第一章　總則

　　第二章　請(qǐng)撥款管理

　　第三章　財(cái)務(wù)管理

　　第四章　銀行賬戶管理

　　第五章　印章管理

　　第六章　票據(jù)管理

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益和透明度，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，制定本規(guī)則。

　　第二條　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作的主要任務(wù)是：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，逐步使管理程序化、規(guī)范化，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，維持機(jī)關(guān)公務(wù)和有關(guān)事業(yè)的正常開展。

　　第三條　財(cái)務(wù)管理原則與機(jī)制

　　1、經(jīng)費(fèi)管理貫徹“統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)、相互制約”的原則；

　　2、經(jīng)費(fèi)預(yù)算由局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論審定，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下達(dá)實(shí)行財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)“一支筆”審批制度；共同經(jīng)費(fèi)的使用由局長(zhǎng)最終審批；

　　3、明確司長(zhǎng)、處長(zhǎng)負(fù)責(zé)制度。司長(zhǎng)和處長(zhǎng)按照分工級(jí)次，各司其職、各負(fù)其責(zé)；

　　4、實(shí)行崗位責(zé)任與專人負(fù)責(zé)制度。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，合理分工，專人負(fù)責(zé)。不具備財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)的人員不得從事會(huì)計(jì)工作；從事一般財(cái)會(huì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)員證書；主辦會(huì)計(jì)和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)取得初級(jí)以上會(huì)計(jì)資格證書；

　　5、實(shí)行司內(nèi)財(cái)會(huì)工作定期會(huì)審、會(huì)商制度，建立健全約束機(jī)制，加強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的考核、檢查和監(jiān)督，保障經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范、運(yùn)行安全，努力提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。

　　第二章　請(qǐng)撥款管理

　　第四條　根據(jù)財(cái)政部中央預(yù)算資金撥款管理的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)貿(mào)局在財(cái)政部設(shè)立預(yù)算撥款賬戶及預(yù)算外資金收、支專門賬戶，由專人負(fù)責(zé)管理。

　　第五條　各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按預(yù)算渠道劃撥。

　　1、企事業(yè)改革司歸口管理的科研事業(yè)費(fèi)、科技三項(xiàng)費(fèi)、科技周轉(zhuǎn)金、商業(yè)事業(yè)費(fèi)、物資管理事業(yè)費(fèi)、中直企業(yè)下崗職工基本生活補(bǔ)助資金應(yīng)按預(yù)算渠道劃撥給商業(yè)、物資研究院所和企事業(yè)單位；因特殊原因改變撥款渠道，需報(bào)經(jīng)司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、局外事經(jīng)費(fèi)應(yīng)按預(yù)算管理渠道轉(zhuǎn)撥至對(duì)口業(yè)務(wù)部門；同時(shí)按規(guī)定用途使用。接受財(cái)政部和局財(cái)務(wù)主管部門的監(jiān)督管理。

　　第六條　預(yù)算請(qǐng)撥款管理

　　（一）分款項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括歸口管理的科研事業(yè)、商業(yè)事業(yè)費(fèi)、物資管理事業(yè)費(fèi)、外事經(jīng)費(fèi)、中直企業(yè)下崗職工基本生活費(fèi)補(bǔ)助等）撥款賬戶管理人員根據(jù)財(cái)政部核定預(yù)算數(shù)，按照撥款進(jìn)度和業(yè)務(wù)工作需要，于每季度末月的月初，提出季度經(jīng)費(fèi)請(qǐng)款計(jì)劃和分月用款計(jì)劃，按照請(qǐng)款單據(jù)填報(bào)要求填制請(qǐng)款單；

　　（二）預(yù)算撥款賬戶管理人員對(duì)分款賬戶的申請(qǐng)進(jìn)行審核，加蓋財(cái)務(wù)主管人員名章、內(nèi)貿(mào)局公章后于季度末月10日前報(bào)送財(cái)政部。

　　（三）預(yù)算撥款申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部批復(fù)同意，銀行收妥款項(xiàng)后，預(yù)算撥款賬戶管理人員應(yīng)及時(shí)通知具體使用單位。

