財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

　　為了規范財政監督行為，依照《財政部、國家經貿委、全國供銷合作總社、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的通知》（財建[2001]533號）和《財政部、國家經貿委、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的補充通知》（財建[2002]428號）等規定，我部制定了《財政監察專員辦事處對部分國家儲備商品補貼就地審核監督操作規程》，現印發給你們，請遵照執行。

　　附件：財政監察專員辦事處對部分國家儲備商品補貼就地審核監督操作規程

　　一、總則

　　第一條　為落實財政部駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）對國家部分儲備商品財政補貼就地審核監督政策，規范專員辦審核監督行為，根據《財政部、國家經貿委、全國供銷合作總社、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的通知》（財建[2001]533號）和《財政部、國家經貿委、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的補充通知》（財建[2002]428號）等有關文件規定，制定本操作規程。

　　第二條　本操作規程所指的部分國家儲備商品包括：國家儲備棉花、國家儲備食糖、國家儲備農藥、中央救災儲備化肥、國家儲存邊銷茶、國家儲存羊毛、國家儲備肉及其他國家儲備商品。

　　第三條　專員辦負責對部分國家儲備商品中央財政補貼資金實行就地審核監督。

　　第四條　負責國家儲備商品的中國儲備棉管理總公司、華商儲備商品管理中心、中國食品總公司、各儲備公司、儲備庫點等承儲、代儲單位須接受專員辦的就地審核監督。

　　二、審核原則和要求

　　第五條　專員辦的責任是及時出具審核意見，保證審核意見的準確性和合法性；各承儲、代儲單位的責任是建立健全內部管理制度，保護儲備商品的安全、完整，保證申報材料的真實性、完整性。

　　第六條　各專員辦要安排專人負責國家儲備商品日常審核監管工作，明確崗位職責，建立相應的內部控制制度。

　　第七條　各專員辦要本著實事求是、客觀公正、廉潔奉公、依法辦事的原則開展審核監督，按時、保質、保量地完成審核工作，在承儲、代儲單位利息費用申報表、儲備商品購銷存情況表等有關資料送達后 5個工作日內完成審核工作，并出具審核意見。

　　第八條　專員辦應加強對國家儲備商品審核材料的日常管理，建立對審核材料和審核過程的信息化管理手段，提高審核工作效能。

　　第九條　各專員辦應建立健全國家儲備商品檔案管理制度，分年度按類別、品種建立國家儲備商品資料檔案，集中管理，妥善保管。

　　三、審核程序和內容

　　第十條　負責國家儲備商品儲備的各承儲、代儲單位應在規定時間內將涉及國家儲備商品的類別、品種、數量、金額、等級、存放庫點以及國家儲備商品的收儲、動用、輪換、結存等情況資料報送當地專員辦。包括：

　　（一）上級主管部門（單位）下達的國家儲備商品儲備任務、收儲計劃、調出計劃、銷售計劃、輪換計劃等文件。

　　（二）承儲、代儲單位購銷國家儲備商品的合同，國家儲備商品入庫或出庫數量的驗收單據等資料。

　　（三）承儲、代儲單位與貸款銀行簽訂的國家儲備商品借款合同及借款憑證。

　　（四）承儲、代儲單位銀行貸款利息結息單。

　　（五）承儲單位和代儲單位國家儲備商品進、出、存統計表。

　　（六）承儲、代儲單位國家儲備商品利息和費用補貼申報表。

　　各承儲、代儲單位報送的資料應做到材料完整、內容真實、數據準確，承儲、代儲單位不能及時提供上述資料而影響專員辦對國家儲備商品審核工作的，由承儲、代儲單位承擔責任。

　　第十一條　專員辦接到承儲、代儲單位的申報材料后，應按要求完成審核工作，并出具審核意見。具體程序是：

　　（一）經辦人初審。主要審核企業申報材料是否完整、依據是否充分，申報數據之間的勾稽關系是否正確；與上期有關數據是否銜接一致。

　　（二）主管處室復審。復核初審的審核依據是否充分和審核結果是否合理、準確，并對初審中提出的問題進行界定、確認。

　　（三）專員辦有關領導終審。重點審定主管處室的復審程序是否規范，發表意見是否符合有關政策規定。

　　第十二條　對專員辦審核提出的國家儲備商品財政補貼調整意見，申報單位如沒有異議，應立即調整申報材料；如有異議，須將雙方意見同時上報，由財政部會同有關部門復核處理。

　　第十三條　專員辦在審核國家儲備商品利息費用補貼時，應重點審核以下事項：

　　（一）根據國家計委、財政部和業務主管部門等下達的國家儲備商品的收儲、動用、輪換、移庫計劃與承儲、代儲單位的國家儲備商品賬面變動情況和相關報表核對，檢查企業賬面儲備與儲備計劃是否相符，是否未經允許擅自動用國家儲備商品。

