鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施辦法

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-22 · 6128人看過

 第1條 根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》的規(guī)定,結(jié)合鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)體制的具體情況,制定本辦法。

 第2條 實(shí)行廠長(包括局長、經(jīng)理等,下同)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議制度的目的,是對廠長任期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況做出客觀公正的評價(jià),推動(dòng)廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的健康發(fā)展。其審計(jì)評議結(jié)果,供干部管理部門全面考察、使用干部參考。

 第3條 凡實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制的鐵路企業(yè)的廠長,任職期間的某一階段和任職期滿、任期中因各種原因離職的,根據(jù)干部管理部門的委托,可按照本辦法進(jìn)行審計(jì)評議。如無特殊情況,審計(jì)評議的日期應(yīng)在財(cái)務(wù)年度決算編報(bào)期后進(jìn)行,以保證審計(jì)評議的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完整性和可比性。
  廠長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議,一般情況實(shí)行先審后離,或一離任二審計(jì)三使用的原則,特殊情況可根據(jù)主管干部管理部門的要求進(jìn)行審計(jì)。

 第4條 對廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的權(quán)限。鐵路審計(jì)部門,根據(jù)干部管理部門的委托,采取上級主管單位的審計(jì)部門審計(jì)評議所屬企業(yè)廠長的辦法。鐵道部任命的鐵路局長、總公司(公司)總經(jīng)理及部直屬在京企業(yè)的廠長,由部審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)評議;鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長,委托各主管總公司、鐵路局的審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)評議。

 第5條 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的主要內(nèi)容
  1、廠長任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營承包目標(biāo)完成情況及其真實(shí)性。
  2、內(nèi)控制度是否健全有效,財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)合法,準(zhǔn)確真實(shí),有無虛盈實(shí)虧等問題。
  3、繳納稅金、上交利潤、鐵路建設(shè)資金、留成比例、各項(xiàng)專用基金的提取、使用,是否合規(guī)合法;有無截留、挪用應(yīng)上交的款項(xiàng);國家、企業(yè)、個(gè)人三者利益關(guān)系處理是否行當(dāng),有無損害國家利益和企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的行為。
  4、財(cái)產(chǎn)物資是否完整,債權(quán)債務(wù)是否真實(shí),清理是否及時(shí),有無由于企業(yè)自身的原因造成財(cái)產(chǎn)物資損失問題。
  5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。有無指使或暗示財(cái)會(huì)人員搞上有政策下有對策,嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題,以及玩忽職守、官僚主義造成損失浪費(fèi)問題。
  6、廉政情況。有無以權(quán)謀私、侵吞國家資財(cái)、貪污賄賂等嚴(yán)重違法違紀(jì)行為。
  7、設(shè)備技術(shù)狀況是否良好,是否按規(guī)定增值,有無企業(yè)短期化行為。
  8、上級領(lǐng)導(dǎo)和委托部門認(rèn)為需要審計(jì)的其它經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

 第6條 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的程序
  1、根據(jù)廠長主管單位的要求,由干部管理部門向同級審計(jì)部門提出《廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議委托書》(以下簡稱《審計(jì)評議委托書》)。審計(jì)部門接到《審計(jì)評議委托書》后,應(yīng)及時(shí)組成審計(jì)組,制定審計(jì)方案,并向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》。
  對鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長等離任時(shí),鐵道部干部管理部門認(rèn)為需要審計(jì)時(shí),向部審計(jì)局提出《審計(jì)評議委托書》,部審計(jì)局根據(jù)《審計(jì)評議委托書》,委托總公司、鐵路局審計(jì)部門按委托審計(jì)辦理。或由部干部管理部門授權(quán)總公司、鐵路局干部管理部門委托其同級審計(jì)部門實(shí)施,《廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議書》主送委托單位,抄報(bào)部干部管理部門。
  對任屆期滿或離退休的廠長,干部管理部門認(rèn)為需要進(jìn)行審計(jì)評議的,應(yīng)于當(dāng)年年初一并向同級審計(jì)部門提出《審計(jì)評議委托書》,審計(jì)部門根據(jù)《審計(jì)評議委托書》列入當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃,按干部管理部門的要求,有計(jì)劃地進(jìn)行審計(jì)評議。
  2、被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書》后,應(yīng)及時(shí)組織清理帳項(xiàng),清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資,編制財(cái)產(chǎn)物資清查清理清單;廠長應(yīng)按照審計(jì)評議的主要內(nèi)容,寫出述職報(bào)告。
  3、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)在聽取被審單位財(cái)產(chǎn)清理情況介紹和廠長述職報(bào)告后,按照一般審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的要求,進(jìn)行審計(jì)。
  4、審計(jì)實(shí)施終結(jié)后,審計(jì)組按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和鐵道部的規(guī)定,實(shí)事求是、客觀公正地提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書,經(jīng)與被審計(jì)單位交換意見和廠長簽署意見后,報(bào)委派審計(jì)組的審計(jì)部門審定,并由審計(jì)部門報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,將審計(jì)評議書送交委托審計(jì)的干部管理部門,同時(shí)抄送被審計(jì)單位和廠長;并向被審單位下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。
  由上級審計(jì)部門委托下級審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書,應(yīng)由被委托審計(jì)部門簽章后,送委托審計(jì)部門審定,經(jīng)委托審計(jì)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由委托審計(jì)部門將審計(jì)評議書送交干部管理部門、被審單位和廠長,并下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。

 第7條 被審計(jì)單位、被審計(jì)評議的廠長,對審計(jì)結(jié)論和決定、審計(jì)評議書如有異議,可在收到審計(jì)結(jié)論和決定、審計(jì)評議書之日起十五日內(nèi),向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)審申請后三十日內(nèi),作出復(fù)審結(jié)論,通知原審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位、被審計(jì)評議廠長,抄送原委托審計(jì)的干部管理部門。

 第8條 審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)涉及黨紀(jì)、政紀(jì)的問題,應(yīng)移交有關(guān)部門處理;觸犯刑律的,應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

 第9條 被審計(jì)單位應(yīng)按《鐵路審計(jì)工作規(guī)定》,如實(shí)提供有關(guān)資料,積極主動(dòng)配合審計(jì)人員做好廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議工作。

 第10條 審計(jì)人員必須堅(jiān)持依法審計(jì),實(shí)事求是,客觀公正,嚴(yán)守機(jī)密的工作準(zhǔn)則,如有徇私舞弊、弄虛作假等行為,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

 第11條 審計(jì)評議工作結(jié)束后,審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)檔案工作規(guī)定立卷歸檔。

 第12條 部屬各單位對所屬企業(yè)可參照本辦法制定本單位的實(shí)施細(xì)則,進(jìn)行廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議。

 第13條 承包經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)不適用本辦法。

 第14條 本辦法自頒發(fā)之日起施行,原發(fā)鐵審〔1987〕492號文《鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施暫行辦法》同時(shí)停止執(zhí)行。

 第15條 本辦法由審計(jì)署駐鐵道部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。


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