各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門(mén)：

　　近日，針對(duì)許多地方商務(wù)主管部門(mén)有關(guān)免稅確認(rèn)書(shū)出具工作的疑問(wèn)，我部已在《商務(wù)部關(guān)于辦理鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)免稅確認(rèn)書(shū)有關(guān)問(wèn)題的復(fù)函》（商資函[2006]41號(hào)）中明確予以回復(fù)。

　　為進(jìn)一步規(guī)范外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備免稅的操作程序，明確外商投資企業(yè)《國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)》和《外商投資企業(yè)進(jìn)口更新設(shè)備、技術(shù)及配備件證明》（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”）辦理的具體要求，根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)37號(hào)文）、《關(guān)于落實(shí)國(guó)務(wù)院調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（計(jì)規(guī)劃[1998]250號(hào)）等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、基本原則

　　1998年國(guó)務(wù)院決定對(duì)外商投資鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目出具“確認(rèn)書(shū)”、1999年國(guó)務(wù)院決定對(duì)符合條件的外商投資企業(yè)出具“進(jìn)口證明”以來(lái)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)已經(jīng)下發(fā)了一系列文件（見(jiàn)《商務(wù)部關(guān)于辦理鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)免稅確認(rèn)書(shū)有關(guān)問(wèn)題的復(fù)函》（商資函[2006]41號(hào)）），對(duì)出具“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”的部門(mén)、程序、依據(jù)及實(shí)施中的具體操作辦法做出了明確規(guī)定。

　　原則上，鼓勵(lì)類(lèi)外商投資項(xiàng)目“確認(rèn)書(shū)”分別由發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)貿(mào)、外經(jīng)貿(mào)部門(mén)出具，其中，限額以上鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)項(xiàng)目“確認(rèn)書(shū)”由發(fā)展改革委、商務(wù)部分別出具，限額以下鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)項(xiàng)目“確認(rèn)書(shū)”由省級(jí)人民政府相關(guān)部門(mén)依現(xiàn)行分工和權(quán)限辦理。

　　各地應(yīng)繼續(xù)依照上述規(guī)定和操作辦法，確?！按_認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”出具工作和進(jìn)口操作規(guī)程穩(wěn)定運(yùn)行。

　　二、商務(wù)部門(mén)出具“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”的范圍

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《外資企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則，由商務(wù)部或地方商務(wù)（外經(jīng)貿(mào)）主管部門(mén)一次性審批的鼓勵(lì)類(lèi)外資企業(yè)的“確認(rèn)書(shū)”；

　?。ǘ└鶕?jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》及其實(shí)施條例（細(xì)則）、其他相關(guān)規(guī)定，應(yīng)由商務(wù)主管部門(mén)（外經(jīng)貿(mào)）批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)增資項(xiàng)目的“確認(rèn)書(shū)”；

　　（三）鼓勵(lì)類(lèi)外商投資股份有限公司的“確認(rèn)書(shū)”；

　?。ㄋ模┓?wù)貿(mào)易領(lǐng)域鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)的“確認(rèn)書(shū)”；

　　（五）外商通過(guò)并購(gòu)方式設(shè)立的鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)的“確認(rèn)書(shū)”；

　　（六）外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心，在投資總額內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件的“確認(rèn)書(shū)”；

　?。ㄆ撸楦纳仆顿Y環(huán)境，簡(jiǎn)化審批程序，各地依據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)自行決定，由商務(wù)部門(mén)統(tǒng)一對(duì)外審批的鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)的“確認(rèn)書(shū)”；

　　（八）其他法律、法規(guī)等規(guī)定由商務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)出具的“確認(rèn)書(shū)”；

　　（九）對(duì)已設(shè)立的鼓勵(lì)類(lèi)、限制乙類(lèi)外商投資企業(yè)、外商投資研究開(kāi)發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“五類(lèi)企業(yè)”）技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，利用投資總額以外的自有資金進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件的“進(jìn)口證明”。

　　三、商務(wù)部出具“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”的辦理程序

　　（一）應(yīng)由商務(wù)部出具“確認(rèn)書(shū)”的外商投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“限上企業(yè)”），須通過(guò)省級(jí)商務(wù)部門(mén)向商務(wù)部轉(zhuǎn)報(bào)書(shū)面申請(qǐng)。

　　1、地方商務(wù)部門(mén)和“限上企業(yè)”須提供以下材料：

　?。?）地方商務(wù)主管部門(mén)上報(bào)的申請(qǐng)“確認(rèn)書(shū)”、“進(jìn)口證明”的請(qǐng)示；

　　（2）“限上企業(yè)”申請(qǐng)“確認(rèn)書(shū)”或“進(jìn)口證明”的說(shuō)明；

　　（3）“限上企業(yè)”設(shè)立批準(zhǔn)文件，批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（均為復(fù)印件），聯(lián)合年檢合格記錄；