　　（四）年終，應(yīng)將請(qǐng)撥款數(shù)與核定的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)進(jìn)行核對(duì)，保證撥款到位。

　　第七條　歸口管理的房改經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥款管理

　　（一）請(qǐng)款程序。根據(jù)財(cái)政部核定預(yù)算，于每季末月10日前向預(yù)算賬戶申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)。凡沒有申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的單位，一般不予撥款。

　　（二）撥款程序。預(yù)算賬戶核撥并收妥款項(xiàng)后，按經(jīng)批準(zhǔn)的各單位預(yù)算數(shù)，由財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé)人審定簽字后核撥經(jīng)費(fèi)；年終經(jīng)費(fèi)到位后，應(yīng)與各單位核定撥款數(shù)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　第八條　外事經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥款管理

　　（一）根據(jù)財(cái)政部核定預(yù)算數(shù)，提出經(jīng)費(fèi)請(qǐng)款計(jì)劃和用款計(jì)劃，經(jīng)主管司長(zhǎng)、處長(zhǎng)審定，按程序向財(cái)政部請(qǐng)款。

　　（二）收到預(yù)算賬戶撥款后，按外事經(jīng)費(fèi)預(yù)算款項(xiàng)撥付外事司。

　　第九條　科技三項(xiàng)費(fèi)請(qǐng)撥款管理

　　（一）請(qǐng)款程序。根據(jù)財(cái)政部和科學(xué)技術(shù)部聯(lián)合下達(dá)的預(yù)算文件，報(bào)主管處長(zhǎng)審閱后，經(jīng)預(yù)算撥款賬戶管理人員填制請(qǐng)款單向財(cái)政部申請(qǐng)科技三項(xiàng)費(fèi)。

　　（二）撥款程序。企事業(yè)改革司根據(jù)預(yù)算，對(duì)擬撥款項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)。核對(duì)無誤并確認(rèn)已收妥款項(xiàng)后，報(bào)經(jīng)處長(zhǎng)、主管司長(zhǎng)審定簽字后進(jìn)行撥款。

　　第十條　科技周轉(zhuǎn)金撥款管理

　　企事業(yè)改革司根據(jù)科技周轉(zhuǎn)金管理辦法，審核并向科技部轉(zhuǎn)報(bào)用款單位申請(qǐng)。科技周轉(zhuǎn)金批準(zhǔn)后，按程序申撥，下?lián)軙r(shí)，需用款單位辦妥質(zhì)押手續(xù)后方可下?lián)芸萍贾苻D(zhuǎn)金。

　　第十一條　預(yù)算外資金撥款管理

　　企事業(yè)改革司根據(jù)財(cái)政部預(yù)算外資金管理要求，每年編制資金使用計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批。按規(guī)定程序?qū)彄埽匆?guī)定的用途撥付使用單位。

　　第三章　財(cái)務(wù)管理

　　第十二條　中直企業(yè)下崗職工基本生活補(bǔ)助

　　（一）根據(jù)財(cái)政部的核定數(shù)，提出經(jīng)費(fèi)請(qǐng)款計(jì)劃，經(jīng)處長(zhǎng)同意后，按程序向財(cái)政部申請(qǐng)撥款。

　　（二）收妥款項(xiàng)后，按管理要求及時(shí)撥付有關(guān)企業(yè)。

　　（三）按財(cái)政部要求，檢查使用情況，并定期作好清算核對(duì)工作。

　　第十三條　建賬管理的有關(guān)要求

　　（一）企事業(yè)改革司管理的各類經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和相應(yīng)會(huì)計(jì)制度建賬，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，不得賬外設(shè)賬或缺賬。

　　（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)計(jì)和使用會(huì)計(jì)科目。

　　第十四條　記賬憑證管理要求

　　（一）記賬憑證附屬的會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)當(dāng)符合票據(jù)管理中原始憑證的要求。

　　（二）記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具備：填列憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方金額、所附原始憑證張數(shù)、憑證填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽章。在一人多崗時(shí)，制單記賬可由一人兼任，處長(zhǎng)按期（月或季）稽核。

