各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和金融市場的發(fā)展，證券業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為一個具有一定規(guī)模和自身特點(diǎn)的相對獨(dú)立的行業(yè)。為維護(hù)證券市場的穩(wěn)定，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)國家、證券機(jī)構(gòu)和投資者的利益，各級財(cái)政部門必須對證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)管。根據(jù)國發(fā)〔1997〕9號的要求，為了加強(qiáng)對地方證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，以保證證券市場健康有序地發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、地方各級財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)國債字〔1997〕5號的要求，明確各級財(cái)政部門國債管理工作職能，配備專門人員，按照財(cái)商字〔1997〕50號劃分的范圍，負(fù)責(zé)對地方性的證券公司、證券交易中心、證券登記公司以及財(cái)政國債中介機(jī)構(gòu)等證券機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　二、證券機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)實(shí)行屬地管理，即由分支機(jī)構(gòu)所在地的同級主管財(cái)政部門依分支機(jī)構(gòu)的上級機(jī)構(gòu)及其主管財(cái)政機(jī)關(guān)的管理要求實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　三、各地財(cái)政部門對證券機(jī)構(gòu)的監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：政企職責(zé)分開，充分落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)自主權(quán)，提高其經(jīng)營管理水平；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法實(shí)施監(jiān)管，維護(hù)國有權(quán)益，防止國家收入流失；企業(yè)外部財(cái)務(wù)監(jiān)管、社會中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)約束相結(jié)合。

　　四、各地財(cái)政部門要建立地方證券機(jī)構(gòu)的財(cái)政登記制度，要求登記的機(jī)構(gòu)戶數(shù)齊全，數(shù)字資料準(zhǔn)確。

　　五、各地財(cái)政部門要嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》以及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定對證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行使檢查監(jiān)督和有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)。財(cái)政國債中介機(jī)構(gòu)暫比照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《金融企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。

　　六、各地財(cái)政部門對證券機(jī)構(gòu)的檢查監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是以下幾個方面：

　　1.檢查證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)處理和會計(jì)核算程序是否符合有關(guān)的財(cái)會制度以及財(cái)政部的其他有關(guān)規(guī)定。

　　2.督促證券機(jī)構(gòu)制定和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，把各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動納入法制化、規(guī)范化的軌道。

　　3.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)消費(fèi)性資金的使用。證券機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中，要本著節(jié)約精簡的原則合理安排各項(xiàng)支出。

　　4.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的對外投資。證券機(jī)構(gòu)的對外投資要做好可行性研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項(xiàng)目應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會審批。

　　5.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的資金往來。證券機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的資金往來、收入費(fèi)用的核算以及管理機(jī)構(gòu)和人員的經(jīng)費(fèi)開支等，要分帳管理，獨(dú)立核算。

　　6.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)資金的調(diào)度。證券機(jī)構(gòu)要建立資金調(diào)度的內(nèi)部控制制度，確保資金調(diào)度的安全。證券機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行帳戶必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案，對無有效合同、合法憑證和合規(guī)手續(xù)的，不得對外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。

　　7.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用的核算。證券機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，建立健全內(nèi)部成本控制制度，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂進(jìn)成本。

　　8.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)處置。對證券機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失、壞帳損失、被盜損失以及財(cái)產(chǎn)擔(dān)保損失等，必須建立嚴(yán)格的鑒定和審批制度。證券機(jī)構(gòu)對外投資中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要建立嚴(yán)格的評估和報(bào)批制度。

　　9.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的利潤分配。證券機(jī)構(gòu)依法交納所得稅后的利潤，必須按規(guī)定分配。公益金可以用于職工集體福利設(shè)施支出，但不得發(fā)放給職工個人，也不得超支使用。

　　10.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告。證券機(jī)構(gòu)應(yīng)按國家規(guī)定的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，有關(guān)重大事項(xiàng)必須在財(cái)務(wù)狀況說明書中予以披露。

　　七、各地財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，對地方證券機(jī)構(gòu)的以下財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。

　　1.證券機(jī)構(gòu)壞帳準(zhǔn)備金的提取必須嚴(yán)格按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，機(jī)構(gòu)壞帳必須按規(guī)定經(jīng)同級主管財(cái)政部門審核后核銷。

　　2.審批非常損失。證券機(jī)構(gòu)因不可抗拒的因素（如自然災(zāi)害）造成的損失，確屬損失嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)無法彌補(bǔ)的凈損失，由主管財(cái)政部門審查核實(shí)，列營業(yè)外支出。

　　3.審查確定固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和作廢。證券機(jī)構(gòu)根據(jù)核定的權(quán)限，對發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和作廢進(jìn)行認(rèn)真審查，報(bào)主管財(cái)政部門確認(rèn)，列營業(yè)外支出。

　　八、證券機(jī)構(gòu)要按照有序規(guī)定編制決算報(bào)告，股份制證券機(jī)構(gòu)的決算報(bào)告經(jīng)董事會批準(zhǔn)后報(bào)主管財(cái)政部門備案，國有全資證券機(jī)構(gòu)的決算報(bào)告要報(bào)主管財(cái)政部門審批。

　　九、各地財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格履行以下職責(zé)：

　　1.按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)監(jiān)管要求，監(jiān)督證券機(jī)構(gòu)正確執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

　　2.在對證券機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督的過程中，要及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，切實(shí)提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性。

　　3.負(fù)責(zé)做好證券機(jī)構(gòu)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)和年度決算報(bào)表的收集、匯總和上報(bào)工作，有關(guān)辦法另行下達(dá)。

　　4.在對地方證券業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得干預(yù)證券機(jī)構(gòu)的自主權(quán)，不得泄露證券機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密，不得以任何方式向證券機(jī)構(gòu)索取費(fèi)用和報(bào)酬。

　　十、各地財(cái)政部門要充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用。為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確，可以委托會計(jì)師事務(wù)所對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

　　十一、各地可以根據(jù)本通知的精神，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定具體辦法和措施，以加強(qiáng)證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　十二、本通知自發(fā)文之日起實(shí)施。