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

　　（5）加蓋省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)和“限上企業(yè)”印章的進(jìn)口設(shè)備清單一式三份（樣式見(jiàn)附件）

　　（6）商務(wù)部要求提供的其他材料。

　　“五類(lèi)企業(yè)”首次申請(qǐng)出具“進(jìn)口證明”，還須提交企業(yè)上一年度的審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）等文件，并對(duì)其投資總額以外的“自有資金”（具體指企業(yè)儲(chǔ)備基金、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤(rùn)）總額予以說(shuō)明。

　　2、省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)“限上企業(yè)”用匯額、執(zhí)行年限（原則上不超過(guò)企業(yè)建設(shè)期）、進(jìn)口設(shè)備清單、適用產(chǎn)業(yè)政策條目、“自有資金”總額等進(jìn)行初審，并在書(shū)面申請(qǐng)中明確初審意見(jiàn)。

　　3、商務(wù)部收到省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)提出的書(shū)面申請(qǐng)后，在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。對(duì)于符合國(guó)家法律規(guī)定的，由商務(wù)部出具“確認(rèn)書(shū)”或“進(jìn)口證明”一式三份，并附加蓋印章的進(jìn)口設(shè)備清單，同時(shí)抄送海關(guān)總署和地方海關(guān)。不符合國(guó)家法律規(guī)定的，商務(wù)部出具書(shū)面意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。

　　4、“限上企業(yè)”在進(jìn)口設(shè)備之前，憑“確認(rèn)書(shū)”或“進(jìn)口證明”和其他相關(guān)文件到企業(yè)所在地直屬海關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

　?。ǘ跋奚掀髽I(yè)”有關(guān)“確認(rèn)書(shū)”的變更程序

　　1、商務(wù)部已經(jīng)出具的“確認(rèn)書(shū)”，在執(zhí)行過(guò)程中確需變更投資總額、用匯額、執(zhí)行年限等主要事項(xiàng)的，需由省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)對(duì)變更內(nèi)容及原因初審后，向商務(wù)部提出變更申請(qǐng)，并附以下材料：

　　（1）已出具“確認(rèn)書(shū)”的原件，聯(lián)合年檢合格記錄；

　?。?）調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明材料（附對(duì)照表）；

　　（3）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

　?。?）商務(wù)部要求的其他材料。

　　2、商務(wù)部收到書(shū)面申請(qǐng)后，于5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。對(duì)于符合國(guó)家法律規(guī)定的，由商務(wù)部出具變更后的“確認(rèn)書(shū)”一式三份，同時(shí)抄送海關(guān)總署和地方海關(guān)。不同意變更的，商務(wù)部出具書(shū)面意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。

　　3、“限上企業(yè)”憑“確認(rèn)書(shū)”和其他相關(guān)文件到項(xiàng)目所在地直屬海關(guān)辦理相關(guān)變更手續(xù)。

　?。ㄈ┻M(jìn)口設(shè)備清單審核原則

　　外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備清單原則上與“確認(rèn)書(shū)”或“進(jìn)口證明”同時(shí)出具，由商務(wù)部加蓋進(jìn)口設(shè)備專(zhuān)用章?！按_認(rèn)書(shū)”進(jìn)口設(shè)備清單所列設(shè)備應(yīng)是外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件?！斑M(jìn)口證明”進(jìn)口設(shè)備清單所列設(shè)備應(yīng)是國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件。

　　對(duì)于進(jìn)口規(guī)模大，建設(shè)周期長(zhǎng)，在出具“確認(rèn)書(shū)”時(shí)無(wú)法確定全部進(jìn)口設(shè)備的外商投資企業(yè)，可分批通過(guò)地方商務(wù)部門(mén)向商務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，由商務(wù)部分批確認(rèn)并加蓋進(jìn)口設(shè)備專(zhuān)用章。

　　四、地方商務(wù)部門(mén)出具“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”的辦理程序

　?。ㄒ唬┦〖?jí)商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)地方商務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“限下企業(yè)”）的“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”的出具工作。

　?。ǘ┦〖?jí)商務(wù)主管部門(mén)參照本通知規(guī)定的程序辦理“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”。省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)出具的“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”，應(yīng)于1個(gè)月內(nèi)向商務(wù)部備案。