　　（三）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。

　　（四）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)記賬憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　（五）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其他記賬憑證必須附有合法原始憑證。

　　（六）在填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行更正。

　　（七）填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整、金額大小寫填寫必須規(guī)范。

　　第十五條　記賬工作程序與要求

　　（一）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照相應(yīng)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度要求和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿等。

　　（二）會(huì)計(jì)賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應(yīng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員簽章等。

　　使用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。使用活頁式賬頁應(yīng)當(dāng)按順序編號(hào)，并定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。

　　（三）定期對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證按照賬簿登記規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。經(jīng)費(fèi)（財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行審核。

　　（四）會(huì)計(jì)賬簿順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及金額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　（五）賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

　　（六）定期核對(duì)賬目，清理往來賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。

　　（七）定期核對(duì)銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證資金的安全、完整。

　　第十六條　結(jié)賬管理要求

　　（一）按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定，定期結(jié)賬。

　　（二）結(jié)賬前，應(yīng)認(rèn)真清理往來賬，并將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　（三）年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一會(huì)計(jì)年度新會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第四章　銀行賬戶管理

　　第十七條　為保證資金的安全完整，企事業(yè)改革司各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括回收資金、利息等）必須全部存入國家商業(yè)銀行。

　　第十八條　嚴(yán)禁參與非法集資。未經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他投融資實(shí)體，嚴(yán)禁進(jìn)行各種形式的債權(quán)、股權(quán)投資。

　　第十九條　不得出租、出借賬戶，不得利用賬戶套取銀行信用。

　　第二十條　根據(jù)內(nèi)貿(mào)局的客觀情況，取消不必要賬戶，幾項(xiàng)經(jīng)費(fèi)可以共用一個(gè)賬戶。

　　第二十一條　賬戶一經(jīng)開立，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，不得頻繁變更。

　　第二十二條　經(jīng)費(fèi)賬戶的開立、變更和撤銷必須嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟坏盟阶赞k理。

　　第二十三條　銀行賬戶的開立、變更或撤銷程序：

　　（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出開立、變更和撤銷銀行賬戶的書面申請(qǐng)，明確擬選擇開戶銀行的理由；

　　（二）經(jīng)司領(lǐng)導(dǎo)審批同意；

　　（三）報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　（四）按銀行賬戶管理要求開立、變更、撤銷賬戶，明確銀行預(yù)留印鑒、賬戶啟用（撤消）日期、賬戶性質(zhì)（包括資金來源、結(jié)算方式等）。

　　第五章　印章管理

　　第二十四條　局有關(guān)財(cái)務(wù)專用印章（包括財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章），實(shí)行“專人負(fù)責(zé)、用印登記、領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督”的管理辦法。

　　第二十五條　印章保管

　　（一）管理人員應(yīng)妥善保管印章，并對(duì)印章的安全負(fù)責(zé)；

　　（二）財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章分開保管。

　　第二十六條　印章使用

　　（一）按規(guī)定使用范圍使用印章。財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章未經(jīng)受權(quán)不得作為它用，不得以財(cái)務(wù)專用章替代行政用章。

　　（二）正常預(yù)算請(qǐng)撥款、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章，由經(jīng)辦人報(bào)主管處長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　（三）印章不得帶出局外使用，如有特殊原因，需提出書面申請(qǐng)，并由司領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

　　（四）不得在空白單據(jù)，空白區(qū)域及重要事項(xiàng)填寫不全的單據(jù)、文書上加蓋印章。

　　（五）不得先蓋章，后填寫文字內(nèi)容。

　　（六）使用印章，應(yīng)在印章登記簿上進(jìn)行登記，按使用日期、事由、批準(zhǔn)人、用印次數(shù)等項(xiàng)目詳細(xì)填列，登記齊全。

　　第六章　票據(jù)管理

　　第二十七條　票據(jù)主要指業(yè)務(wù)收據(jù)、發(fā)票、請(qǐng)款單據(jù)、銀行結(jié)算憑證和有關(guān)空白單據(jù)。

