代購(gòu)證券　　　　│４４│３００３　│　　業(yè)務(wù)發(fā)展基金　
１６│１３０６　│　　存出證券　　　　│４５│３１０１　│　　利潤(rùn)　　　　　
１７│１３１１　│　　證券抵押貸款　　│４６│３１０２　│　　利潤(rùn)分配　　　
１８│１３１２　│　　繳存交易準(zhǔn)備金　│　　│　　　　　│四、損益類　　
１９│１３１３　│　　證券交易清算　　│４７│４００１　│　　證券銷售　　　
２０│１４０１　│　　長(zhǎng)期投資　　　　│４８│４００２　│　　證券發(fā)行　　　
２１│１４０２　│　　撥付所屬資金　　│４９│４００３　│　　手續(xù)費(fèi)收入　　
２２│１５０１　│　　固定資產(chǎn)　　　　│５０│４００４　│　　其他收入　　　
２３│１５０２　│　　累計(jì)折舊　　　　│５１│４００５　│　　投資收益　　　
２４│１５０３　│　　固定資產(chǎn)清理　　│５２│４００６　│　　營(yíng)業(yè)外收入　　
２５│１５０４　│　　在建工程　　　　│５３│４１０１　│　　業(yè)務(wù)管理費(fèi)　　
２６│１６０１　│　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　│５４│４１０２　│　　稅金　　　　　
　　│　　　　　│二、負(fù)債類　　　　　│５５│４１０３　│　　營(yíng)業(yè)外支出
２７│２００１　│　　短期借款　　　　│　　│　　　　　│五、表外科目　　　
２８│２００２　│　　應(yīng)付帳款　　　　│５６│５００１　│　　代何管證券　　
２９│２００３　│　　其他應(yīng)付款　　　│５７│５００２　│　　抵押證券　　　
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　　二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（略）
　　第四章　會(huì)計(jì)報(bào)表
　　一、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式
　?。保畷?huì)計(jì)報(bào)表種類

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　　報(bào)表編號(hào)　　　　│　　　　　會(huì)計(jì)報(bào)表名稱　　　　　　│　　　編報(bào)期　
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　　會(huì)券０１表　　　│　資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　　　　　　　│　　按月編報(bào)　
　　會(huì)券０２表　　　│　利潤(rùn)表　　　　　　　　　　　　　│　　按月編報(bào)　
　　會(huì)券０３表　　　│　業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表　　　　　　　│　　按月編報(bào)　
　　會(huì)券０４表　　　│　固定資產(chǎn)表　　　　　　　　　　　│　　按年編報(bào)　
　　會(huì)券０５表　　　│　職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金表　　　　　　│　　按年編報(bào)
──────────┴─────────────────┴─────────
　?。玻畷?huì)計(jì)報(bào)表格式