　　五、“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”出具的有關(guān)原則：

　　（一）出具“確認(rèn)書(shū)”需遵照以下原則：

　　1、未達(dá)產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)“確認(rèn)書(shū)”，免稅額度應(yīng)為：投資總額（增資額）-基建投資額-國(guó)內(nèi)設(shè)備及其他采購(gòu)額-企業(yè)流動(dòng)資金-中外方非現(xiàn)金出資（設(shè)備出資除外）。

　　2、外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍既涉及鼓勵(lì)類(lèi)，也涉及允許類(lèi)或限制類(lèi)的，其“確認(rèn)書(shū)”申請(qǐng)及所附進(jìn)口設(shè)備清單應(yīng)只包括用于鼓勵(lì)類(lèi)經(jīng)營(yíng)范圍項(xiàng)下的進(jìn)口自用設(shè)備，及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，允許類(lèi)和限制類(lèi)的經(jīng)營(yíng)范圍項(xiàng)下進(jìn)口設(shè)備不得列入申請(qǐng)和清單。

　?。ǘ┏鼍摺斑M(jìn)口證明”需遵照以下原則：

　　1、各地應(yīng)嚴(yán)格按照原外經(jīng)貿(mào)部《關(guān)于外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備有關(guān)問(wèn)題的通知》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2000]第478號(hào)）和海關(guān)總署《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資有關(guān)稅收政策的通知》（署稅[1999]第791號(hào)）的要求，出具“五類(lèi)企業(yè)”的“進(jìn)口證明”；

　　2、各地商務(wù)部門(mén)應(yīng)建立“自有資金”數(shù)據(jù)庫(kù)，為企業(yè)出具“進(jìn)口證明”后，相應(yīng)扣減“自有資金”的額度。

　　“五類(lèi)企業(yè)”再次申請(qǐng)出具“進(jìn)口證明”時(shí)，其免稅額度不應(yīng)超過(guò)扣減后的“自有資金”的額度。企業(yè)出具“進(jìn)口證明”后新增“自有資金”部分可作為“自有資金”的額度，并在申請(qǐng)時(shí)提供相應(yīng)的證明文件。

　?。ㄈ┩馍掏ㄟ^(guò)并購(gòu)方式設(shè)立的外商投資企業(yè)，其“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”出具應(yīng)遵循以下原則：

　　1、如被并購(gòu)企業(yè)已達(dá)產(chǎn)，原則上不再辦理“確認(rèn)書(shū)”；

　　2、外商通過(guò)增資方式并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，并新增生產(chǎn)能力、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的，商務(wù)部門(mén)就增資部分按第五條第（一）款的原則出具“確認(rèn)書(shū)”；

　　3、并購(gòu)后設(shè)立的外商投資企業(yè)如屬“五類(lèi)企業(yè)”范疇，按“五類(lèi)企業(yè)”投資總額以外的“自有資金”有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)辦理“進(jìn)口證明”，該“自有資金”應(yīng)為并購(gòu)后外商投資企業(yè)新產(chǎn)生的“自有資金”，企業(yè)應(yīng)向商務(wù)部門(mén)提供相應(yīng)的證明文件及說(shuō)明。

　?。ㄋ模└魇〖?jí)商務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得隨意擴(kuò)大鼓勵(lì)類(lèi)條目的適用范圍，違規(guī)出具“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”；對(duì)于不符合國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求的企業(yè)，一律不予出具確認(rèn)書(shū)或進(jìn)口證明。

　　（五）商務(wù)部將加強(qiáng)對(duì)限額以下“確認(rèn)書(shū)”辦理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)于未按規(guī)定及時(shí)備案或者不符合規(guī)定違規(guī)出具的“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”，將責(zé)令糾正或撤銷(xiāo)；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的，將暫停其出具“確認(rèn)書(shū)”和“進(jìn)口證明”的資格，并會(huì)同海關(guān)總署通知有關(guān)海關(guān)暫停辦理相關(guān)進(jìn)口免稅手續(xù)。

　　六、臺(tái)港澳投資企業(yè)參照本通知執(zhí)行。

　　七、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。執(zhí)行過(guò)程中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與我部（外資司）聯(lián)系。

　　2006年4月29日

　　附件：

外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備清單

　　商資確字[200　]　　　 號(hào)附表

　　公司（簽章）　　　　　　　　　 項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備清單　　　　　單位：萬(wàn)美元

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│ 序號(hào) │　 名 稱(chēng)　　│ 規(guī)格型號(hào) │數(shù)量(臺(tái)/? │ 單 價(jià)　│　 用匯額　 │擬進(jìn)口國(guó)別│ 備注 │
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│　　　　　　　總計(jì)　　　　　　　│　　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　│
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