　　第二十八條　作為會(huì)計(jì)原始憑證的票據(jù)應(yīng)具有合法性。

　　（一）內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員簽名、印章等各項(xiàng)票據(jù)內(nèi)容必須完備。

　　（二）從外單位取得的作為原始憑證的單據(jù)，必須蓋有填制單位的公章。自制原始憑證必須有司、處領(lǐng)導(dǎo)或者指定人員的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公章。

　　（三）凡有大小寫金額的票據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。

　　（四）一式幾聯(lián)的票據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫紙功能的票據(jù)除外），并連續(xù)編寫。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。

　　（五）作為原始憑證的票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重開或按規(guī)定更正，并加蓋公章。

　　第二十九條　請(qǐng)款單據(jù)

　　（一）請(qǐng)單據(jù)是企事業(yè)司按預(yù)算管理渠道請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)的重要單據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的程序，及時(shí)、準(zhǔn)確填制，報(bào)送有關(guān)部門。

　　（二）按照預(yù)留印鑒填寫請(qǐng)款單位、賬號(hào)和開戶行。

　　（三）根據(jù)預(yù)算安排和業(yè)務(wù)工作進(jìn)度，合理申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)額度，金額大小寫必須相符，并填寫請(qǐng)款理由和備注。

　　（四）經(jīng)辦人員在請(qǐng)款單上簽章后，報(bào)請(qǐng)?zhí)庮I(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽章。

　　（五）加蓋局領(lǐng)導(dǎo)和司領(lǐng)導(dǎo)名章（授權(quán)預(yù)留印鑒）。

　　（六）加蓋內(nèi)貿(mào)局公章。

　　（七）分月用款計(jì)劃表隨季度請(qǐng)款單一并報(bào)送經(jīng)費(fèi)管理部門。

　　第三十條　銀行結(jié)算憑證

　　（一）根據(jù)核定預(yù)算，按照批準(zhǔn)的撥款計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確填制銀行撥款憑證。

　　（二）銀行撥款憑證填列應(yīng)做到內(nèi)容完整，不得漏填、不填任何內(nèi)容。包括：收付款單位名稱、賬號(hào)、開戶行、金額大小寫、用途、業(yè)務(wù)發(fā)生日期。

　　（三）銀行撥款憑證應(yīng)填寫工整（計(jì)算機(jī)打印清晰），金額大小寫填寫規(guī)范，并且相符，在金額小寫之前應(yīng)加封“＄”。

　　（四）預(yù)留印鑒加蓋清晰，不得重疊、模糊、缺角、斷邊。

　　（五）撥款憑證填列發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填寫，或按規(guī)定更改并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

　　（六）匯總憑證金額應(yīng)與匯總明細(xì)憑證金額之和相符，匯總憑證也要求內(nèi)容完整、填寫準(zhǔn)確。

　　第三十一條　填寫作廢的請(qǐng)款單據(jù)，銀行結(jié)算憑證應(yīng)按照保密管理的要求及時(shí)粉碎銷毀，不得隨意拋棄。

　　第三十二條　請(qǐng)款單據(jù)和銀行結(jié)算單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員直接送達(dá)有關(guān)部門和開戶銀行柜臺(tái)，不得請(qǐng)人捎帶或由銀行來人取走。

　　第三十三條　加強(qiáng)票據(jù)的保管和存放

　　（一）各類票據(jù)應(yīng)專柜加鎖存放，防止丟失、被盜和毀損。

　　（二）作為原始憑證的票據(jù)要附在會(huì)計(jì)憑證之后，按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，及時(shí)裝訂成冊(cè)，歸入檔案。

　　（三）空白票據(jù)要加強(qiáng)保管，防止遺失，非業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員禁止使用。同時(shí)要做到有關(guān)票據(jù)與印章公開存放，防止盜用。

　　第七章　附則

　　第三十四條　本規(guī)則由內(nèi)貿(mào)局企事業(yè)改革司負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十五條　本規(guī)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。