　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)負(fù)債表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)券０１表
編制單位：　　　　　?。撸撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷铡　　　　　　挝唬涸?br/>───────────┬──┬──┬────────────┬──┬────
　　　　資產(chǎn)　　　　　│行次│金額│　　負(fù)債及所有者權(quán)益　　│行次│金額
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼────
　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
一、流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　│　　│　　│一、流動(dòng)負(fù)債　　　　　　│　　│
　　現(xiàn)金　　　　　　　│１　│　　│　　短期借款　　　　　　│３３│
　　銀行存款　　　　　│２　│　　│　　應(yīng)付帳款　　　　　　│３４│
　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金　　　　│３　│　　│　　其他應(yīng)付款　　　　　│３５│
　　應(yīng)收帳款　　　　　│４　│　　│　　應(yīng)付工資　　　　　　│３６│
　　其他應(yīng)收款　　　　│５　│　　│　　應(yīng)交稅金　　　　　　│３７│
　　應(yīng)收所屬利潤(rùn)　　　│６　│　　│　　應(yīng)交利潤(rùn)　　　　　　│３８│
　　應(yīng)彌補(bǔ)虧損　　　　│７　│　　│　　應(yīng)補(bǔ)所屬虧損　　　　│３９│
　　材料物資　　　　　│８　│　　│　　預(yù)提費(fèi)用　　　　　　│４０│
　　低值易耗品　　　　│９　│　　│　　代發(fā)行證券款　　　　│４１│
　　待攤費(fèi)用　　　　　│１０│　　│　　代兌付債券款　　　　│４２│
　　待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失│１１│　　│　　代售證券款　　　　　│４３│
　　自營(yíng)證券　　　　　│１２│　　│　　代購(gòu)證券款　　　　　│４４│
　　代發(fā)行證券　　　　│１３│　　│　　職工福利基金　　　　│４５│
　　代兌付債券　　　　│１４│　　│　　職工獎(jiǎng)勵(lì)基金　　　　│４６│
　　代售證券　　　　　│１５│　　│　　　　　　　　　　　　│４７│
　　代購(gòu)證券　　　　　│１６│　　│　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　　　　│４８│
　　存出證券　　　　　│１７│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
　　證券抵押貸款　　　│１８│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
　　繳存交易準(zhǔn)備金　　│１９│　　│二、長(zhǎng)期負(fù)債　　　　　　│　　│
　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　　│２０│　　│　　　長(zhǎng)期借款　　　　　│４９│
　　二、長(zhǎng)期投資　　　│　　│　　│　　　長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)　　　│５０│
　　債券投資　　　　　│２１│　　│三、所有者權(quán)益　　　　　│　　│
　　其他投資　　　　　│２２│　　│　　　經(jīng)營(yíng)基金　　　　　│５１│
　　撥付所屬資金　　　│２３│　　│　　其中：國(guó)家撥入基金　│５２│
　　長(zhǎng)期投資合計(jì)　　　│２４│　　│　　　　　上級(jí)撥入基金　│５３│
　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　其他單位投入　│５４│
　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　基金　　　　│　　│
三、固定資產(chǎn)　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
　國(guó)定資產(chǎn)原值　　　　│２５│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
　減：累計(jì)折舊　　　　│２６│　　│　　　　　　　　　　　　│５５│
　固定資產(chǎn)凈值　　　　│２７│　　│　公積金　　　　　　　　│５６│
　在建工程　　　　　　│２８│　　│　業(yè)務(wù)發(fā)展基金　　　　　│５７│
　待處理固定資產(chǎn)損失　│２９│　　│　未分配利潤(rùn)　　　　　　│５８│
　固定資產(chǎn)清理　　　　│３０│　　│　所有者權(quán)益合計(jì)　　　　│５９│
　固定資產(chǎn)合計(jì)　　　　│３１│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
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資產(chǎn)總計(jì)　　　　　　　│３２│　　│負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)　　│６０│
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　　補(bǔ)充資料：全年代發(fā)行國(guó)家債券（面值）　　元。存出證券期末數(shù)　　　元。
　　　　　　　表外科目：代保管證券（面值）　　元，抵押證券（面值）　　元。
──────────────────────────────────────
　　會(huì)計(jì)主管：　　　　復(fù)核：　　　　制表：

　　　　　　　　　　　　　　　　　利潤(rùn)表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)券０２表
　　編制單位　　　　 ＿＿＿＿年＿＿月份　　　　　　　　　　　　　　 單位：元
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　　　　　　　　　　項(xiàng)目　　　　　　　　　　　│行次│本月數(shù)　│本年累計(jì)數(shù)
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一、經(jīng)營(yíng)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　│１　│　　　　│
　?。ㄒ唬┳C券銷售收入　　　　　　　　　　　　│２　│　　　　│
　　　　　減：證券銷售成本　　　　　　　　　　│３　│　　　　│
　　　　　　　證券銷售差價(jià)　　　　　　　　　　│４　│　　　　│
　　（二）代發(fā)行證券收入　　　　　　　　　　　│５　│　　　　│
　　　　　減：代發(fā)行證券成本　　　　　　　　　│６　│　　　　│
　　　　　　　代發(fā)行證券差價(jià)　　　　　　　　　│７　│　　　　│
　　（三）手續(xù)費(fèi)收入　　　　　　　　　　　　　│８　│　　　　│
　　　　　其中：代發(fā)行收入　　　　　　　　　　│９　│　　　　│
　　　　　　　　代買賣收入　　　　　　　　　　│１０│　　　　│
　　　　　　　　代兌付收入　　　　　　　　　　│１１│　　　　│
　　　　　　　　代保管收入　　　　　　　　　　│１２│　　　　│
　?。ㄋ模┢渌杖搿　　　　　　　　　　　　　々Γ保畅Α　　　々?br/>二、業(yè)務(wù)管理費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　│１４│　　　　│
三、稅金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１５│　　　　│
四、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（虧損用“－號(hào)”表示）　　　　　　│１６│　　　　│
　　加：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　│１７│　　　　│
　　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　│１８│　　　　│
　　減：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　│１９│　　　　│
五、利潤(rùn)總額（虧損用“－”號(hào)表示）　　　　　　│２０│　　　　│
　　加：年初未分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損用“－”號(hào)　│　　│　　　　│
　　　　表示）　　　　　　　　　　　　　　　　│２１│　　　　│
　　加：應(yīng)收所屬利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　│２２│　　　　│
　　　　應(yīng)由上級(jí)彌補(bǔ)虧損　　　　　　　　　　　│２３│　　　　│
　　減：應(yīng)交上級(jí)利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　│２４│　　　　│
　　　　應(yīng)補(bǔ)所屬虧損　　　　　　　　　　　　　│２５│　　　　│
　　　　分出投資利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　│２６│　　　　│
六、可分配利潤(rùn)（虧損用“－”號(hào)表示）　　　　　│２７│　　　　│
　　減：應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　│２８│　　　　│
　　　　應(yīng)交利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　│２９│　　　　│
　　　　公積金（用公積金彌補(bǔ)虧損用“－”號(hào)表　│　　│　　　　│
　　　　示）　　　　　　　　　　　　　　　　　│３０│　　　　│
　　　　公司留利（用留利彌補(bǔ)虧損用“－”號(hào)表　│　　│　　　　│
　　　　示）　　　　　　　　　　　　　　　　　│３１│　　　　│
七、期末示分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損用“－”表示）　│３２│　　　　│
───────────────────────┴──┴────┴──────
　　補(bǔ)充資料：營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)情況（十二月份填報(bào)）

