第一條　為了加強企業(yè)集團財務(wù)公司的財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本試行辦法。

第二條　本試行辦法適用國內(nèi)企業(yè)集團財務(wù)公司（以下簡稱財務(wù)公司）。

第三條　財務(wù)公司是辦理企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。財務(wù)公司依照國家法律，實行自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧，并照章納稅。
　　財務(wù)公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定取得法人資格。

第四條　公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，并保證財產(chǎn)、資金的安全和增值。

第五條　財務(wù)公司財務(wù)管理的范圍是：
　　一、　資本金管理及其他信貸資金管理；
　　二、　資產(chǎn)的監(jiān)督和管理；
　　三、　財務(wù)收入管理；
　　四、　成本、費用及營業(yè)外支出管理；
　　五、　損益和損益的分配；
　　六、　資金和財產(chǎn)的余缺管理；
　　七、　其他財務(wù)管理。

第六條　財務(wù)公司應(yīng)加強財務(wù)管理，支持財會人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀律。

第七條　財務(wù)公司隸屬于集團公司，行政上受集團公司的直接領(lǐng)導(dǎo)。
　　財務(wù)公司應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動，在業(yè)務(wù)上受中國人民銀行的領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和稽核。
　　財務(wù)公司的財務(wù)管理工作納入企業(yè)集團財務(wù)管理范疇，由集團公司統(tǒng)一對口同級財政部門。

第八條　財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)年度信貸計劃和上年財務(wù)計劃的完成情況，考慮影響本年財務(wù)收支的新情況，編制財務(wù)計劃，報經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　財務(wù)計劃由財務(wù)收入、財務(wù)支出、損益及其分配三個部分組成。

第九條　財務(wù)公司的財務(wù)收入包括營業(yè)收入、金融機構(gòu)往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入。各項財務(wù)收入必須按規(guī)定正確計算，合理收取，認真復(fù)核，全部入帳，保證損益的真實性。不得任意提高或降低利率、手續(xù)費等收費標(biāo)準(zhǔn)，也不得將財務(wù)收入截留、挪用或作其他帳務(wù)處理。

第十條　財務(wù)公司的成本管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對成本的管理，財務(wù)公司應(yīng)比照財政部《關(guān)于印發(fā)＜國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法＞的通知》規(guī)定執(zhí)行，重視成本核算，加強成本管理，努力降低成本。

第十一條　財務(wù)公司應(yīng)建立呆帳準(zhǔn)備金，具體管理辦法比照財政部《關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》執(zhí)行。

第十二條　財務(wù)公司應(yīng)加強營業(yè)外支出管理。營業(yè)外支出包括：離退休退職金、喪葬撫恤金、長休人員支出、職工待業(yè)保險金、災(zāi)害事故損失支出、提存呆帳準(zhǔn)備金、其他營業(yè)外支出等。

第十三條　財務(wù)公司的營業(yè)收入、金融機構(gòu)往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入減去營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、營業(yè)支出、金融機構(gòu)往來支出、經(jīng)營管理費、營業(yè)外支出后的凈額為財務(wù)公司損益。

第十四條　財務(wù)公司實現(xiàn)的利潤按“先稅后分”原則進行分配。具體的利潤分配體制由企業(yè)集團公司商同級財政部門核定。

第十五條　財務(wù)公司應(yīng)按繳納所得稅后利潤的２０％提取公積金。
　　財務(wù)公司在提取公積金后，經(jīng)投資者協(xié)商，并報同級財政部門批準(zhǔn)后，可提取一定的公益金。公益金按集團公司內(nèi)企業(yè)人均獎金、福利水平掌握。

第十六條　由集團公司撥款、投資形成的財務(wù)公司的資本金，其分得紅利應(yīng)由集團公司商同級財政部門后處理。

第十七條　財務(wù)公司對投資者的資本金只能分配紅利，不得提取利息。

第十八條　凡因經(jīng)營不善造成的財務(wù)公司虧損，同級財政部門不予彌補，由財務(wù)公司用以前年度提存的公積金彌補，不足部分由以后年度利潤彌補，但最多不得超過三年。仍有不足的，由以后年度提取公積金彌補。

第十九條　財務(wù)公司公益金的使用原則是：先提后用，以豐補欠，不準(zhǔn)超支。獎金的發(fā)放，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條　財務(wù)公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立帳冊，做到有帳有卡，帳實相符，保證財產(chǎn)的完整。對固定資產(chǎn)的管理，財務(wù)公司應(yīng)比照財政部《關(guān)于印發(fā)＜國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞的通知》和《關(guān)于貫徹＜國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞有關(guān)問題的補充通知》等規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條　財務(wù)公司的資金和財產(chǎn)如發(fā)生余缺，必須查明情況，分清性質(zhì)，按有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條　財務(wù)公司的記帳原則比照銀行現(xiàn)行財務(wù)會計管理辦法執(zhí)行。

第二十三條　財務(wù)公司必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。

第二十四條　財務(wù)公司必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。

第二十五條　財務(wù)公司應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的行為，必須嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要給予直接責(zé)任者行政處分，并追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。觸犯法律的要依法追究法律責(zé)任。

第二十六條　財務(wù)公司除應(yīng)接受主管部門對其日常財務(wù)活動的監(jiān)督管理外，還必須接受財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。

第二十七條　本試行辦法由財政部解釋。

第二十八條　本試行辦法從一九九一年一月一日起試行。