　　（二）審核承儲、代儲單位的國家儲備商品總賬、報表與倉庫保管賬等是否一致，有無虛報庫存數量的現象。

　　（三）審核承儲、代儲單位庫存國家儲備商品的數量、質量、價格以及相關的調運費、出入庫費用等是否符合規定，有無虛報庫存成本的現象。

　　（四）審核承儲、代儲單位國家儲備商品占用的國撥資金是否按規定用于商品儲備及其相關方面；儲備貸款是否與銀行賬一致，是否按規定實行專戶管理。

　　（五）根據承儲、代儲單位的國家儲備商品平均庫存成本、平均占用結算資金、貸款合同、貸款利息結息單、規定的利率審核承儲、代儲單位申報的國家儲備商品利息補貼是否真實、合理，有無多報、虛報利息補貼現象。

　　（六）審核承儲、代儲單位對收到的中央財政補貼資金是否按規定設立資金專戶管理，是否按規定用途使用，有無擠占、挪用現象。

　　（七）審核承儲、代儲單位動用、輪換國家儲備商品產生的價差盈虧，以及盈虧處理是否符合國家有關規定。

　　（八）實地抽審國家儲備商品賬實是否相符，實際盤點的儲備商品數量是否與保管賬一致，實際保管的儲備商品是否與入庫質量檢驗報告書的數字一致，是否存在變質、虧庫、挪用或擅自置換等情況。

　　第十四條　對國撥儲備資金使用情況的審核。審核國撥儲備資金是否按規定專項用于商品儲備及其相關方面，承儲、代儲單位有無擠占、挪用國撥儲備資金和相應虛報利息補貼現象。

　　四、審核問題的處理和總結考核

　　第十五條　各有關專員辦應當建立儲備商品補貼審核重大事項報告制度，發現以下事項，應及時向財政部報告：

　　（一）擅自動用、置換國家儲備商品的。

　　（二）未按儲備計劃儲備國家儲備商品，或以其他商品充當國家儲備商品，騙取財政利息費用補貼的。

　　（三）未按國家儲備商品規定的品種、等級、規格儲備的。

　　（四）其他重大事項。

　　第十六條　專員辦發現承儲、代儲單位一般性管理問題，可直接提出處理意見，并通知和監督承儲、代儲單位立即糾正。

　　第十七條　專員辦發現承儲、代儲單位重大違規違紀問題，要立即提出處理和處罰意見，及時上報財政部處理。對承儲、代儲單位濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成國家儲備商品重大損失、儲備資金損失和虛報冒領國家財政補貼資金的，要建議有關部門追究單位領導和直接責任人員的黨紀政紀責任，觸犯刑律的，移交司法機關追究其刑事責任。

　　第十八條　財政部對承儲、代儲單位的處理和處罰決定，由所在地專員辦監督執行，并將有關執行情況報財政部備案。

　　第十九條　各專員辦要開展對國家儲備商品補貼資金管理和使用情況的調查研究工作，及時向財政部提出完善政策的意見和建議。

　　第二十條　各專員辦應于年度終了對審核工作進行總結，以書面形式向財政部提交報告，并附按《財政部、國家經貿委、全國供銷合作總社、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的通知》（財建[2001]533號）和《財政部、國家經貿委、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的補充通知》（財建[2002]428號）規定填報的有關統計表格，專項總結和統計報表要一式兩份分別報送財政部經濟建設司和監督檢查局。

　　第二十一條　財政部將對專員辦國家儲備商品審核工作進行考核，考核內容主要是日常審核是否符合本操作規程的要求，手續是否完備，操作是否規范，審核是否及時，重大問題是否處理上報，年終總結是否認真等。

　　第二十二條　財政部將對專員辦的審核工作考核情況進行總結和通報，對工作認真負責的專員辦給予通報表揚，對工作失職的專員辦給予通報批評，問題嚴重的要追究有關責任人的行政責任。

　　五、附則

　　第二十三條　各專員辦可根據本操作規程制定實施辦法，并報財政部備案。

　　第二十四條　本操作規程由財政部負責解釋。

　　第二十五條　本操作規程自發布之日起執行。