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　　　項(xiàng)　　目　　│　　金　　額　　　│　　項(xiàng)　　目　　│　　金　　額
─────────┼─────────┼────────┼─────────
一、營(yíng)業(yè)外收入　　│　　　　　　　　　│二、營(yíng)業(yè)外支出　│
　　　１．　　　　│　　　　　　　　　│　　　１．　　　│
　　?。玻　　　々Α　　　　　　　　々Α　　。玻　　々?br/>　　　３．　　　　│　　　　　　　　　│　　　３．　　　│
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　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　　制表：

　　　　　　　　　　　　　　業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)券０３表
　　編制單位：　　　　　　　?。撸撸撸吣辏撸咴隆　　　　　　　　　　挝唬涸?br/>────────┬──┬─┬─────┬────────┬──┬─┬─────
　　　　　　　　│　　│年│　　　　　│　　　　　　　　│　　│年│實(shí)際數(shù)
　　　　　　　　│行　│度│　實(shí)際數(shù)　│　　　　　　　　│行　│度│
　　項(xiàng)　　目　　│次　│計(jì)├──┬──┤　　 項(xiàng)目　　　 │次　│計(jì)├──┬──
　　　　　　　　│　　│劃│本　│本年│　　　　　　　　│　　│劃│本　│本年
　　　　　　　　│　　│數(shù)│月　│累計(jì)│　　　　　　　　│　　│數(shù)│月　│累計(jì)
　　　　　　　　│　　│　│數(shù)　│數(shù)　│　　　　　　　　│　　│　│數(shù)　│數(shù)
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１．職工工資　　│１　│　│　　　　　│１９．鈔券運(yùn)送費(fèi)│１９│　│　　│
２．職工福利費(fèi)　│２　│　│　　　　　│２０．郵電費(fèi)　　│２０│　│　　│
３．工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　│３　│　│　　　　　│２１．訴訟費(fèi)　　│２１│　│　　│
４．職工待業(yè)保險(xiǎn)│４　│　│　　　　　│２２．咨詢費(fèi)　　│２２│　│　　│
５．職工教育費(fèi)　│５　│　│　　　　　│２３．出納費(fèi)　　│２３│　│　　│
６．折舊費(fèi)　　　│６　│　│　　　　　│２４．業(yè)務(wù)用品費(fèi)│２４│　│　　│
７．修理費(fèi)　　　│７　│　│　　　　　│２５．車船燃料費(fèi)│２５│　│　　│
８．房租費(fèi)　　　│８　│　│　　　　　│２６．公證費(fèi)　　│２６│　│　　│
９．低值易耗品　│９　│　│　　　　　│２７．會(huì)議費(fèi)　　│２７│　│　　│
１０．利息支出　│１０│　│　　　　　│２８．外事費(fèi)　　│２８│　│　　│
１１．手續(xù)費(fèi)　　│１１│　│　　　　　│２９．公雜費(fèi)　　│２９│　│　　│
１２．保險(xiǎn)費(fèi)　　│１２│　│　　　　　│３０．安全保衛(wèi)費(fèi)│３０│　│　　│
１３．印刷費(fèi)　　│１３│　│　　　　　│３１．保管費(fèi)　　│３１│　│　　│
１４．宣傳廣告費(fèi)│１４│　│　　　　　│３２．稅款　　　│３２│　│　　│
１５．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)│１５│　│　　　　　│３３．教育費(fèi)附加│３３│　│　　│
１６．差旅費(fèi)　　│１６│　│　　　　　│３４．其他　　　│３４│　│　　│
１７．水電費(fèi)　　│１７│　│　　　　　│３５．合計(jì)　　　│３５│　│　　│
１８．取暖費(fèi)　　│１８│　│　　　　　│　　　　　　　　│　　│　│　　│
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　　　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　　復(fù)核：　　　　　　制表：

　　　　　　　　　　　　　　　　固定資產(chǎn)表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)券０４表
　　編制單位　　　　　　　　　　　　＿＿＿＿年度　　　　　　　　　　單位：元
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　　　　項(xiàng)目　　　　　│行次│金額│　　　　　項(xiàng)目　　　　　│行次│　金額
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一、固定資產(chǎn)原值　　　│１　│　　│二、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊　　│１２│
　（一）年初數(shù)　　　　│２　│　　│三、本年提取的折舊　　　│１３│
　（二）本年增加數(shù)　　│３　│　　│四、計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)　│　　│
　　１．購(gòu)建的固定資產(chǎn)│４　│　　│　　全年平均總值　　　　│１４│
　　２．　　　　　　　│５　│　　│五、折舊率（％）　　　　│１５│
　　３．其他增加數(shù)　　│６　│　　│六、年末固定資產(chǎn)　　　　│１６│
　（三）本年減少數(shù)　　│７　│　　│　?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)辦公用房　│１７│
　　１．報(bào)廢清理的固　│　　│　　│　　（二）職工住房　　　│１８│
　　定資產(chǎn)　　　　　　│８　│　　│　?。ㄈ┢嚒　　　　々Γ保供?br/>　　２．有償調(diào)出的固定│　　│　　│　　（四）電子設(shè)備　　　│２０│
　　　　資產(chǎn)　　　　　│９　│　　│　　（五）其他　　　　　│２１│
　?。常　　　　　　々Α　々Α　々Α　　　　　　　　　　　々Α　々?br/>　?。矗渌麥p少數(shù)　　│１０│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
?。ㄋ模┠昴?shù)　　　　│１１│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│
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　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　復(fù)核：　　　　　　制表：

　　　　　　　　　　　　　 職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)券０５表
　　編制單位：　　　　　　?。撸撸撸吣甓取　　　　　　　　　　　　　挝唬涸?br/>───────────────┬──┬──┬──────┬─────────
　　　　　　項(xiàng)目　　　　　　　│行次│合計(jì)│職工福利基金│職工獎(jiǎng)勵(lì)基金
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　　一、年初數(shù)　　　　　　　　│１　│　　│　　　　　　│
　　二、本年增加數(shù)　　　　　　│２　│　　│　　　　　　│
　　　?。保粲美麧?rùn)提取數(shù)　　│３　│　　│　　　　　　│
　　　　２．成本支出提取數(shù)　　│４　│　　│　　　　　　│
　　　?。常霞?jí)撥入數(shù)　　　　│５　│　　│　　　　　　│
　　　　４．其他增加數(shù)　　　　│６　│　　│　　　　　　│
　　三、本年減少數(shù)　　　　　　│７　│　　│　　　　　　│
　　　　１．彌補(bǔ)虧損　　　　　│８　│　　│　　　　　　│
　　　?。玻畵芨端鶎佟　　　　々Γ埂々Α　々Α　　　　　々?br/>　　　　３．上交能源基金　　　│１０│　　│　　　　　　│
　　　　４．上繳調(diào)節(jié)基金　　　│１１│　　│　　　　　　│
　　　?。担渌麥p少數(shù)　　　　│１２│　　│　　　　　　│
　　四、年末數(shù)　　　　　　　　│１３│　　│　　　　　　│
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　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　　　　　　　　制表：
　　二、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明（略）